ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 6 декабря 2006 г. N САЭ-3-10/835@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ
ОТ 02.05.2006 N ММ-3-10/268@
В целях получения полной и достоверной информации о налоговой
базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, а
также о количестве убыточных организаций и организаций, имеющих
нулевой финансовый результат, приказываю:
1. Внести следующие изменения в Приказ ФНС России от 02.05.2006
N ММ-3-10/268@ "Об утверждении форм статистической налоговой
отчетности Федеральной налоговой службы на 2006 год" с учетом
изменений и дополнений, внесенных Приказами ФНС России от
20.06.2006 N САЭ-3-10/367@, от 04.08.2006 N ММ-3-10/504@, от
02.10.2006 N САЭ-3-10/649@.
Приложение 2 к указанному Приказу - форму N 5-П "Отчет о
налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль
организаций", методические указания по порядку составления отчета
и контрольные соотношения изложить в редакции согласно Приложению
к настоящему Приказу.
2. Управлению информационных технологий (В.В. Ряснов), ФГУП
"ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) внести в установленном порядке
необходимые изменения в программные средства, обеспечивающие
разработку отчета по форме N 5-П.
3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего Приказа
изменения по форме N 5-П вводятся при представлении отчета по
итогам за 2006 год.
4. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на
заместителя руководителя Федеральной налоговой службы В.В. Гусева.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
Приложение
к Приказу ФНС России
от 6 декабря 2006 г. N САЭ-3-10/835@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
--------------------------------------------------¬
¦ ОТЧЕТ ¦
¦О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ¦
¦ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ¦
¦ по состоянию на ___________ 200_ года ¦
L--------------------------------------------------
-----------------------------T-------------¬ ------------T-------¬
¦ Представляется: ¦ Срок ¦ ¦ Код формы ¦ 5Р ¦
¦ ¦представления¦ +-------------------+
+----------------------------+-------------+ ¦ Форма N 5-П ¦
¦Управлениями ФНС России по ¦По состоянию ¦ ¦ ¦
¦субъектам Российской Федера-¦на 01.07.2006¦ ¦ Утверждена ¦
¦ции Федеральной налоговой ¦- 28 августа ¦ ¦Приказом ФНС России¦
¦службе; межрегиональными ¦2006 г.; ¦ ¦ от 2 мая 2006 г. ¦
¦инспекциями ФНС России по ¦на 01.10.2006¦ ¦ N ММ-3-10/268@ ¦
¦крупнейшим налогоплательщи- ¦- 28 ноября ¦ ¦ ¦
¦кам - в управления ФНС Рос- ¦2006 г.; ¦ ¦ Квартальная ¦
¦сии по соответствующим субъ-¦по итогам за ¦ L--------------------
¦ектам Российской Федерации ¦2006 год - ¦
¦за 3 рабочих дня ранее ¦30 апреля ¦
¦срока, установленного для ¦2007 г. ¦
¦УФНС России по субъектам ¦ ¦
¦Российской Федерации ¦ ¦
L----------------------------+--------------
----------------------------------------T-------T----------------¬
¦ ¦ Код ¦ Наименование ¦
+---------------------------------------+-------+----------------+
¦Республика, край, область, автономное ¦ ¦ ¦
¦образование, город ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-------+----------------+
¦Налоговый орган ¦ ¦ ¦
L---------------------------------------+-------+-----------------
Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на прибыль организаций
(тыс. руб.)
----------------------------------------------T-----T-----T------¬
¦ Показатели ¦Код ¦Зна- ¦Сумма ¦
¦ ¦стро-¦чение¦недо- ¦
¦ ¦ки ¦пока-¦посту-¦
¦ ¦ ¦зате-¦пления¦
¦ ¦ ¦лей ¦налога¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦ Раздел А ¦
+---------------------------------------------T-----T-----T------+
¦Доходы от реализации ¦1000 ¦ ¦X ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦Внереализационные доходы ¦1010 ¦ ¦X ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦Расходы, уменьшающие сумму доходов от ¦1020 ¦ ¦X ¦
¦реализации (строка 1020 > или = сумме строк ¦ ¦ ¦ ¦
¦с 1300 по 1370) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦Внереализационные расходы ¦1030 ¦ ¦X ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу ¦1040 ¦ ¦X ¦
¦02 декларации ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦Доходы, исключаемые из прибыли ¦1050 ¦ ¦X ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦Сумма льгот, предусмотренных ст. 2 Федераль- ¦1060 ¦ ¦ ¦
¦ного закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ и ст. 25 ¦ ¦ ¦ ¦
¦Федерального закона от 10.01.2006 N 16-ФЗ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦Сумма убытка или части убытка, уменьшающего ¦1070 ¦ ¦ ¦
¦налоговую базу за отчетный (налоговый) период¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦Налоговая база для исчисления налога ¦1080 ¦ ¦X ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦Сумма исчисленного налога на прибыль - всего ¦1090 ¦ ¦X ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦в том числе в федеральный бюджет ¦1100 ¦ ¦X ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦Сумма налога, выплаченная за пределами ¦1110 ¦ ¦X ¦
¦Российской Федерации и засчитываемая в уплату¦ ¦ ¦ ¦
¦налога согласно порядку, установленному ¦ ¦ ¦ ¦
¦ст. 311 НК РФ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦Сумма налога на прибыль к доплате - всего ¦1120 ¦ ¦X ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦в том числе в федеральный бюджет ¦1130 ¦ ¦X ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего ¦1140 ¦ ¦X ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦в том числе в федеральный бюджет ¦1150 ¦ ¦X ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦Сумма недопоступления налога на прибыль в ¦1160 ¦X ¦ ¦
¦связи с установлением законодательными ¦ ¦ ¦ ¦
¦(представительными) органами субъектов ¦ ¦ ¦ ¦
¦Российской Федерации пониженной ставки налога¦ ¦ ¦ ¦
¦для отдельных категорий налогоплательщиков в ¦ ¦ ¦ ¦
¦соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦Сумма недопоступления налога в связи с ¦1170 ¦X ¦ ¦
