ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ
ПИСЬМО
от 21 декабря 2006 г. N 06-ОВ-01/21685
О ПОРЯДКЕ ВОССТАНОВЛЕНИЯ
НЕ ИСПОЛЬЗОВАННОГО В ТЕЧЕНИЕ КАЛЕНДАРНОГО ГОДА
РЕЗЕРВА ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ НА ВЫПЛАТУ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ
УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ, СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОМУ ДЕПОЗИТАРИЮ,
ЛИЦУ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕМУ ВЕДЕНИЕ РЕЕСТРА ВЛАДЕЛЬЦЕВ
ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПАЕВ, АУДИТОРУ, ОЦЕНЩИКУ ПАЕВОГО
ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
В связи с поступающими запросами о порядке восстановления не
использованного в течение календарного года резерва предстоящих
расходов на выплату вознаграждения управляющей компании,
специализированному депозитарию, лицу, осуществляющему ведение
реестра владельцев инвестиционных паев, аудитору, оценщику паевого
инвестиционного фонда (далее - резерв) Федеральная служба по
финансовым рынкам сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 34 Положения о порядке и сроках
определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных
фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов,
расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных
фондов, а также стоимости чистых активов акционерных
инвестиционных фондов в расчете на одну акцию, утвержденного
Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 15.06.2005 N
05-21/пз-н (далее - Положение), не использованный в течение
календарного года резерв подлежит восстановлению.
Для определения размера не использованного в течение
календарного года резерва путем сравнения сформированного резерва
с суммами вознаграждения, выплачиваемого управляющей компании,
специализированному депозитарию, лицу, осуществляющему ведение
реестра владельцев инвестиционных паев, аудитору, оценщику паевого
инвестиционного фонда за услуги, оказанные в течение календарного
года, необходимо рассчитать значение среднегодовой стоимости
чистых активов паевого инвестиционного фонда. При этом в
соответствии с требованиями Положения в расчет среднегодовой
стоимости чистых активов включаются все значения стоимости чистых
активов, определенные в течение календарного года, в том числе
значение стоимости чистых активов, определенное на последний
рабочий день календарного года.
В связи с этим восстановить не использованный в течение
календарного года резерв и учесть такое восстановление при расчете
стоимости чистых активов на последний рабочий день календарного
года невозможно, поскольку нельзя рассчитать среднегодовую
стоимость чистых активов в соответствии с требованиями Положения.
Учитывая вышеизложенное, не использованный в течение
календарного года резерв подлежит восстановлению в последний
календарный день года, а указанное восстановление отражается при
первом определении стоимости чистых активов в календарном году,
следующем за календарным годом, в котором резерв был сформирован.
Аналогичный порядок применяется также при восстановлении не
использованного в течение календарного года резерва, формируемого
для возмещения предстоящих расходов, связанных с доверительным
управлением открытым паевым инвестиционным фондом.
О.В.ВЬЮГИН
|
