СОВЕТ ДЕПУТАТОВ МЫТИЩИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 24 августа 2006 г. N 40/5
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ
ПО УПЛАТЕ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ,
ПОСТУПАЮЩИХ В МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ МЫТИЩИНСКОГО
МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации,
Бюджетным кодексом Российской Федерации, на основании Закона
Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ "О льготном
налогообложении в Московской области", рассмотрев представленный
и.о. главы Мытищинского муниципального района проект Положения о
порядке предоставления льгот по уплате местных налогов, сборов и
иных платежей, поступающих в местный бюджет Мытищинского
муниципального района, Совет депутатов Мытищинского муниципального
района решил:
1. Утвердить Положение о порядке предоставления льгот по уплате
местных налогов, сборов и иных платежей, поступающих в местный
бюджет Мытищинского муниципального района (прилагается).
2. Признать утратившим силу решение Совета депутатов
Мытищинского района от 10.06.1998 N 30/4 "Об утверждении Положения
о предоставлении налоговых льгот хозяйствующим субъектам в
Мытищинском районе".
3. Настоящее решение вступает в силу с момента официального
опубликования.
4. Льготы по уплате местных налогов и сборов, предоставленные
до вступления в силу настоящего решения, действуют в соответствии
с требованиями, определенными соответствующими решениями Совета
депутатов Мытищинского муниципального района.
5. Данное решение и Положение подлежат публикации в газете
"Родники".
Председатель Совета депутатов
Г.И. Киселев
Приложение
к решению Совета депутатов
Мытищинского муниципального района
Московской области
от 24 августа 2006 г. N 40/5
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ ПО УПЛАТЕ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ,
СБОРОВ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ПОСТУПАЮЩИХ В МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ
МЫТИЩИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
1. Общие положения
Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом РФ,
Бюджетным кодексом РФ и Законом Московской области "О льготном
налогообложении в Московской области" от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ
устанавливаются общий порядок рассмотрения, предоставления и
отмены льгот, а также основания, условия и порядок их
использования налогоплательщикам на территории Мытищинского
муниципального района.
2. Основные понятия
Льготой по налогам, сборам и иным платежам признается
предоставляемая категориям налогоплательщиков в порядке и на
условиях, определяемых законодательством Российской Федерации о
налогах и сборах, законодательством Московской области и настоящим
Положением, возможность не уплачивать налог, сбор и иной платеж
либо уплачивать их в меньшем размере посредством применения
налогового вычета, уменьшения налоговой базы, исключения
определенных элементов из объекта налогообложения или снижения
налоговых ставок в части платежей, зачисляемых в бюджет
Мытищинского муниципального района, по местным налогам и сборам и
иным платежам.
Налогоплательщиками для целей настоящего Положения признаются
юридические и физические лица, на которых в соответствии с
законодательными актами возложена обязанность уплачивать налоги,
сборы и иные платежи в местный бюджет.
Инициатором разработки проекта решения о предоставлении льгот
по уплате местных налогов, сборов и иным платежам могут выступить
администрация Мытищинского муниципального района, Совет депутатов
Мытищинского муниципального района, налогоплательщик, объединения
налогоплательщиков, по чьей инициативе будет разрабатываться
проект решения о предоставлении льготы.
3. Предоставление льгот
3.1. Льготы по налогам, сборам и иным платежам в местный бюджет
предоставляются на основании решений Совета депутатов Мытищинского
муниципального района.
3.2. Льготы могут предоставляться по налогам, сборам и иным
платежам в пределах компетенции органов местного самоуправления.
При этом применение льгот должно наступать не ранее вступления в
юридическую силу указанных решений.
3.3. В соответствии с действующим законодательством льготы
могут предоставляться только категориям плательщиков, включая
льготы физическим лицам.
3.3. Проект решения о предоставлении льгот по налогам, сборам и
иным платежам рассматривается Советом депутатов при наличии
соответствующего заключения Управления социально-экономического
развития администрации Мытищинского муниципального района.
4. Требования к содержанию решений о предоставлении льгот
4.1. В решениях о предоставлении льгот по налогам, сборам и
иным платежам должны быть определены:
а) цели установления налоговых льгот;
б) льготные категории налогоплательщиков;
в) вид налога (сбора или иного платежа), по которому
устанавливается льгота;
г) размер налоговой льготы (сбора или платежа);
д) срок действия установленных льгот;
е) основания и условия использования льгот;
ж) требования к претендентам на получение льгот в случае их
условного (целевого) характера при необходимости заключения
налогового соглашения между администрацией Мытищинского
муниципального района и налогоплательщиками, претендующими на
получение льготы;
з) направления использования средств, высвобождающихся у
налогоплательщика в результате предоставления льгот.
4.2. Налогоплательщики - юридические лица, использующие льготы
по налогам (сборам и иным платежам), представляют в Управление
социально-экономического развития администрации Мытищинского
муниципального района расчет суммы высвободившихся средств по
итогам налогового (отчетного) периода и отчет о целевом их
использовании в соответствии с утвержденными формами отчетности
(приложение N 1).
