ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 28 декабря 2005 г. N 819
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ
О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ
ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В соответствии с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона
"О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство
Российской Федерации постановляет:
1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской
Федерации Правила представления резидентами налоговым органам
отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за
пределами территории Российской Федерации (прилагаются).
2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и
контроль за представлением резидентами отчетов о движении средств
по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской
Федерации.
3. Министерству финансов Российской Федерации, Министерству
экономического развития и торговли Российской Федерации,
Министерству иностранных дел Российской Федерации, Министерству
юстиции Российской Федерации с участием Центрального банка
Российской Федерации в 3-месячный срок разработать и внести в
Правительство Российской Федерации предложения о представлении
дипломатическими представительствами, консульскими учреждениями
Российской Федерации и иными официальными представительствами
Российской Федерации, находящимися за пределами территории
Российской Федерации, а также постоянными представительствами
Российской Федерации при межгосударственных или
межправительственных организациях налоговым органам отчетов о
движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации.
Председатель Правительства
Российской Федерации
М.ФРАДКОВ
Утверждены
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 28 декабря 2005 г. N 819
ПРАВИЛА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ
О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ
ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления
резидентами (за исключением физических лиц - резидентов) налоговым
органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о
движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации (далее - отчеты).
2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных
банков и валютных бирж, которые открывают счета (вклады) в банках
за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним
валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном
Центральным банком Российской Федерации.
3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за
пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися
за пределами территории Российской Федерации филиалами,
представительствами и иными подразделениями юридических лиц,
созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации,
представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.
4. Резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании
квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по
форме согласно приложению и банковские документы (банковские
выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с
законодательством государства, в котором зарегистрирован банк),
подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее -
подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю
календарную дату отчетного квартала.
При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за
пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)),
представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими
документами.
5. Подтверждающие банковские документы представляются за
период с первого числа по последнее число отчетного квартала.
В случае если счет (вклад) открыт после первого числа
отчетного квартала, подтверждающие банковские документы
представляются за период с даты открытия счета (вклада) по
последнее число отчетного квартала.
В случае закрытия резидентом счета (вклада) в отчетном
квартале подтверждающие банковские документы представляются за
период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета
(вклада).
6. Документы, предусмотренные пунктами 4 - 5 настоящих Правил,
представляются непосредственно резидентом либо представителем
резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с
законодательством Российской Федерации (далее - представитель
резидента), или направляются заказным почтовым отправлением с
уведомлением о вручении.
7. Подтверждающие банковские документы представляются в виде
копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями
законодательства Российской Федерации. К документам, составленным
на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык,
нотариально заверенный в соответствии с требованиями
законодательства Российской Федерации.
8. Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового
органа возвращается непосредственно резиденту либо представителю
резидента под расписку в день представления отчета или
направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о
вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета. Второй
экземпляр отчета вместе с подтверждающими банковскими документами
остается в налоговом органе.
9. Днем представления в налоговый орган отчета и
подтверждающих банковских документов считается:
для отчета и подтверждающих банковских документов,
представленных непосредственно резидентом либо представителем
резидента, - дата, указанная в отметке налогового органа о
принятии отчета;
для отчета и подтверждающих банковских документов,
направленных заказным почтовым отправлением с уведомлением о
вручении, - дата направления резидентом заказного почтового
отправления с уведомлением о вручении.
10. В случае выявления налоговым органом неправильных
сведений, указанных резидентом в отчете, заполнения отчета не
полностью, а также непредставления резидентом подтверждающих
банковских документов, представления резидентом подтверждающих
банковских документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый
орган в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и
подтверждающих банковских документов письменно уведомляет
резидента о необходимости представления исправленного
(уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных
подтверждающих банковских документов.
Уведомление о необходимости представления исправленного
(уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных
подтверждающих банковских документов выдается налоговым органом
непосредственно резиденту либо представителю резидента под
расписку или направляется заказным почтовым отправлением с
уведомлением о вручении.
Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый
орган в порядке, предусмотренном пунктами 4 - 7 настоящих Правил,
в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления налогового
органа.
11. Днем получения резидентом письменного уведомления
налогового органа считается:
для уведомления налогового органа, выданного налоговым органом
непосредственно резиденту либо представителю резидента под
расписку, - дата, указанная в отметке резидента либо его
представителя о принятии уведомления налогового органа;
для уведомления налогового органа, направленного заказным
почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения
уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.
12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с
отметкой налогового органа о получении возвращается
непосредственно резиденту либо представителю резидента под
расписку в день представления отчета или направляется заказным
почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5
рабочих дней со дня получения исправленного (уточненного) отчета и
(или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских
документов. Второй экземпляр исправленного (уточненного) отчета и
(или) подтверждающие банковские документы остаются в налоговом
органе.
Приложение
к Правилам
представления резидентами
налоговым органам отчетов
о движении средств по счетам
(вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации
ФОРМА
ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТУ (ВКЛАДУ) В БАНКЕ
ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ---T--¬ ---T--¬ --T-T-T-¬
СРЕДСТВ ПО СЧЕТУ За период с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(ВКЛАДУ) В БАНКЕ ЗА L--+--- L--+--- L-+-+-+--
ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ (день) (месяц) (год)
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
---T--¬ ---T--¬ --T-T-T-¬
по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+--- L--+--- L-+-+-+--
(день) (месяц) (год)
------------------------------------------------------------------
------T-----T-----T----¬
Представляется в ______________________ N ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(наименование налогового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
органа по месту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
учета резидента) L-----+-----+-----+-----
------------------------------------------¬
Адрес налогового ¦ ¦
органа по месту ¦ ¦
учета резидента ¦ ¦
L------------------------------------------
Резидент
------------------------------------------¬
Полное наименование ¦ ¦
резидента (латинскими ¦ ¦
буквами) L------------------------------------------
---T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T-T-T-¬
Основной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
государственный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
регистрационный номер/ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ОГРНИП индивидуального L--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+-+-+--
предпринимателя
Дата внесения записи в ---T--¬ ---T--¬ --T-T-T-¬
Единый государственный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
реестр юридических лиц/ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
индивидуальных L--+--- L--+--- L-+-+-+--
предпринимателей (день) (месяц) (год)
------------------T-------T---------------¬
Вид деятельности ¦ ¦ / ¦ ¦
(по ОКДП/ОКВЭД) ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------------+-------+----------------
------------------T-------T---------------¬
Организационно-правовая¦ ¦ / ¦ ¦
форма/форма ¦ ¦ ¦ ¦
собственности ¦ ¦ ¦ ¦
(по ОКОПФ/ОКФС) L-----------------+-------+----------------
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T---T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
ИНН/КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ / ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---+-+-+-+-+-+-+-+-+--
------------------------------------------¬
Местонахождение ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
L------------------------------------------
(почтовый индекс, субъект Российской
Федерации, район, город, населенный пункт,
улица (проспект, переулок и т.д.), номер
дома (владение), корпус (строение), офис)
------------------------------------------¬
Наименование филиала, ¦ ¦
представительства или ¦ ¦
иного подразделения ¦ ¦
резидента за пределами ¦ ¦
территории Российской ¦ ¦
Федерации L------------------------------------------
------------------------------------------¬
Место нахождения ¦ ¦
