ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО ОТ 19.03.96 N 10-3-36/340 ПО ВОПРОСУ УКАЗАНИЯ ИНН ПРИ ОФОРМЛЕНИИ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ

        ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК               ВСЕМ РКЦ ГУ ЦБ РФ по г. МОСКВЕ
      РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ             (для использования в собственной
          (Банк России)                работе и срочного доведения до
                                       сведения коммерческих банков)
       Главное управление
          по г. Москве                 ГЛАВНОМУ БУХГАЛТЕРУ

    117049, Москва, Житная ул., 12

    от 19.03.96    N 10-3-36/340
    На N


                 ПО ВОПРОСУ УКАЗАНИЯ  ИНН  ПРИ ОФОРМЛЕНИИ
                           РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ

         Главное управление Центрального Банка Российской Федерации по
    г.  Москве направляет для использования в Вашей работе выдержки из
    разъяснения Центрального Бака Российской Федерации (от 12.03.96 г.
    N  17-2-12/126)  по  вопросу  указания  идентификационных  номеров
    налогоплательщиков (ИНН) в расчетных документах:

         Совместное письмо  Госналогслужбы  России  от  16.06.95 г.  N
    ВГ-4-12/25н,  Минфина России от 05.06.95 N 47 и Центрального Банка
    России   от   16.06.95   г.   N   174  "Об  обязательном  указании
    идентификационных  номеров   налогоплательщиков   при   оформлении
    расчетно-платежных документов" не предусматривает возврата банками
    расчетных документов клиентам в случае отсутствия в них ИНН.

         Госналогслужба России  своим  письмом  от   09.01.96   г.   N
    БГ-108/7-3  разъясняет,  что  правовой нормы,  обязывающей банки и
    иные кредитные учреждения возвращать расчетно-платежные  документы
    без исполнения, в настоящее время нет.

         Таким образом,   действия   банков,   возвращающих   клиентам
    расчетные документы по причине отсутствия в них  идентификационных
    номеров  налогоплательщиков  (ИНН),  при  условии,  что  остальные
    реквизиты указаны полностью, непрвомерны.

         Ни коммерческие  банки,  ни  учреждения  Центрального   Банка
    Российской  Федерации  не  имеют права задерживать платежи по этой
    причине.

         Банк должен (согласно п.  4 вышеназванного совместного письма
    Госналогслужбы,  Минфина  и  Центрального  Банка России) проверять
    визуально  наличие  ИНН  и,  в  случае  его  отсутствия,  обращать
    внимание  клиента  на  необходимость  ускорения  работы  по  сбору
    информации о номерах их контрагентов по расчетам.

         Эти разъяснения касаются всех  расчетных  документов,  в  том
    числе и при оформлении их для расчетов по "инкассо".

         Просим все   банковские  учреждения  придерживаться  в  своей
    работе установленного порядка.

    Главный бухгалтер                                      Н.В.Трусова