ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ТЕЛЕГРАММА от 27 ноября 1996 года N 140-96
Центральный банк Российской Федерации направляет для
руководства и использования в работе примерную программу проверок
в расчетно-кассовых центрах Банка России и в кредитных
организациях порядка проведения денежных зачетов по доходам и
расходам федерального бюджета на 1996 г., установленного Временным
порядком проведения денежных зачетов по доходам и расходам
федерального бюджета на 1996 год, утвержденным заместителем
Председателя Правительства Российской Федерации-- министром
финансов Российской Федерации А.Я. Лившицем 17 сентября 1996 г., и
письмом Министерства финансов Российской Федерации,
Государственной налоговой службы Российской Федерации,
Центрального банка Российской Федерации от 22.10.96 г. No 3-51-07,
ПВ-6-09/738, 130-96.
Первый заместитель председателя Центрального банка
Российской Федерации
С. АЛЕКСАШЕНКО
ПРИМЕРНАЯ ПРОГРАММА ПРОВЕРОК В РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ ЦЕНТРАХ
БАНКА РОССИИ И В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ
ДЕНЕЖНЫХ ЗАЧЕТОВ ПО ДОХОДАМ И РАСХОДАМ ФЕДЕРАЛЬНОГО
БЮДЖЕТА НА 1996 Г.
1. Общие указания
1.1. Проводимая проверка имеет целью установить правильность
проведения денежного зачета по доходам и расходам федерального
бюджета на 1996 г. в соответствии с Временным порядком проведения
денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на
1996 год, утвержденным заместителем Председателя Правительства
Российской Федерации -- министром финансов Российской Федерации
А.Я. Лившицем 17 сентября 1996 г., и письмом Министерства финансов
Российской Федерации, Государственной налоговой службы Российской
Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 22.10.96 г.
No 3-51-07, ПВ-6-09/738, 130-96, оказать практическую помощь
расчетно-кассовым центрам Банка России и кредитным организациям,
являющимся участниками денежных зачетов, при проведении
вышеуказанного зачета.
1.2. Проводимая проверка может охватывать все
расчетнокассовые центры Банка России и кредитные организации,
являющиеся участниками денежных зачетов и расположенные на
территории региона (сплошная проверка) или в случае больших
объемов проведенных операций и множестве расчетно-кассовых центров
Банка России и кредитных организаций, принявших участие в денежном
зачете, -- часть расчетно-кассовых центров Банка России и
кредитных организаций, являющихся участниками денежных зачетов и
расположенных на территории региона (выборочная проверка).
1.3. Проверка проводится в IV квартале 1996 г. и I квартале
1997 г. по операциям, совершенным в 1996 г. Материалы проверок
представляются в Департамент организации и исполнения госбюджета и
внебюджетных фондов Банка России по состоянию на 1 декабря 1996 г.
к 10 декабря 1996 г., соответственно на 1 января 1997 г. -- к 10
января 1997 г. и к 10 февраля 1997 г.
2. Схема проведения проверки
2.1. Получить в соответствующем органе федерального
казначейства список участников проводимых денежных зачетов и
объемы проводимых операций. На основании полученной информации
определить характер проверки (сплошная или выборочная) и выбрать
объект (объекты) проверки.
2.2. Проверить наличие в расчетно-кассовых центрах Банка
России и кредитных организациях нормативных писем, указанных в п.
1.1 настоящей программы.
2.3. Проверить наличие всех необходимых документов,
установленных банковскими правилами, для открытия счетов на
балансовом счете No 149 "Счета для проведения денежных зачетов по
доходам и расходам федерального бюджета" и отдельных лицевых
счетов с отличительным признаком "5" на балансовом счете No 120
"Средства федерального бюджета", а также копии приказа Минфина
России, подтверждающего участие предприятия, организации в
денежном зачете, и копии соглашения, заключенного между
участниками денежного зачета по доходам и расходам федерального
бюджета.