¦предоставлением льгот, предусмотренных ст. 5 ¦ ¦ ¦ ¦
¦Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦Всего сумма недопоступления налога на прибыль¦1180 ¦X ¦ ¦
¦организаций в связи с предоставлением льгот ¦ ¦ ¦ ¦
¦(строка 1060, графа 2 + строка 1070, графа 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦+ строка 1160, графа 2 + строка 1170, ¦ ¦ ¦ ¦
¦графа 2) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦Остаток неперенесенного убытка на конец ¦1190 ¦ ¦X ¦
¦налогового периода - всего ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦в том числе убытка, полученного до 1 января ¦1200 ¦ ¦X ¦
¦2002 года ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦Сумма убытка организации, исчисленного при ¦1210 ¦ ¦X ¦
¦налогообложении ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦Количество налогоплательщиков, данные по ¦1220 ¦ ¦X ¦
¦которым приведены в Разделе А, - всего, ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦количество организаций, имеющих нулевой ¦1230 ¦ ¦X ¦
¦финансовый результат ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦количество убыточных организаций ¦1240 ¦ ¦X ¦
+---------------------------------------------+-----+-----+------+
¦Контрольная сумма ¦1250 ¦ ¦ ¦
L---------------------------------------------+-----+-----+-------
----------------------------------------------T-----T------------¬
¦ Показатели ¦Код ¦ Значение ¦
¦ ¦стро-¦показателей ¦
¦ ¦ки ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦ Раздел Б ¦
+---------------------------------------------T-----T------------+
¦Из суммы расходов, уменьшающих сумму доходов ¦ ¦ ¦
¦от реализации: ¦ ¦ ¦
¦прямые расходы, относящиеся к реализованным ¦1300 ¦ ¦
¦товарам, работам, услугам ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦расходы на НИОКР ¦1310 ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦из них: расходы на НИОКР, не давшие положи- ¦1320 ¦ ¦
¦тельного результата ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦расходы на капитальные вложения в размере 10%¦1330 ¦ ¦
¦первоначальной стоимости основных средств ¦ ¦ ¦
¦(за исключением основных средств, полученных ¦ ¦ ¦
¦безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в ¦ ¦ ¦
¦случаях достройки, дооборудования, ¦ ¦ ¦
¦модернизации, технического перевооружения, ¦ ¦ ¦
¦частичной ликвидации основных средств (п. 1.1¦ ¦ ¦
¦ст. 259 НК РФ) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦расходы, осуществленные налогоплательщиком- ¦1340 ¦ ¦
¦организацией, использующим труд инвалидов, ¦ ¦ ¦
¦согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦расходы налогоплательщиков - общественных ¦1350 ¦ ¦
¦организаций инвалидов, а также ¦ ¦ ¦
¦налогоплательщиков-учреждений, единственными ¦ ¦ ¦
¦собственниками имущества которых являются ¦ ¦ ¦
¦общественные организации инвалидов, согласно ¦ ¦ ¦
¦пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦суммы убытков прошлых лет по объектам ¦1360 ¦ ¦
¦обслуживающих производств и хозяйств, включая¦ ¦ ¦
¦объекты жилищно-коммунальной и социально- ¦ ¦ ¦
¦культурной сферы, учитываемые в уменьшение ¦ ¦ ¦
¦прибыли текущего отчетного (налогового) ¦ ¦ ¦
¦периода, полученной по указанным видам ¦ ¦ ¦
¦деятельности ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦расходы по созданию резерва предстоящих ¦1370 ¦ ¦
¦расходов, направляемых на цели, ¦ ¦ ¦
¦обеспечивающие социальную защиту инвалидов ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Справочно: ¦ ¦ ¦
¦Сумма начисленной амортизации за отчетный ¦1380 ¦ ¦
¦(налоговый) период - всего ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦в том числе по нематериальным активам ¦1390 ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Контрольная сумма ¦1400 ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦ Раздел В ¦
+---------------------------------------------T-----T------------+
¦Сумма налога на прибыль, исчисленная в ¦ ¦ ¦
¦соответствии с п. 6, 8 ст. 10 Федерального ¦ ¦ ¦
¦закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся ¦ ¦ ¦
¦к уплате по отчетным периодам текущего года: ¦ ¦ ¦
¦в федеральный бюджет ¦1500 ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦1510 ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦в местный бюджет ¦1520 ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Контрольная сумма ¦1530 ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦ Раздел Г ¦
+---------------------------------------------T-----T------------+
¦Доходы сельскохозяйственных ¦1600 ¦ ¦
¦товаропроизводителей - всего ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Расходы сельскохозяйственных ¦1610 ¦ ¦
¦товаропроизводителей - всего ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Налоговая база ¦1620 ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Сумма убытка организации, исчисленного при ¦1630 ¦ ¦
¦налогообложении ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Количество налогоплательщиков, данные по ¦1640 ¦ ¦
¦которым приведены в Разделе Г, - всего, ¦ ¦ ¦
¦в том числе ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦количество организаций, имеющих нулевой ¦1650 ¦ ¦
¦финансовый результат ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦количество убыточных организаций ¦1660 ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Контрольная сумма ¦1670 ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦ Раздел Д ¦
+---------------------------------------------T-----T------------+
¦Сумма налога, начисленная с дивидендов, ¦1700 ¦ ¦
¦выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, ¦ ¦ ¦
¦- всего (Раздел А Листа 03 декларации) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Сумма налога, начисленная с доходов, выпла- ¦1710 ¦ ¦
¦ченных за отчетные (налоговый) периоды, - ¦ ¦ ¦
¦всего (Раздел Б Листа 03 декларации) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Сумма налога, начисленная с доходов, выпла- ¦1720 ¦ ¦
¦ченных за отчетные (налоговый) периоды, - ¦ ¦ ¦