5. Порядок подготовки материалов для рассмотрения
на заседании Совета депутатов
5.1. Инициатор обращается к главе Мытищинского муниципального
района или в Совет депутатов Мытищинского муниципального района с
заявлением о предоставлении льготы, в котором содержится:
- цель установления льготы;
- вид налога, сбора и иного платежа, по которому предполагается
льгота;
- сумма льготы;
- срок действия льготы;
- основания и условия использования льготы;
- определение категории налогоплательщиков, для которой
предлагается установить льготу;
- предполагаемый перечень налогоплательщиков, попадающих в
указанную категорию;
- примерная оценка доходов бюджета, выпадающих в результате
введения льготы;
- предложения о порядке введения в действие решения, сроке его
действия;
- направления использования средств, высвобождающихся у
налогоплательщика в результате предоставления льготы;
- иные необходимые сведения.
5.2. По результатам рассмотрения заявления инициатора
Управление социально-экономического развития администрации
Мытищинского муниципального района подготавливает заключение о
целесообразности и возможности предоставления льготы.
5.3. Решение о предоставлении льготы принимается Советом
депутатов Мытищинского муниципального района.
6. Условия предоставления льгот налогоплательщикам -
юридическим лицам
6.1. Предоставляемые льготы должны носить целевой характер.
Налогоплательщик, претендующий на получение льготы, помимо
выполнения требований, перечисленных в настоящем Положении, должен
выполнить дополнительные условия, установленные в решении о
предоставлении льгот.
К таким условиям могут относиться:
а) направление средств, высвобождаемых вследствие снижения
платежей, на цели, указанные в решении;
б) выпуск (реализация) указанной в решении продукции (работ,
услуг), выполнение установленного в решении заказа;
в) другие требования, установленные Советом при принятии
решения и в соответствии с действующим законодательством.
6.2. Льготы налогоплательщикам, направляющим высвобождающиеся
средства на финансирование мероприятий по социально-экономическому
развитию Мытищинского муниципального района или на инвестиционную
деятельность, предоставляются в пределах объема средств,
направленных на перечисленные цели.
6.3. Средства, высвобождающиеся у налогоплательщика в
результате предоставления льготы, могут быть использованы по
следующим направлениям:
а) развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и
увеличение рабочих мест;
б) укрепление материально-технической базы организации;
в) социальная защита работников;
г) инвестиции, связанные с новым строительством,
реконструкцией, техническим перевооружением;
д) пополнение оборотных средств.
6.3. Штрафные санкции за нецелевое использование льгот
устанавливаются в соответствии с действующим законодательством, и
при этом предусмотренные законодательством налоги, сборы и иные
платежи взыскиваются в местный бюджет в полном размере.
7. Категории налогоплательщиков - юридических лиц,
которым могут предоставляться льготы
Льготные категории плательщиков могут устанавливаться:
а) по виду осуществляемой ими деятельности (виду выпускаемой
продукции, оказываемых услуг, выполняемых работ).
В этом случае льготируемый вид деятельности должен относиться к
основным видам деятельности налогоплательщика и рассчитанный в
стоимостных показателях удельный вес выпуска (реализации)
указанной в решении продукции (работ, услуг) в общем объеме
производства в среднем за период, за который уплачивается налог,
должен быть не менее 50%;
б) по принципу участия налогоплательщиков в осуществлении
мероприятий, решающих социально-экономические проблемы
Мытищинского муниципального района;
в) по принципу участия налогоплательщиков в инвестиционной
деятельности в соответствии с программами социально-экономического
развития Мытищинского муниципального района, утвержденными Советом
депутатов;
г) по принципу использования труда работников, нуждающихся в
социальной защите.
8. Анализ эффективности действия льгот
8.1. С целью анализа эффективности проводимой налоговой
политики Управление социально-экономического развития
администрации Мытищинского муниципального района составляет
ежегодную аналитическую справку о результатах предоставления
налоговых льгот.
8.2. Аналитическая справка должна содержать информацию:
а) о количестве и характеристике налогоплательщиков,
пользующихся льготами, по категориям;
б) о сумме средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в
результате предоставления налоговых льгот, и направлениях их
использования;
в) об оценке достижения цели, для реализации которой
предоставлены льготы;
г) выводы о дальнейшей целесообразности применения
установленной льготы.
8.3. Ежегодная аналитическая справка представляется в Совет
депутатов Мытищинского муниципального района одновременно с
отчетом об исполнении бюджета за прошедший финансовый год.
8.3. Форма аналитической справки приводится согласно приложению
N 2 к настоящему Положению.
9. Учет, контроль и ответственность
9.1. Налогоплательщики - юридические лица обязаны обеспечить
ведение раздельного бухгалтерского учета льготируемых видов
деятельности и представлять расчеты сумм льгот и отчеты об их
использовании в соответствии с установленной формой отчетности
(форма 1) согласно приложению N 1 к настоящему Положению.
