ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА РОССИИ ПО НАДЗОРУ
ЗА СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
ПИСЬМО
от 23 мая 1995 г. N 12/1-27р/04
Управление контроля Росстрахнадзора в связи с поступающими
запросами разъясняет, что проверка деятельности филиалов и
представительств страховых организаций осуществляется в
соответствии с "Основными положениями методики проведения
контрольных проверок деятельности страховых организаций",
утвержденными Приказом Росстрахнадзора N 02-02/20 от 07.10.94.
При этом надо иметь в виду, что согласно ст. 55 Гражданского
кодекса Российской Федерации филиалы и представительства не
являются юридическими лицами и осуществляют свою страховую
деятельность на основании доверенности, выданной создавшим их
юридическим лицом - страховой организацией и в соответствии с
утвержденным им положением.
Филиалы и представительства должны быть указаны в
учредительных документах создавшего их юридического лица.
Филиалы и представительства имеют собственные балансы, которые
входят в баланс страховой организации.
Филиалы и представительства отвечают по обязательствам
страховой организации, а страховая организация - по их
обязательствам (ст. 154 "Положения об акционерных обществах", утв.
Постановлением Совета Министров РСФСР от 25.12.90 N 601).
При этом направляем для использования в работе "Рекомендации
по проведению контрольных проверок деятельности филиалов и
представительств страховых организаций".
Начальник
Управления контроля
Росстрахнадзора
П.В.МАКСИМЕНКО
Приложение
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПРОВЕДЕНИЮ КОНТРОЛЬНЫХ ПРОВЕРОК ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛОВ
И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Работа филиалов и представительств страховых организаций
России (далее по тексту - филиал) подлежит проверке на основании
приказа территориального органа (инспекции) Росстрахнадзора (далее
по тексту - Инспекция).
Проверки осуществляются, в основном, в соответствии с графиком
Инспекции либо в экстренном порядке на основании установленных
нарушений страхового законодательства, по жалобам страхователей,
по результатам анализа данных отчетности, по фактам
недобросовестной рекламы, представлению государственных органов
управления и по другим основаниям.
Для проведения проверок, как правило, назначается бригада, в
состав которой помимо работников Инспекции могут включаться и
специалисты других отраслевых отделов Росстрахнадзора, а также
эксперты сторонних организаций. После издания приказа составляется
программа проверки (конкретные цели и задачи определяются в
зависимости от избранного направления проверки), проводится
инструктаж работников бригады.
В процессе проверок особое внимание следует обратить на
соблюдение филиалами требований действующего законодательства,
регулирующего взаимоотношения сторон, участвующих в страховании, в
том числе Закона РФ "О страховании", Закона РФ "О медицинском
страховании граждан в Российской Федерации", нормативных актов и
указаний Росстрахнадзора, правил страхования, структуры тарифных
ставок и их размеров.
При подготовке и проведении контрольных проверок необходимо
руководствоваться действующими законодательными и нормативными
документами по страхованию, налогообложению, ведению
бухгалтерского учета и другими законодательными актами.
1. Организация работы по проведению проверок филиалов:
1.1. Проверку работы филиалов необходимо начинать с изучения
имеющейся в Инспекции документации страховой организации -
юридического лица или филиалов, представленной для получения
лицензии (правила страхования, расчет тарифных ставок и др.), а
также анализа данных отчетности, поступивших в Инспекцию,
показателей работы страховой организации или филиала
(бухгалтерские отчеты, статистические данные).
1.2. Перед проведением проверки, при необходимости, страховая
организация - юридическое лицо и филиал извещаются о дате ее
проведения и подготовке требуемой для проверки документации.
1.3. В ходе проверки, являющейся составной частью системы
контроля за деятельностью страховых организаций на территории
Российской Федерации, необходимо уделить внимание следующим
вопросам, подтверждающим право на осуществление страховых
операций:
1.3.1. - наличия и соответствия доверенности и положения о
филиале требованиям действующего законодательства;
1.3.2. - соответствия надлежаще заверенных копии лицензии на
право проведения страховой деятельности и приложения перечня видов
страхования, выданных Росстрахнадзором, фактически проводимым
операциям по страховой деятельности;
1.3.3. - срокам начала проведения страховых операций;
1.3.4. - наличия в непосредственной деятельности страховщиков
производственной, торгово-посреднической и банковской
деятельности, запрещенной Законом РФ "О страховании".