¦всего (Лист 04 декларации) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Контрольная сумма ¦1730 ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦ Раздел Е ¦
+---------------------------------------------T-----T------------+
¦Доходы иностранной организации - всего ¦1800 ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Расходы иностранной организации - всего ¦1810 ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Налоговая база для исчисления налога в ¦1820 ¦ ¦
¦федеральный бюджет ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Сумма убытка иностранной организации, ¦1821 ¦ ¦
¦исчисленного при налогообложении ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Сумма налога по расчету - всего ¦1830 ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦в том числе в федеральный бюджет ¦1840 ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Количество налогоплательщиков, данные по ¦1850 ¦ ¦
¦которым приведены в Разделе Е, - всего, ¦ ¦ ¦
¦в том числе ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦количество организаций, имеющих нулевой ¦1860 ¦ ¦
¦финансовый результат ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦количество убыточных организаций ¦1870 ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----+------------+
¦Контрольная сумма ¦1880 ¦ ¦
L---------------------------------------------+-----+-------------
"__" __________ 200_ г. Руководитель налогового органа __________
(подпись)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-П
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"
Периодичность представления отчета - полугодие, 9 месяцев, год.
Отчет формы N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре
начислений по налогу на прибыль организаций" (далее - отчет по
форме N 5-П) составляется на основании данных налоговых деклараций
по налогу на прибыль организаций (далее - декларации) и налоговых
деклараций по налогу на прибыль иностранных организаций,
составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за
налоговый период нарастающим итогом с начала года. Например, отчет
за полугодие составляется по данным декларации за полугодие и т.д.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и
порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от
07.02.2006 N 24н. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль
иностранной организации и инструкция по ее заполнению утверждены,
соответственно, Приказами МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 и
от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (с учетом изменений и дополнений).
Отчет формируется на основании показателей деклараций,
подлежащих обязательному вводу в автоматизированную информационную
систему налоговых органов. В отчет включаются сведения, отраженные
в декларациях с учетом проведенных на момент составления отчета
камеральных налоговых проверок.
Формирование отчета производится исходя из показателей раздела
I "Общие сведения из налоговой декларации (расчета)", раздела II
"Показатели налоговой декларации (расчета)" или раздела IV
"Показатели проведения и результатов камеральной налоговой
проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой
ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную
стоимость" информационного ресурса "Камеральные налоговые
проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-
06/627.
Порядок представления корректировки данных в отчеты текущего
года или по итогам за год по форме N 5-П по уточненным показателям
налоговых деклараций налогоплательщиков определяется "Основными
положениями о порядке составления, передачи и контроля за
достоверностью данных статистической налоговой отчетности, сбор и
обработка которой осуществляется Управлением учета и отчетности
ФНС России", доведенными до налоговых органов письмом ФНС России
от 24.01.2006 N ММ-6-10/49@.
По организациям, имеющим обособленные подразделения, отчет по
форме N 5-П заполняется налоговым органом по месту нахождения
налогоплательщика исходя из показателей декларации в целом по
организации, включая данные по обособленным подразделениям
независимо от их места нахождения.
В Разделе А по строке 1060 графы 1 отражается также сумма
прибыли, полученной при реализации инвестиционного проекта в
соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об
Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении
изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации",
вступающим в силу с 1 апреля 2006 года, и определенной в
соответствии с главой 25 "Налог на прибыль организаций" части
второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)
(статья 288.1).
По строке 1170 отражается сумма недопоступления налога в связи
с предоставлением льгот, предусмотренных статьей 5 Федерального
закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в
Магаданской области".
В Разделе Г отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные
деклараций сельскохозяйственных товаропроизводителей, не
перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога в
соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для
сельскохозяйственных товаропроизводителей" части второй НК РФ
(далее - сельскохозяйственные товаропроизводители), по
деятельности, связанной с реализацией произведенной ими
сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией
произведенной и переработанной данными организациями собственной
сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой
осуществляется в соответствии со статьей 2.1 Федерального закона
от 06.08.2001 N 110-ФЗ (в редакции Федерального закона от
13.03.2006 N 39-ФЗ).
Сельскохозяйственные товаропроизводители по указанной
деятельности заполняют отдельный Лист 02 "Расчет налога на прибыль
организаций" декларации (с отметкой по коду строки 001 - "Является
сельскохозяйственным товаропроизводителем").
Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым
сельскохозяйственными товаропроизводителями, отражаются в Разделах
А, Б, В и Д отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.