филиала, ¦ ¦
представительства или ¦ ¦
иного подразделения ¦ ¦
резидента за пределами ¦ ¦
территории Российской ¦ ¦
Федерации L------------------------------------------
(почтовый индекс, государство, регион,
населенный пункт, дом (владение), корпус
(строение), офис, квартира)
Банк за пределами территории Российской Федерации, в котором
открыт счет (вклад)
------------------------------------------¬
Наименование ¦ ¦
(латинскими буквами) ¦ ¦
L------------------------------------------
------------------------------------------¬
БИК или CODE (SWIFT) ¦ ¦
¦ ¦
L------------------------------------------
------------------------------------------¬
Полный адрес ¦ ¦
(латинскими буквами) ¦ ¦
L------------------------------------------
-----------------¬ ----T---T---¬
Страна ¦ ¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦
местонахождения ¦ ¦ страны <*> ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------- L---+---+----
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Счет N ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
---T--T--¬ --T-T-¬
Код валюты счета <**> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+--+--- L-+-+--
---T--¬ ---T--¬ --T-T-T-¬
Дата открытия счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+--- L--+--- L-+-+-+--
(день) (месяц) (год)
---T--¬ ---T--¬ --T-T-T-¬
Дата закрытия счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+--- L--+--- L-+-+-+--
(день) (месяц) (год)
---T--¬ ---T--¬ --T-T-T-¬ -------------¬
Договор банковского счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+--- L--+--- L-+-+-+-- L-------------
(день) (месяц) (год) (номер)
-----T--------T---------------------------T----------------------¬
¦ N ¦ Код ¦ Наименование операции ¦ Сумма (в тысячах ¦
¦ п/п¦ вида ¦ ¦ единиц ¦
¦ ¦операции¦ ¦ соответствующей ¦
¦ ¦ <***> ¦ ¦ валюты) ¦
+----+--------+---------------------------+----------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+----+--------+---------------------------+----------------------+
¦1. ¦ X ¦Остаток средств на счете на¦ ¦
¦ ¦ ¦начало отчетного периода ¦ ¦
+----+--------+---------------------------+----------------------+
¦2. ¦ X ¦Зачислено средств за ¦ ¦
¦ ¦ ¦отчетный период - всего, в ¦ ¦
¦ ¦ ¦том числе по кодам видов ¦ ¦
¦ ¦ ¦операций: ¦ ¦
+----+--------+---------------------------+----------------------+
¦2.1.¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------+---------------------------+----------------------+
¦....¦........¦ ¦ ¦
+----+--------+---------------------------+----------------------+
¦3. ¦ X ¦Списано средств за ¦ ¦
¦ ¦ ¦отчетный период - всего, ¦ ¦
¦ ¦ ¦в том числе по кодам ¦ ¦
¦ ¦ ¦видов операций: ¦ ¦
+----+--------+---------------------------+----------------------+
¦3.1.¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------+---------------------------+----------------------+
¦....¦........¦ ¦ ¦
+----+--------+---------------------------+----------------------+
¦4. ¦ X ¦Остаток средств на счете на¦ ¦
¦ ¦ ¦конец отчетного периода ¦ ¦
L----+--------+---------------------------+-----------------------
СПРАВОЧНО: данные о разрешении Банка России, на основании которого
открыт счет в банке за пределами территории Российской Федерации,
если счет открыт на основании разрешения Банка России
---T--¬ ---T--¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ N ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+--- L--+--- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
(день (месяц) (год)
выдачи
разре-
шения) :
-----¬ --T-T-T-¬ ---¬
Приложение: подтверждающие банковские ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на ¦ ¦ л.
документы за L----- L-+-+-+-- L---
(квартал) (год)
----------------------------¬
---------------------------- ¦ ¦
(подпись) L----------------------------
(ф.и.о.)
----------------------------¬
---------------------------- ¦ ¦
(подпись) L----------------------------
(ф.и.о.)
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ---T--¬ ---T--¬ --T-T-T-¬
Телефон ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L--+--- L--+--- L-+-+-+--
(день) (месяц) (год)
--------------------------------
<*> Код страны указывается в соответствии с Общероссийским
классификатором стран мира (цифровой код).
<**> Код валюты счета указывается в соответствии с
Общероссийским классификатором валют (цифровой и буквенный коды).
<***> Код вида операции указывается в соответствии с
нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета
валютных операций и оформления паспортов сделок.
|
