СОВЕТ ДЕПУТАТОВ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
"ДОМОДЕДОВСКИЙ РАЙОН" МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 14 ноября 2005 г. N 261/51
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ И ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
(в ред. решений Совета депутатов городского округа
Домодедово МО от 10.05.2006 N 306/57,
от 14.08.2006 N 320/60, от 30.08.2006 N 323/61,
от 05.10.2006 N 333/63)
В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской
Федерации Совет депутатов решил:
1. Установить на территории муниципального образования
городской округ Домодедово земельный налог (далее - налог) и
ввести его в действие с 1 января 2006 года.
2. Налог обязателен к уплате на территории муниципального
образования городской округ Домодедово.
3. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики)
признаются организации и физические лица, обладающие земельными
участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного)
пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
4. Объектом налогообложения признаются земельные участки,
расположенные в пределах муниципального образования городской
округ Домодедово.
5. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость
земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в
соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
6. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного
участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января
года, являющегося налоговым периодом.
7. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в
праве общей собственности на земельный участок, в отношении
которых налогоплательщиками признаются разные лица либо
установлены различные налоговые ставки.
8. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу
самостоятельно на основании сведений государственного земельного
кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве
собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
9. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся
индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу
самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в
предпринимательской деятельности, на основании сведений
государственного земельного кадастра о каждом земельном участке,
принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного
(бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого
владения.
10. Если иное не предусмотрено пунктом 9 настоящего решения,
налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося
физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании
сведений, которые представляются в налоговые органы органами,
осуществляющими ведение государственного земельного кадастра,
органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество
и сделок с ним, и администрацией городского округа.
11. Освобождаются от налогообложения в отношении земельного
участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном)
пользовании или пожизненном наследуемом владении, следующие
категории налогоплательщиков:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные
кавалеры ордена Славы;
- инвалиды I и II групп;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также
ветераны и инвалиды боевых действий;
- физические лица, имеющие право на получение социальной
поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О
социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации
вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона
Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в
соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ
"О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся
воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на
производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных
отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10
января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам,
подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных
испытаний на Семипалатинском полигоне".
12. Налоговая база уменьшается на период с 01.01.2006 по
31.12.2006 в отношении используемых для индивидуального жилищного
строительства и личного подсобного хозяйства в части площади
указанных участков, не превышающей 3000 квадратных метров, для
налогоплательщиков - физических лиц в следующих населенных
пунктах:
д. Гальчино - на 32%;
с. Добрыниха - на 38%;
с. Вельяминово - на 31%;
с. Чурилково - на 40%;
п. ГПЗ "Константиново" - на 41%;
с. Красный Путь - на 37%;
д. Житнево - на 2%;
с. Ильинское - на 6%;
с. Одинцово - на 13%;
пос. санатория "Подмосковье" - на 10%;
с. Растуново - на 48%;
с. Ям - на 16%;
пос. Агрогород - на 26%;
д. Рождественское - на 10%;
с. Кузьминское - на 3%;
д. Купчинино - на 2%;
с. Шебанцево - на 2%.
(п. 12 введен решением Совета депутатов городского округа
Домодедово МО от 05.10.2006 N 333/63)
13. Налогооблагаемая база уменьшается на не облагаемую налогом
сумму в соответствии со ст. 391 Налогового кодекса РФ.
14. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в
соответствии с пунктом 12 настоящего решения производится на
основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой
базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту
нахождения земельного участка.
15. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся
в общей долевой собственности, определяется для каждого из
налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного
участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
16. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся
в общей совместной собственности, определяется для каждого из
налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного
участка, в равных долях.
17. Если при приобретении здания, сооружения или другой
недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом
или договором переходит право собственности на ту часть земельного
участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее
использования, налоговая база в отношении данного земельного
участка для указанного лица определяется пропорционально его доле
в праве собственности на данный земельный участок.
18. Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или
другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в
отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и
необходима для ее использования, для указанных лиц определяется
пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на
указанную недвижимость.
19. Налоговым периодом признается календарный год.
20. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и
физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями,
признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного
года.
20.1 Отчетным периодом на 2006 год для налогоплательщиков -
организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными
предпринимателями, признаются полугодие и девять месяцев
календарного года.