Раздел Г заполняется при составлении отчета за 9 месяцев и год.
За полугодие показатели Раздела Г не заполняются.
В Разделе Е отражаются данные налоговых деклараций по
иностранным организациям, осуществляющим свою деятельность в
Российской Федерации, которые в Раздел А не включаются.
В Разделах А, Г и Е на основании представленных деклараций за
налоговый период указываются общее количество налогоплательщиков,
данные по которым учтены при составлении отчета по форме N 5-П,
количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат, и
количество убыточных организаций по строкам 1220 - 1240, 1640 -
1660, 1850 - 1870, соответственно.
При составлении отчета по форме N 5-П также необходимо
учитывать следующее:
- если по стр. 120 Листа 02 декларации показан убыток, то
строки 1000 - 1130, 1160 - 1180, 1300 - 1390 отчета по форме N 5-П
не заполняются. Сумма убытка показывается по строке 1210;
- результат от деления показателя по строке 1090 "Сумма
исчисленного налога на прибыль - всего" на показатель по строке
1080 "Налоговая база для исчисления налога", умноженный на 100%,
не может быть выше 24 процентов. Соответственно, результат от
деления показателя по строке 1100 на показатель по строке 1080,
умноженный на 100%, не может быть выше ставки налога,
установленной для зачисления его в федеральный бюджет, т.е. 6,5
процента;
- строки 1190 и 1200 "Остаток неперенесенного убытка на конец
налогового периода" и "в том числе убытка, полученного до 1 января
2002 года" заполняются только при составлении отчета за год.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по
каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления
ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации
(далее - УФНС) по электронной почте за три рабочих дня до срока
представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации от МРИ
осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов,
установленными ФНС России.
УФНС при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет,
включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в
налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по
налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС
направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на
отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой
МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории субъекта
Российской Федерации. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и
всех МРИ, должна быть равна данным по всем показателям сводного
отчета по форме N 5-П по субъекту Российской Федерации.
УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с
установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
УКАЗАНИЯ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА ФОРМЫ N 5-П
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"
(тыс. руб.)
--------------------------T-----T-----T-----------------------T------T---------------¬
¦ ¦Код ¦Зна- ¦Лист, строка налоговой ¦Сумма ¦Лист, строка ¦
¦ ¦стро-¦чение¦ декларации для ¦недо- ¦налоговой дек- ¦
¦ ¦ки ¦пока-¦заполнения показателей ¦посту-¦ларации для за-¦
¦ ¦ ¦зате-¦в графе 1 (контрольные ¦пления¦полнения пока- ¦
¦ ¦ ¦лей ¦ соотношения ¦налога¦зателей в графе¦
¦ ¦ ¦ ¦показателей ф. N 5-П) ¦ ¦2 (контрольные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соотношения по-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦казателей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. N 5-П) ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ В ¦ 2 ¦ Г ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦ Раздел А ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Доходы от реализации ¦1000 ¦ ¦Лист 02 (раздел 00200),¦X ¦X ¦
¦ ¦ ¦ ¦стр. 010 ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Внереализационные доходы ¦1010 ¦ ¦Лист 02 (раздел 00200),¦X ¦X ¦
¦ ¦ ¦ ¦стр. 020 ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Расходы, уменьшающие сум-¦1020 ¦ ¦Лист 02 (раздел 00200),¦X ¦X ¦
¦му доходов от реализации ¦ ¦ ¦стр. 030 ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Внереализационные расходы¦1030 ¦ ¦Лист 02 (раздел 00200),¦X ¦X ¦
¦ ¦ ¦ ¦стр. 040 ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Убытки, отраженные в ¦1040 ¦ ¦Лист 02 (раздел 00200),¦X ¦X ¦
¦Приложении N 3 к Листу 02¦ ¦ ¦стр. 050 ¦ ¦ ¦
¦декларации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Доходы, исключаемые из ¦1050 ¦ ¦Лист 02 (раздел 00200),¦X ¦X ¦
¦прибыли ¦ ¦ ¦стр. 070 + стр. 080 ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Сумма льгот, предусмот- ¦1060 ¦ ¦Лист 02 (раздел 00200),¦ ¦Лист 02 (раздел¦
¦ренных ст. 2 Федерального¦ ¦ ¦стр. 090 ¦ ¦00200), стр. ¦
¦закона от 06.08.2001 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦090 х 24 : 100 ¦