9.2. Налогоплательщики - юридические лица, претендующие на
получение льгот, а также пользующиеся ими, представляют первые
экземпляры расчетных и отчетных форм, завизированные Управлением
социально-экономического развития администрации Мытищинского
муниципального района, налоговому органу в срок, установленный для
сдачи отчетов по соответствующим налогам, сборам и иным платежам,
по которым применена льгота. Копии отчетных форм остаются в
Управлении социально-экономического развития администрации
Мытищинского муниципального района.
9.3. Налогоплательщики - физические лица оформляют право на
пользование налоговой льготой в соответствующем налоговом органе.
Для учета льгот, предоставленных налогоплательщикам -
физическим лицам, уполномоченный орган, ведущий учет таких
граждан, направляет соответствующие сведения в налоговый орган и
Управление социально-экономического развития администрации
Мытищинского муниципального района.
9.3. На основании ежеквартальных отчетов налогоплательщиков -
юридических лиц и информации налогового органа о льготах,
заявленных налогоплательщиками - физическими лицами, Управление
социально-экономического развития подготавливает сводные
квартальные отчеты об использовании средств, высвобождающихся у
налогоплательщиков в результате пользования налоговыми льготами.
Ежеквартальные отчеты представляются главе Мытищинского
муниципального района.
9.5. При непредставлении налогоплательщиками отчетности по
применению льгот в установленные сроки льготы за данный отчетный
период не предоставляются, платежи налогов взыскиваются в местный
бюджет в полном размере.
9.6. В случае если налогоплательщик не воспользовался правом
пользования льготой и не представил документы, подтверждающие это
право, налог исчисляется в полном размере.
Приложение N 1
к Положению
Согласовано:
(уполномоченный орган
администрации Мытищинского муниципального района)
М.П.
"____" ___________ 200_ г.
В налоговый орган ____________________________________________
---------------------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+--------------------------------+
Дата получения ¦ ¦
(налоговым органом) ¦ ¦
+--------------------------------+
КПП ¦ ¦
+--------------------------------+
ИНН ¦ ¦
L---------------------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________________________
(Ф.И.О.)
Тел. ______________
ОТЧЕТ
ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДЕННЫХ У ОРГАНИЗАЦИИ
В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ
И ИНЫМ ПЛАТЕЖАМ
ЗА _________________ 200_ ГОДА
(отчетный период)
-----T--------------------------------------T------T-------------¬
¦N ¦Показатели ¦Сумма,¦Оценка ¦
¦п/п ¦ ¦руб. ¦эффективности¦
¦ ¦ ¦ ¦налоговых ¦
¦ ¦ ¦ ¦льгот ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦1 ¦Общая сумма средств, высвобожденных ¦ ¦ ¦
¦ ¦у организации в результате применения ¦ ¦ ¦
¦ ¦льгот по налогам, сборам и иным ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежам ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦2 ¦Направление использования ¦ ¦ ¦
¦ ¦высвобожденных средств - всего ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦2.1 ¦На развитие организации, обеспечение ¦ ¦ ¦
¦ ¦занятости, сохранение и увеличение ¦ ¦ ¦
¦ ¦рабочих мест ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦2.2 ¦На укрепление материально- ¦ ¦ ¦
¦ ¦технической базы организации ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦2.3 ¦На благотворительные цели ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦2.4 ¦На восстановление храмов и иных ¦ ¦ ¦
¦ ¦культовых учреждений ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦2.5 ¦На развитие образовательных ¦ ¦ ¦
¦ ¦учреждений, улучшение материального ¦ ¦ ¦
¦ ¦положения, социальные нужды учащихся ¦ ¦ ¦
¦ ¦(студентов), преподавателей ¦ ¦ ¦
¦ ¦и обслуживающего персонала данных ¦ ¦ ¦
¦ ¦учреждений ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦2.6 ¦На финансирование строительства, ¦ ¦ ¦
¦ ¦реконструкции объектов, ¦ ¦ ¦
¦ ¦на техническое перевооружение ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦2.7 ¦На прочие цели, кроме указанных выше ¦ ¦ ¦
¦ ¦(указать, какие) ¦ ¦ ¦
L----+--------------------------------------+------+--------------
М.П.
Руководитель организации ___________________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение N 2
к Положению
АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА
ОБ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЙСТВИЯ ЛЬГОТ ПО УПЛАТЕ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ,
СБОРОВ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ПОСТУПАЮЩИХ В МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ
МЫТИЩИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
(в тыс. руб.)
----T------------------T------------------T---------------T----------T------------------¬
¦N ¦Категория ¦Перечень ¦Сумма ¦Оценка ¦Выводы ¦
¦п/п¦налогоплательщиков¦налогоплательщиков¦высвободившихся¦достижения¦о целесообразности¦
¦ ¦ ¦ ¦средств ¦цели ¦предоставления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговой льготы ¦
+---+------------------+------------------+---------------+----------+------------------+
¦1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------------------+---------------+----------+------------------+
¦2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------------------+---------------+----------+------------------+
¦3. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------------------+---------------+----------+------------------+
¦4. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------------------+---------------+----------+------------------+
¦5. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------------------+---------------+----------+------------------+
¦6. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------------------+---------------+----------+------------------+
¦7. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+------------------+------------------+---------------+----------+-------------------
|