Сумма налога, подлежащая уплате в 2006 году по полугодию,
определяется как сумма налога за первый и второй кварталы.
(статья введена решением Совета депутатов городского округа
Домодедово МО от 10.05.2006 N 306/57)
21. Налоговая ставка устанавливается в размере 0,3 процента в
отношении земельных участков, отнесенных к землям
сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон
сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и
используемых для сельскохозяйственного производства.
21. Налоговая ставка устанавливается в размере 0,1 процента в
отношении земельных участков:
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры
жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на
земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к
жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-
коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного
строительства;
предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства,
огородничества или животноводства;
предоставленных для индивидуального и кооперативного гаражного
строительства.
(абзац введен решением Совета депутатов городского округа
Домодедово МО от 05.10.2006 N 333/63)
22. Налоговая ставка устанавливается в размере 1,5 процента в
отношении прочих земельных участков.
23. Освобождаются от налогообложения:
- организации - в отношении земельных участков, занятых
государственными автомобильными дорогами общего пользования;
- религиозные организации - в отношении принадлежащих им
земельных участков, на которых расположены здания, строения и
сооружения религиозного и благотворительного назначения;
- общероссийские общественные организации инвалидов (в том
числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов),
среди членов которых инвалиды и их законные представители
составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных
участков, используемых ими для осуществления уставной
деятельности;
- организации, уставный капитал которых полностью состоит из
вкладов указанных общероссийских общественных организаций
инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их
работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде
оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных
участков, используемых ими для производства и (или) реализации
товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и
иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню,
утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию
с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и
услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
- учреждения, единственными собственниками имущества которых
являются указанные общероссийские общественные организации
инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для
достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных,
физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей
социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания
правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
- муниципальные учреждения, деятельность которых финансируется
за счет средств бюджета городского округа.
23.1. Сумма налога уменьшается на 50% для следующих категорий
налогоплательщиков:
- федеральные государственные предприятия, находящиеся в
ведении Управления делами Президента Российской Федерации, начиная
с 1 января 2006 года.
(статья 23.1 в ред. решения Совета депутатов городского округа
Домодедово МО от 30.08.2006 N 323/61)
24. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода
как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой
базы, если иное не предусмотрено пунктами 37, 39, 40 настоящего
решения.
25. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму
авансовых платежей по налогу) самостоятельно.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными
предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых
платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков,
используемых ими в предпринимательской деятельности.
26. Если иное не предусмотрено пунктом 25 настоящего решения,
сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу), подлежащая
уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими
лицами, исчисляется налоговыми органами.
27. В течение налогового периода уплачивается два авансовых
платежа по налогу для налогоплательщиков, являющихся физическими
лицами, уплачивающих налог на основании налогового уведомления.
28. Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате
налогоплательщиком - физическим лицом, уплачивающим налог на
основании налогового уведомления, исчисляется как произведение
соответствующей налоговой базы и доли налоговой ставки в размере,
равном одной трети налоговой ставки, установленной в соответствии
с пунктами 20, 21, 22 настоящего решения.
29. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам
налогового периода, определяется как разница между суммой налога,
исчисленной в соответствии с пунктом 24 настоящего решения, и
суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых
платежей по налогу.
30. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период
определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по
налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего
налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой
ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по
состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
31. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в
течение налогового (отчетного) периода права собственности
(постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого
владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога
(суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного
земельного участка производится с учетом коэффициента,
определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение
которых данный земельный участок находился в собственности
(постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом
владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в
налоговом (отчетном) периоде. При этом если возникновение
(прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа
соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается
месяц возникновения указанных прав. Если возникновение
(прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа
соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц
прекращения указанных прав.
32. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего
(перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется
начиная с месяца открытия наследства.
33. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы,
должны представить документы, подтверждающие такое право, в
налоговые органы по месту нахождения земельного участка,
признаваемого объектом налогообложения.
34. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в
течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу
исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в
отношении земельного участка, по которому предоставляется право на
налоговую льготу, производится с учетом коэффициента,
определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение
которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев
в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права
на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права
принимается за полный месяц.