¦N 110-ФЗ и ст. 25 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Федерального закона от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10.01.2006 N 16-ФЗ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Сумма убытка или части ¦1070 ¦ ¦Лист 02 (раздел 00200),¦ ¦Лист 02 (раздел¦
¦убытка, уменьшающего на- ¦ ¦ ¦стр. 110 ¦ ¦00200), стр. ¦
¦логовую базу за отчетный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦110 х 24 : 100 ¦
¦(налоговый) период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Налоговая база для исчис-¦1080 ¦ ¦Лист 02 (раздел 00200),¦X ¦X ¦
¦ления налога ¦ ¦ ¦стр. 120 ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Сумма исчисленного налога¦1090 ¦ ¦Лист 02 (раздел 00200),¦X ¦X ¦
¦на прибыль - всего ¦ ¦ ¦стр. 180 ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦в том числе в федеральный¦1100 ¦ ¦Лист 02 (раздел 00200),¦X ¦X ¦
¦бюджет ¦ ¦ ¦стр. 190 ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Сумма налога, выплаченная¦1110 ¦ ¦Лист 02 (раздел 00200),¦X ¦X ¦
¦за пределами Российской ¦ ¦ ¦стр. 240 ¦ ¦ ¦
¦Федерации и засчитываемая¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в уплату налога согласно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦порядку, установленному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ст. 311 НК РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Сумма налога на прибыль к¦1120 ¦ ¦Лист 02 (раздел 00200),¦X ¦X ¦
¦доплате - всего ¦ ¦ ¦стр. 270 ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦в том числе в федеральный¦1130 ¦ ¦Подраздел 1.1 (раздел ¦X ¦X ¦
¦бюджет ¦ ¦ ¦00101), стр. 040 ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Сумма налога на прибыль к¦1140 ¦ ¦Лист 02 (раздел 00200),¦X ¦X ¦
¦уменьшению - всего ¦ ¦ ¦стр. 280 ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦в том числе в федеральный¦1150 ¦ ¦Подраздел 1.1 (раздел ¦X ¦X ¦
¦бюджет ¦ ¦ ¦00101), стр. 050 ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Сумма недопоступления на-¦1160 ¦X ¦X ¦ ¦Лист 02 (раздел¦
¦лога на прибыль в связи с¦ ¦ ¦ ¦ ¦00200), стр. ¦
¦установлением законода- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦130 х (17,5 - ¦
¦тельными (представитель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стр. 170) : 100¦
¦ными) органами субъектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦<*> ¦
¦Российской Федерации по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ниженной ставки налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦для отдельных категорий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налогоплательщиков в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦соответствии с п. 1 ст. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦284 НК РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Сумма недопоступления на-¦1170 ¦X ¦X ¦ ¦Лист 02 (раздел¦
¦лога в связи с предостав-¦ ¦ ¦ ¦ ¦00200), стр. ¦
¦лением льгот, предусмот- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦120 х 6,5 : 100¦
¦ренных ст. 5 Федерального¦ ¦ ¦ ¦ ¦<**> ¦
¦закона от 31.05.1999 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦N 104-ФЗ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Всего сумма недопоступ- ¦1180 ¦X ¦X ¦ ¦Сумма строк ¦
¦ления налога на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1060 графа 2 + ¦
¦организаций в связи с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1070 графа 2 + ¦
¦предоставлением льгот ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1160 графа 2 + ¦
¦(строка 1060 графа 2 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1170 графа 2 ¦
¦строка 1070 графа 2 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦строка 1160 графа 2 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦строка 1170 графа 2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Остаток неперенесенного ¦1190 ¦ ¦Приложение N 4 (раздел ¦X ¦X ¦
¦убытка на конец налогово-¦ ¦ ¦00204) к Листу 02, ¦ ¦ ¦
¦го периода - всего ¦ ¦ ¦стр. 160 ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦в том числе убытка, полу-¦1200 ¦ ¦Приложение N 4 (раздел ¦X ¦X ¦
¦ченного до 1 января 2002 ¦ ¦ ¦00204) к Листу 02, ¦ ¦ ¦
¦года ¦ ¦ ¦стр. 170 ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Сумма убытка организации,¦1210 ¦ ¦Лист 02 (раздел 00200),¦X ¦X ¦
¦исчисленного при налого- ¦ ¦ ¦стр. 120, если ¦ ¦ ¦
¦обложении ¦ ¦ ¦стр. 120 < 0 ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Количество налогоплатель-¦1220 ¦ ¦Общее количество нало- ¦X ¦X ¦
¦щиков, данные по которым ¦ ¦ ¦гоплательщиков, декла- ¦ ¦ ¦
¦приведены в Разделе А, - ¦ ¦ ¦рации которых учтены ¦ ¦ ¦
