СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 15 ноября 1994 г. N 01-2513
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНЫХ СЧЕТОВ
В связи с поступающими запросами Сберегательный банк
Российской Федерации разъясняет, что бюджетные счета открываются
организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет
бюджетов для целевого их использования. Бюджетные счета
открываются на основании платежных поручений распорядителей
бюджетных средств, как правило, в учреждении банка по месту
нахождения владельца счета. При этом в платежном поручении
указывается соответствующее назначение и порядок выдачи бюджетных
средств. Каждое учреждение или организация может иметь только один
бюджетный счет. Порядок открытия бюджетного счета аналогичен
порядку открытия расчетных (текущих) счетов юридических лиц.
При списании средств с бюджетных счетов в расчетно-денежных
документах, представляемых юридическим лицом в банк, должно быть
указано целевое назначение сумм, подлежащих списанию. Кроме того,
при перечислении средств с бюджетных счетов на счета хозяйственных
организаций в платежных поручениях должны быть указаны номера и
даты оплачиваемых товаротранспортных документов за материальные
ценности или оказываемые услуги или других документов,
подтверждающих отпуск товаров, оказание услуг, плановые платежи за
товары и услуги.
С бюджетных счетов могут выдаваться в установленном
Центральным банком России порядке наличные деньги на выдачу
заработной платы, хозяйственно-операционные и командировочные
расходы.
Остатки неиспользованных бюджетных средств учреждений и
организаций, финансируемых из Федерального бюджета, а в части
финансирования капитальных вложений - из бюджетов субъектов
Федерации закрываются учреждениями банков 31 декабря. Другие
остатки бюджетных средств учреждений и организаций, финансируемых
из бюджетов субъектов Федерации, по завершении года не
закрываются, переходят на следующий год и засчитываются в счет
текущего финансирования.
Сэкономленные против установленных норм ассигнования по смете
расходов (бюджетному расписанию) и перечисленные не позднее
31 декабря на текущий счет остаются в распоряжении бюджетного
учреждения и направляются им на социальные и производственные
нужды при условии выполнения показателей деятельности в
установленном порядке.
Расходование бюджетных средств по капиталовложениям
производится в порядке, предусмотренном инструкцией о
финансировании капитальных вложений с расчетных, бюджетных и
текущих счетов.
Основные нормативные документы для работы с бюджетными счетами
юридических лиц:
Инструкция по кассовому исполнению Государственного бюджета
СССР N 27 от 26.11.84;
Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах,
открываемых в учреждениях Госбанка СССР N 28 от 30.10.86;
Письмо Министерства финансов Российской Федерации N 12 от
15.01.93 "О порядке составления годовой, квартальной и месячной
бухгалтерской отчетности учреждениями и организациями, состоящими
на бюджете";
Бюджетная классификация Министерства финансов от 14.08.92.
Правила открытия и ведения в учреждениях Сберегательного банка
Российской Федерации счетов юридических лиц N 2-р от 30.06.92.
Вице-Президент
Сбербанка РФ
В.А.МИТИЧКИН
-------------------------
|
