ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(Банк России)
Главное управление по Санкт-Петербургу
ПИСЬМО
от 28 декабря 1998 г. N 19-1-11/14995
Настоящим направляем запрос в отношении бухгалтерского учета
неисполненных срочных контрактов.
В соответствии с требованиями п. 4 указания Банка России от
25.11.1998 г. N 422-У "О порядке бухгалтерского учета в кредитных
организациях - резидентах Российской Федерации требований и
обязательств по неисполненным срочным контрактам, контрагентами по
которым являются резиденты Российской Федерации" кредитные
организации, осуществившие в день наступления срока исполнения
срочных контрактов списание требований и обязательств по
неисполненным срочным контрактам со счетов внебалансового учета с
одновременным отражением требований и обязательств на счетах
балансового учета, должны обратными проводками перенести
требования и обязательства по фактически неисполненным срочным
контрактам с баланса на внебалансовый учет.
Перенос требований (обязательств) по неисполненным срочным
контрактам в иностранной валюте на внебалансовый учет
осуществляется по действующему курсу Центрального банка Российской
Федерации на дату осуществления провода, а осуществление
сторнировочных записей по счетам производится в порядке,
предусмотренном "Правилами ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации" от 18.06.97 г. N 61.
Порядок учета требований и обязательств по не исполненным в
срок контрактам в разделе Г "Срочные операции" плана счетов описан
в п. 1 и 2 Указания Банка России от 25.11.1998 г. N 422-У (см.
приложение N 1).
В связи с вышеизложенным просим Вас в срок до 10 января
1998 г. сообщить в Главное управление Банка России по
Санкт-Петербургу:
1. О произведенном в Вашем банке переносе требований и
обязательств по фактически неисполненным срочным контрактам
обратно на внебалансовый учет на специально открытые внебалансовые
счета в разделе Г Плана счетов (дату переноса);
2. В случае, если в Вашем банке перенос требований и
обязательств по фактически неисполненным срочным контрактам в
баланс не производился и требования и обязательства по таким
сделкам продолжали учитываться на внебалансовых счетах, просим
сообщить о переносе этих средств в соответствии с п. 2 указания
Банка России от 25.11.1998 г. N 422-У на специально открытые
внебалансовые счета в разделе Г Плана счетов (дату переноса);
3. Об отсутствии по состоянию на 25.11.98 г. в Вашем банке
неисполненных срочных контрактов, перенос которых необходимо
осуществить на специально открытые внебалансовые счета в разделе Г
Плана счетов.
Заместитель начальника
Главного управления
Центрального банка РФ
по Санкт-Петербургу
Д.А.Лебедев
|