¦всего, в том числе ¦ ¦ ¦при формировании ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Раздела А ф. N 5-П ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦количество организаций, ¦1230 ¦ ¦Количество налогопла- ¦X ¦X ¦
¦имеющих нулевой финансо- ¦ ¦ ¦тельщиков, в деклара- ¦ ¦ ¦
¦вый результат ¦ ¦ ¦циях которых отсутст- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вуют показатели по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦строкам 010 - 120 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Листа 02 (раздел ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦00200) ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦количество убыточных ¦1240 ¦ ¦Количество налогопла- ¦X ¦X ¦
¦организаций ¦ ¦ ¦тельщиков, в деклара- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦циях которых стр. 120 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Листа 02 (раздел ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦00200) < 0 ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+---------------+
¦Контрольная сумма ¦1250 ¦ ¦Сумма строк 1000 - ¦ ¦Сумма строк ¦
¦ ¦ ¦ ¦1240 ф. N 5-П ¦ ¦1000 - 1240 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. N 5-П ¦
L-------------------------+-----+-----+-----------------------+------+----------------
----------------------------T-----T-----T------------------------¬
¦ ¦Код ¦Зна- ¦ Лист, строка налоговой ¦
¦ ¦стро-¦чение¦ декларации для ¦
¦ ¦ки ¦пока-¦ заполнения показателей ¦
¦ ¦ ¦зате-¦ в графе 1 (контрольные ¦
¦ ¦ ¦лей ¦соотношения показателей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ф. N 5-П) ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ В ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦ Раздел Б ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Из суммы расходов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦уменьшающих сумму доходов ¦ ¦ ¦ ¦
¦от реализации: ¦ ¦ ¦ ¦
¦прямые расходы, относящиеся¦1300 ¦ ¦Приложение N 2 (раздел ¦
¦к реализованным товарам, ¦ ¦ ¦00202) к Листу 02, ¦
¦работам, услугам ¦ ¦ ¦стр. 010 ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦расходы на НИОКР ¦1310 ¦ ¦Приложение N 2 (раздел ¦
¦ ¦ ¦ ¦00202) к Листу 02, ¦
¦ ¦ ¦ ¦стр. 042 ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦из них: расходы на НИОКР, ¦1320 ¦ ¦Приложение N 2 (раздел ¦
¦не давшие положительного ¦ ¦ ¦00202) к Листу 02, ¦
¦результата ¦ ¦ ¦стр. 043 ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦расходы на капитальные ¦1330 ¦ ¦Приложение N 2 (раздел ¦
¦вложения в размере 10% ¦ ¦ ¦00202) к Листу 02, ¦
¦первоначальной стоимости ¦ ¦ ¦стр. 044 ¦
¦основных средств (за исклю-¦ ¦ ¦ ¦
¦чением основных средств, ¦ ¦ ¦ ¦
¦полученных безвозмездно) и ¦ ¦ ¦ ¦
¦(или) расходов, понесенных ¦ ¦ ¦ ¦
¦в случаях достройки, дообо-¦ ¦ ¦ ¦
¦рудования, модернизации, ¦ ¦ ¦ ¦
¦технического перевооруже- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ния, частичной ликвидации ¦ ¦ ¦ ¦
¦основных средств (п. 1.1 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ст. 259 НК РФ) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦расходы, осуществленные ¦1340 ¦ ¦Приложение N 2 (раздел ¦
¦налогоплательщиком-органи- ¦ ¦ ¦00202) к Листу 02, ¦
¦зацией, использующей труд ¦ ¦ ¦стр. 045 ¦
¦инвалидов, согласно пп. 38 ¦ ¦ ¦ ¦
¦п. 1 ст. 264 НК РФ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦расходы налогоплательщиков ¦1350 ¦ ¦Приложение N 2 (раздел ¦
¦- общественных организаций ¦ ¦ ¦00202) к Листу 02, ¦
¦инвалидов, а также налого- ¦ ¦ ¦стр. 046 ¦
¦плательщиков-учреждений, ¦ ¦ ¦ ¦
¦единственными собственника-¦ ¦ ¦ ¦
¦ми имущества которых явля- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ются общественные организа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ции инвалидов, согласно ¦ ¦ ¦ ¦
¦пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦суммы убытков прошлых лет ¦1360 ¦ ¦Приложение N 2 (раздел ¦
¦по объектам обслуживающих ¦ ¦ ¦00202) к Листу 02, ¦
¦производств и хозяйств, ¦ ¦ ¦стр. 090 ¦
¦включая объекты жилищно- ¦ ¦ ¦ ¦
¦коммунальной и социально- ¦ ¦ ¦ ¦
¦культурной сферы, ¦ ¦ ¦ ¦
¦учитываемые в уменьшение ¦ ¦ ¦ ¦
¦прибыли текущего отчетного ¦ ¦ ¦ ¦
¦(налогового) периода, ¦ ¦ ¦ ¦
¦полученной по указанным ¦ ¦ ¦ ¦
¦видам деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦расходы по созданию резерва¦1370 ¦ ¦Приложение N 2 (раздел ¦
¦предстоящих расходов, ¦ ¦ ¦00202) к Листу 02, ¦
¦направляемых на цели, ¦ ¦ ¦стр. 202 ¦
¦обеспечивающие социальную ¦ ¦ ¦ ¦
¦защиту инвалидов ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Справочно: ¦1380 ¦ ¦Приложение N 2 (раздел ¦
¦Сумма начисленной ¦ ¦ ¦00202) к Листу 02, ¦
¦амортизации за отчетный ¦ ¦ ¦стр. 400 ¦
¦(налоговый) период - всего ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦в том числе по ¦1390 ¦ ¦Приложение N 2 (раздел ¦