2.4. Проверить правильность и своевременность перечисления
средств со счета, открытого предприятию, организации-недоимщику на
балансовом счете No 149, на соответствующие лицевые счета
балансового счета No 100 "Доходы федерального бюджета". При этом
обратить внимание на недопустимость открытия самой уполномоченной
Правительственной комиссией по вопросам финансовой и
денежно-кредитной политики кредитной организацией счета на
балансовом счете No 149, а также на необходимость перечисления
уполномоченной Правительственной комиссией по вопросам финансовой
и денежнокредитной политики кредитной организацией или РКЦ Банка
России суммы кредита, выданного уполномоченной Правительственной
комиссией по вопросам финансовой и денежнокредитной политики
кредитной организацией на погашение задолженности по платежам в
федеральный бюджет, зачисленной на счет для проведения денежных
зачетов, на соответствующий счет по учету доходов федерального
бюджета в день зачисления этих средств на счет для проведения
денежных зачетов. Кроме того, следует проверить своевременность
перечисления уполномоченной Правительственной комиссией по
вопросам финансовой и денежно-кредитной политики кредитной
организацией или РКЦ Банка России средств федерального бюджета,
поступивших на счет для проведения денежных зачетов, в кредит
соответствующего ссудного счета в погашение выданного кредита (в
день зачисления этих средств на счет для проведения денежных
зачетов).
2.5. Проверить правильность заполнения платежных поручений
на перечисление средств при проведении денежных зачетов по доходам
и расходам федерального бюджета на 1996 г., имея в виду наличие в
платежном поручении в графе "Назначение платежа" дополнительно,
наряду с указанием соответствующего раздела и параграфа бюджетной
классификации, указания "Для проведения денежного зачета".
2.6. Особо обратить внимание на обязательность перечисления
средств с отдельных лицевых счетов с отличительным признаком "5",
открытых на балансовом счете No 120, в день зачисления средств
федерального бюджета на лицевой счет с отличительным признаком "5"
на балансовом счете No 120 непосредственно на лицевые счета,
открытые предприятиям, организациям-недоимщикам на балансовом
счете No 149.
2.7. Получить информацию, является ли кредитная организация,
предоставившая кредит для проведения денежного зачета,
уполномоченной Правительственной комиссией по вопросам финансовой
и денежно-кредитной политики, на каких условиях кредитной
организацией предоставлялся кредит предприятию,
организации-недоимщику, выплачены ли предприятием,
организацией-недоимщиком проценты по этому кредиту. В случае
полной или частичной уплаты указанных процентов проверить
правильность перечисления средств для их уплаты.
2.8. Проверить своевременность уведомления уполномоченной
Правительственной комиссией по вопросам финансовой и
денежно-кредитной политики кредитной организацией или
расчетно-кассовым центром Банка России, в котором был открыт счет
на балансовом счете No 149, налогового органа, а также других
участников зачета о фактической сумме проведенного зачета и дате
его окончания.
2.9. Обратить внимание на недопустимость проведения
каких-либо других операций, кроме изложенных в письме Минфина
России, Госналогслужбы России и Банка России от 22.10.96 г. No
3-51-07, ПВ-6-09/738, 130-96, по счетам на балансовом счете No 149
и отдельным лицевым счетам с отличительным признаком "5" на
балансовом счете No 120. В случае выявления фактов совершения
таких операций по счетам, открытым на балансовом счете No 149, и
отдельным лицевым счетам с отличительным признаком "5", открытым
на балансовом счете No 120, следует перечислить все случаи с
указанием характера операции, времени проведения, суммы и другой
необходимой информации.
2.10. Проверить правильность закрытия предприятиями,
учреждениями и организациями счета для проведения денежных зачетов
на балансовых счетах No 149 и 120 после завершения проведения
денежного зачета по доходам и расходам федерального бюджета на
1996 г.
|