1.4. Оформление договоров страхования:
1.4.1. - соблюдение порядка учета заключенных и досрочно
расторгнутых договоров по видам страхования (наличие журналов),
внесения изменений в действующие договоры;
1.4.2. - соответствие содержания договоров и страховых
свидетельств (полисов, сертификатов) требованиям ст. 16 Закона РФ
"О страховании" (наличие в них необходимых реквизитов для
определенных видов страхования), а в части обязательного
страхования - требованиям федерального закона о видах
обязательного страхования, а также документам, представленным на
лицензирование;
1.4.3. - порядок и сроки оформления страховых свидетельств
(полисов, сертификатов) и их вручения страхователям (в
соответствии с правилами страхования, прошедшими лицензирование);
1.4.4. - соблюдение принципа добровольности при заключении
добровольного страхования (выборочные проверки с выходом к
страхователям);
1.4.5. - соответствие условий страхования, указанных в
договорах и страховых полисах, правилам страхования,
представленным на лицензирование;
1.4.6. - соответствие применяемых тарифных ставок (по видам
страхования) базовым их значениям, утвержденным Росстрахнадзором
при выдаче лицензии;
1.4.7. - соблюдение требований ст. 23 Закона РФ "О
страховании" при досрочном прекращении договоров страхования.
1.5. Проверка финансовой устойчивости страховщика:
1.5.1. - соблюдение нормативного соотношения между активами и
обязательствами страховщика, согласно методике, утвержденной
Росстрахнадзором;
1.5.2. - проверка на основании первичных документов и
бухгалтерских данных соблюдения страховщиком допустимого объема
максимальной ответственности по отдельному индивидуальному риску
(по видам страхования) в соответствии с действующими условиями
лицензирования страховой деятельности на территории Российской
Федерации и по иным показателям.
1.6. Порядок и сроки перечисления полученных филиалом
страховых взносов страховой организации - юридическому лицу для
формирования необходимых страховых и иных резервов.
2. Проверка достоверности представляемой бухгалтерской и
статистической отчетности:
2.1. - проверка первичной бухгалтерской документации и
вторичных учетных регистров с точки зрения правильности и
достоверности отражения операций;
2.2. - соответствие учета страховщика Плану счетов
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
страховых организаций и Инструкции по его применению;
2.3. - проверка правильности составления бухгалтерской
отчетности по формам, утвержденным Росстрахнадзором и ее
достоверности;
2.4. - соблюдение требований раздельного учета операций по
личному (отдельно по жизни) и имущественному страхованию;
2.5. - проверка правильности составления статистической
отчетности и ее достоверности.
3. Проверка правильности размера ущерба и страховой выплаты:
3.1. - соответствие порядка определения размера ущерба и суммы
страховой выплаты условиям заключенного договора и правилам
страхования (в т.ч. обоснованность выплат);
3.2. - своевременность страховой выплаты и соблюдение
страховщиком требований страхового законодательства в части
выплаты штрафа при нарушении срока выплаты;
3.3. - проверка обоснованности отказов в страховых выплатах;
3.4. - соответствие условий выдачи ссуд по страхованию жизни
действующему законодательству;
3.5. - учет и рассмотрение поступающих заявлений
страхователей, своевременность и обоснованность принимаемых по ним
решений.
4. Ознакомление с актами проверок ревизионной комиссии
страховой организации.
5. Итоги проведения проверки работы филиалов:
По результатам проверки составляется акт (совместно с
проверяемым филиалом, при необходимости - с участием страховой
организации - юридического лица), в котором отражается:
5.1. - своевременность и правильность исполнения указаний
Росстрахнадзора, его Инспекций и страховой организации -
юридического лица;
5.2. - нарушения действующего законодательства, вскрытые при
проведении проверки;
5.3. - предложения по проведению мероприятий с целью
устранения имеющихся недостатков.
По результатам проверки Инспекция самостоятельно решает вопрос
о принимаемых мерах по устранению недостатков и о возможности
применения соответствующих санкций к страховой организации в части
дачи предписания. Результаты решения направляются страховой
организации, а также в необходимых случаях, Росстрахнадзору и
соответствующим органам государственной исполнительной власти.
Управление контроля
Росстрахнадзора
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|