35. Органы, осуществляющие ведение государственного земельного
кадастра, и администрация городского округа ежегодно до 1 февраля
года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговые
органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках,
признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января
года, являющегося налоговым периодом.
36. По результатам проведения государственной кадастровой
оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по
состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до
сведения налогоплательщиков в порядке, установленном
законодательством РФ, путем опубликования в муниципальной газете
"Призыв" не позднее 1 марта этого года.
37. В отношении земельных участков, приобретенных в
собственность физическими и юридическими лицами на условиях
осуществления на них жилищного строительства, за исключением
индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога
(суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом
коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования и
строительства вплоть до государственной регистрации прав на
построенный объект недвижимости.
38. В случае завершения такого жилищного строительства и
государственной регистрации прав на построенный объект
недвижимости до истечения трехлетнего срока проектирования и
строительства сумма налога, уплаченного в течение периода
проектирования и строительства сверх суммы налога, исчисленной с
учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного
налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в
общеустановленном порядке.
39. В отношении земельных участков, приобретенных в
собственность физическими и юридическими лицами на условиях
осуществления на них жилищного строительства, за исключением
индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога
(суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом
коэффициента 4 в течение периода проектирования и строительства,
превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной
регистрации прав на построенный объект недвижимости.
40. В отношении земельных участков, приобретенных в
собственность физическими лицами для индивидуального жилищного
строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей
по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение периода
проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок,
вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект
недвижимости.
41. Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового
периода, уплачивается налогоплательщиками - организациями и
физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями,
1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а
физическими лицами, не являющимися индивидуальными
предпринимателями, - не позднее 30 марта года, следующего за
истекшим налоговым периодом.
42. Налогоплательщики - организации и физические лица,
являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые
платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего
за истекшим отчетным периодом.
43. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся
индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по
налогу не позднее 15 августа и 15 ноября календарного года.
43.1. В 2006 году налогоплательщики - физические лица, не
являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые
платежи по налогу не позднее 30 ноября и 15 декабря.
(статья 43.1 введена решением Совета депутатов городского округа
Домодедово МО от 14.08.2006 N 320/60, в ред. решения Совета
депутатов городского округа Домодедово МО от 05.10.2006 N 333/63)
44. Налогоплательщики - организации и физические лица,
являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют в
налоговый орган документы, подтверждающие право на налоговые
льготы, в сроки, установленные для представления налоговых
расчетов по авансовым платежам.
45. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся
индивидуальными предпринимателями, представляют в налоговый орган
документы, подтверждающие право на налоговые льготы и уменьшение
налоговой базы, до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом.
46. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет
муниципального образования городской округ Домодедово.
47. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами,
уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании
налогового уведомления, направленного налоговым органом не позднее
15 июля года, являющегося налоговым периодом.
48. Налогоплательщики - организации или физические лица,
являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении
налогового периода представляют в налоговый орган по месту
нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.
49. Налогоплательщики - организации или физические лица,
являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие в
течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по
истечении отчетного периода представляют в налоговый орган по
месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым
платежам по налогу.
50. Налоговые декларации по налогу представляются
налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за
истекшим налоговым периодом.
51. Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются
налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее
последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
52. В случае отсутствия в Едином государственном реестре прав
на недвижимое имущество и сделок с ним информации о существующих
правах на земельные участки налогоплательщики по земельному налогу
определяются на основании государственных актов, свидетельств и
других документов, удостоверяющих права на землю и выданных
физическим или юридическим лицам до вступления в силу Федерального
закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ "О государственной
регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", которые
в соответствии с законодательством имеют равную юридическую силу с
записями в Едином государственном реестре прав на недвижимое
имущество и сделок с ним, либо на основании актов, изданных
органами государственной власти или органами местного
самоуправления в рамках их компетенции и в порядке, установленном
законодательством, действующим в месте издания таких актов на
момент их издания, о предоставлении земельных участков.
53. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но
не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального
опубликования.
54. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на
постоянную комиссию по вопросам бюджета, финансовой и налоговой
политике (Шалаев В.А.).
Глава района
Л.П. Ковалевский
|