¦нематериальным активам ¦ ¦ ¦00202) к Листу 02, ¦
¦ ¦ ¦ ¦стр. 401 ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Контрольная сумма ¦1400 ¦ ¦Сумма строк 1300 - 1390 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ф. N 5-П ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦ Раздел В ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Сумма налога на прибыль, ¦ ¦ ¦При составлении отчета ¦
¦исчисленная в соответствии ¦ ¦ ¦за налоговый период ¦
¦с п. 6, 8 ст. 10 ¦ ¦ ¦(год): ¦
¦Федерального закона от ¦ ¦ ¦Лист 02 (раздел 00200), ¦
¦06.08.2001 N 110-ФЗ, ¦ ¦ ¦стр. 320 ¦
¦причитающаяся к уплате по ¦ ¦ ¦ ¦
¦отчетным периодам текущего ¦ ¦ ¦ ¦
¦года: ¦ ¦ ¦ ¦
¦в федеральный бюджет ¦1500 ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦в бюджет субъекта ¦1510 ¦ ¦При составлении отчета ¦
¦Российской Федерации ¦ ¦ ¦за налоговый период ¦
¦ ¦ ¦ ¦(год): ¦
¦ ¦ ¦ ¦Лист 02 (раздел 00200), ¦
¦ ¦ ¦ ¦стр. 330 ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦в местный бюджет ¦1520 ¦ ¦При составлении отчета ¦
¦ ¦ ¦ ¦за налоговый период ¦
¦ ¦ ¦ ¦(год): ¦
¦ ¦ ¦ ¦Лист 02 (раздел 00200), ¦
¦ ¦ ¦ ¦стр. 340 ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Контрольная сумма ¦1530 ¦ ¦Сумма строк 1500 - 1520 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ф. N 5-П ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦ Раздел Г ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Доходы сельскохозяйственных¦1600 ¦ ¦Лист 02 с отметкой по ¦
¦товаропроизводителей ¦ ¦ ¦стр. 001 (раздел 00200),¦
¦ ¦ ¦ ¦стр. 010 + стр. 020 ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Расходы сельскохозяйствен- ¦1610 ¦ ¦Лист 02 с отметкой по ¦
¦ных товаропроизводителей ¦ ¦ ¦стр. 001 (раздел 00200),¦
¦ ¦ ¦ ¦стр. 030 + стр. 040 ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Налоговая база ¦1620 ¦ ¦Лист 02 с отметкой по ¦
¦ ¦ ¦ ¦стр. 001 (раздел 00200),¦
¦ ¦ ¦ ¦стр. 120, если стр. 120 ¦
¦ ¦ ¦ ¦> 0 ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Сумма убытка организации, ¦1630 ¦ ¦Лист 02 с отметкой по ¦
¦исчисленного при ¦ ¦ ¦стр. 001 (раздел 00200),¦
¦налогообложении ¦ ¦ ¦стр. 120, если стр. 120 ¦
¦ ¦ ¦ ¦< 0 ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Количество налогоплатель- ¦1640 ¦ ¦Общее количество налого-¦
¦щиков, данные по которым ¦ ¦ ¦плательщиков, декларации¦
¦приведены в Разделе Г, - ¦ ¦ ¦которых учтены при фор- ¦
¦всего, в том числе ¦ ¦ ¦мировании Раздела Г ф. ¦
¦ ¦ ¦ ¦N 5-П ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦количество организаций, ¦1650 ¦ ¦Количество налогопла- ¦
¦имеющих нулевой финансовый ¦ ¦ ¦тельщиков - сельскохо- ¦
¦результат ¦ ¦ ¦зяйственных товаропроиз-¦
¦ ¦ ¦ ¦водителей, в декларациях¦
¦ ¦ ¦ ¦которых отсутствуют ¦
¦ ¦ ¦ ¦показатели по строкам ¦
¦ ¦ ¦ ¦010 - 120 Листа 02 с ¦
¦ ¦ ¦ ¦отметкой по стр. 001 ¦
¦ ¦ ¦ ¦(раздел 00200) ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦количество убыточных ¦1660 ¦ ¦Количество налогопла- ¦
¦организаций ¦ ¦ ¦тельщиков - сельскохо- ¦
¦ ¦ ¦ ¦зяйственных товаропро- ¦
¦ ¦ ¦ ¦изводителей, в деклара- ¦
¦ ¦ ¦ ¦циях которых стр. 120 ¦
¦ ¦ ¦ ¦Листа 02 с отметкой по ¦
¦ ¦ ¦ ¦стр. 001 (раздел 00200) ¦
¦ ¦ ¦ ¦< 0 ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Контрольная сумма ¦1670 ¦ ¦Сумма строк 1600 - 1660 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ф. N 5-П ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦ Раздел Д ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Сумма налога, начисленная с¦1700 ¦ ¦Сумма показателей строк ¦
¦дивидендов, выплаченных за ¦ ¦ ¦160 Листа 03 (раздел ¦
¦отчетные (налоговый) ¦ ¦ ¦00206) деклараций за ¦
¦периоды, - всего (Раздел А ¦ ¦ ¦прошедшие отчетные пе- ¦
¦Листа 03 декларации) ¦ ¦ ¦риоды текущего налогово-¦
¦ ¦ ¦ ¦го периода и текущий от-¦
¦ ¦ ¦ ¦четный (налоговый) ¦
¦ ¦ ¦ ¦период ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Сумма налога, начисленная с¦1710 ¦ ¦Сумма показателей строк ¦
¦доходов, выплаченных за ¦ ¦ ¦050 Листа 03 (раздел ¦
¦отчетные (налоговый) ¦ ¦ ¦00207) деклараций за ¦
¦периоды, - всего (Раздел Б ¦ ¦ ¦прошедшие отчетные ¦
¦Листа 03 декларации) ¦ ¦ ¦периоды текущего ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогового периода и ¦
¦ ¦ ¦ ¦текущий отчетный ¦
¦ ¦ ¦ ¦(налоговый) период ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Сумма налога, начисленная с¦1720 ¦ ¦Сумма показателей строк ¦
¦доходов, выплаченных за ¦ ¦ ¦080 Листа 04 с кодами ¦
¦отчетные (налоговый) ¦ ¦ ¦"1" и "2" по строке 002 ¦
¦периоды, - всего (Лист 04 ¦ ¦ ¦(раздел 00209) ¦
¦декларации) ¦ ¦ ¦деклараций за прошедшие ¦
¦ ¦ ¦ ¦отчетные периоды теку- ¦
¦ ¦ ¦ ¦щего налогового периода ¦
¦ ¦ ¦ ¦и текущий отчетный ¦
¦ ¦ ¦ ¦(налоговый) период ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Контрольная сумма ¦1730 ¦ ¦Сумма строк 1700 - 1720 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ф. N 5-П ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦ Раздел Е ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Доходы иностранной ¦1800 ¦ ¦Раздел 5 декларации ¦
¦организации - всего ¦ ¦ ¦иностранной организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦(раздел 00005), стр. 010¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Расходы иностранной ¦1810 ¦ ¦Раздел 5 декларации ¦
¦организации - всего ¦ ¦ ¦иностранной организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦(раздел 00005), стр. 160¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Налоговая база для ¦1820 ¦ ¦Раздел 7 декларации ¦
¦исчисления налога в ¦ ¦ ¦иностранной организации ¦
¦федеральный бюджет ¦ ¦ ¦(раздел 00007), стр. 100¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Сумма убытка иностранной ¦1821 ¦ ¦Раздел 5 декларации ¦
¦организации, исчисленного ¦ ¦ ¦иностранной организации ¦
¦при налогообложении ¦ ¦ ¦(раздел 00005), ¦
¦ ¦ ¦ ¦стр. 250, если стр. 250 ¦
¦ ¦ ¦ ¦< 0 ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Сумма налога по расчету - ¦1830 ¦ ¦Раздел 7 декларации ¦
¦всего ¦ ¦ ¦иностранной организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦(раздел 00007), стр. 160¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦в том числе в федеральный ¦1840 ¦ ¦Раздел 7 декларации ¦
¦бюджет ¦ ¦ ¦иностранной организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦(раздел 00007), стр. 170¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Количество налогоплательщи-¦1850 ¦ ¦Общее количество нало- ¦
¦ков, данные по которым ¦ ¦ ¦гоплательщиков - иност- ¦
¦приведены в Разделе Е, - ¦ ¦ ¦ранных организаций, ¦
¦всего, в том числе ¦ ¦ ¦декларации которых ¦
¦ ¦ ¦ ¦учтены при формировании ¦
¦ ¦ ¦ ¦Раздела Е ф. N 5-П ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦количество организаций, ¦1860 ¦ ¦Количество налогопла- ¦
¦имеющих нулевой финансовый ¦ ¦ ¦тельщиков - иностранных ¦
¦результат ¦ ¦ ¦организаций, в деклара- ¦
¦ ¦ ¦ ¦циях которых отсутствуют¦
¦ ¦ ¦ ¦показатели по строкам ¦
¦ ¦ ¦ ¦010 - 250 Раздела 5 ¦
¦ ¦ ¦ ¦(раздел 00005) ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦количество убыточных ¦1870 ¦ ¦Количество налогопла- ¦
¦организаций ¦ ¦ ¦тельщиков - иностранных ¦
¦ ¦ ¦ ¦организаций, в деклара- ¦
¦ ¦ ¦ ¦циях которых стр. 250 ¦
¦ ¦ ¦ ¦Раздела 5 (раздел ¦
¦ ¦ ¦ ¦00005) < 0 ¦
+---------------------------+-----+-----+------------------------+
¦Контрольная сумма ¦1880 ¦ ¦Сумма строк 1800 - 1870 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ф. N 5-П ¦
L---------------------------+-----+-----+-------------------------
--------------------------------
<*> По организациям, имеющим в своем составе обособленные
подразделения, сумма недопоступления налога в связи с
установлением законодательными (представительными) органами
субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для
отдельных категорий налогоплательщиков согласно п. 1 ст. 284 НК РФ
определяется по данным приложения N 5 (раздел 00205) к Листу 02
декларации как разность между суммой налога, исчисленной исходя из
налоговой базы (строка 050 приложения N 5 с кодами "1", "2", "3" и
(или) "4" по строке 002), умноженной на ставку налога (17,5%), и
суммой налога, указанной по строке 070 приложения N 5 (раздел
00205) к Листу 02 декларации с соответствующими кодами "1", "2",
"3" и (или) "4" по строке 002.
<**> Для участников Особой экономической зоны в Магаданской
области.
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-П
стр. 1020 графы 1 >= стр. (1300 + 1310 + 1330 + 1340 + 1350 +
1360 + 1370) графы 1;
стр. 1080 графы 1 >= стр. (1000 + 1010 - 1020 - 1030 + 1040 -
1050 - 1060 - 1070) графы 1;
стр. 1090 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% <= 24%;
стр. 1100 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% = 6,5%
(для Управления ФНС России по Магаданской области: стр. 1100
графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% <= 6,5%);
стр. 1180 графы 2 = стр. (1060 + 1070 + 1160 + 1170) графы 2;
стр. 1190 графы 1 >= стр. 1200 графы 1;
стр. 1200 графы 1 <= стр. 1190 графы 1;
стр. 1220 графы 1 >= стр. (1230 + 1240) графы 1;
стр. 1380 графы 1 >= стр. 1390 графы 1;
стр. (1600 - 1610) графы 1 = стр. (1620 - 1630) графы 1,
при этом если (стр. 1600 - 1610) графы 1 < 0, то (стр. 1620 -
1630) графы 1 < 0;
стр. 1640 графы 1 >= стр. (1650 + 1660) графы 1;
стр. 1830 графы 1 : стр. 1820 графы 1 х 100% <= 24%;
стр. 1840 графы 1 : стр. 1820 графы 1 х 100% = 6,5%;
стр. 1850 графы 1 >= стр. (1860 + 1870) графы 1.
Контактный телефон по вопросу заполнения формы:
913-03-59, ВТС (99) 27-30, К.В. Новоселов.
|
