Законы России
 
Навигация
Популярное в сети
Курсы валют
30.09.2017
USD
58.02
EUR
68.45
CNY
8.74
JPY
0.52
GBP
77.85
TRY
16.33
PLN
15.89
 

ПИСЬМО МОСКОВСКОГО ГТУ БАНКА РОССИИ ОПЕРУ ОТ 14.11.2002 N 33-08-25/8980 О БАЛАНСОВОМ СЧЕТЕ N 47422

Текст документа с изменениями и дополнениями по состоянию на ноябрь 2007 года

Обновление

Правовой навигатор на www.LawRussia.ru

<<<< >>>>


                 ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
   
             МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
   
                        ОПЕРАЦИОННОЕ УПРАВЛЕНИЕ
   
                                ПИСЬМО
                 от 14 ноября 2002 г. N 33-08-25/8980
   
      В результате  проверок кредитных  организаций и  их филиалов, в
   том  числе  иногородних,   по  вопросу  правильности   составления
   Расчетов регулирования  размера обязательных  резервов, подлежащих
   депонированию  в  Банке  России,  и достоверности представленных в
   них  сведений  установлены   факты  неправомерного   использования
   отдельными кредитными организациями (филиалами) балансового  счета
   N 47422  "Обязательства банка  по прочим  операциям" для отражения
   операций с пластиковыми картами.
      В  этой  связи  доводим  до  вашего  сведения содержание письма
   Департамента  платежных   систем  и   расчетов  Банка   России  от
   31.10.2000  N   17-14/808  и   рекомендуем  использовать    данные
   разъяснения в работе:
      1. В  соответствии  с  главами  1  "Термины и определения"  и 5
   "Общие  правила  документооборота  при  расчетах  по  операциям  с
   использованием  банковских  карт"  Положения  Банка  России  от  9
   апреля  1998  года  N  23-П  и  на  основании  п.   1.9  части III
   "Организация  работы  по  ведению  бухгалтерского  учета"   Правил
   ведения   бухгалтерского   учета    в   кредитных    организациях,
   расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня  1997
   года  N  61  электронный  журнал  банкомата  (реестр  платежей)  -
   документ  в   электронной  форме,   составленный  по    операциям,
   совершенным с использованием  платежных карт в  банкомате, который
   является  основанием  для  оформления  мемориального  ордера   для
   отражения  указанных  операций  по  банковским  счетам   клиентов.
   Кроме  того,   допускается  отражение   операций,  совершенных   с
   использованием   платежных   карт   в   банкомате,   на  основании
   мемориального ордера, составленного  в соответствии с  распечаткой
   банкомата,  предусмотренной  Положением  Банка  России от 25 марта
   1997 года N  56 "О порядке  ведения кассовых операций  в кредитных
   организациях  на  территории  Российской  Федерации".   При   этом
   кредитная организация должна обеспечивать отражение  вышеуказанных
   операций днем их совершения.
      2. По  мнению  Департамента,  учет  возникновения  и  погашения
   требований кредитной организации,  возникающих по операциям выдачи
   наличных денежных средств в банкоматах,  неправомерно осуществлять
   на  пассивном  балансовом  счете  N  47422 "Обязательства банка по
   прочим операциям", так как в соответствии с характеристикой данный
   счет предназначен для учета возникновения и погашения обязательств
   кредитной организации.
      Учитывая вышеизложенное,   отражение   в   бухгалтерском  учете
   кредитной организации операций по выдаче клиентам данной кредитной
   организации наличных денежных средств в банкомате с использованием
   платежных, в  том  числе  банковских,   карт   следует   оформлять
   следующими проводками:
      - дебет счета клиента  (N  42301-42307,  42601-42607,  405-407,
   40802-40804);
      - кредит счета N 20208 "Денежные средства в банкомате"
      либо учетной   политикой   кредитной   организации  может  быть
   предусмотрена следующая корреспонденция:
      - дебет счета N 47423 "Требования банка по прочим операциям";
      - кредит счета N 20208 "Денежные средства в банкомате";
      - дебет  счета  клиента (N 42301-42307,  42601-42607,  405-407,
   40802-40804);
      - кредит счета N 47423 "Требования банка по прочим операциям".
      При этом кредитная  организация  должна  обеспечить  ежедневное
   отражение операций  по  указанным  выше  балансовым счетам днем их
   совершения.
      Кроме  того,  в  ходе   проверок  кредитных  организаций   были
   установлены  случаи   отражения  на   отдельных  лицевых    счетах
   "Обязательства филиала  по расчетным  услугам с  МЦИ Банка России"
   балансового  счета   N  47422   сумм  задолженности   филиалов  за
   оказанные МЦИ Банка России расчетные услуги.
      По сообщению  кредитных организаций  такой порядок  учета имеет
   место в случаях,  когда головной офис  кредитной организации и  ее
   филиалы проводят свои платежи через расчетный центр Банка  России,
   при  этом  оплату  за   расчетные  услуги  за  все   подразделения
   кредитной организации осуществляет головной офис.
      В соответствии  с разъяснениями  Банка России  от 25.03.2002  N
   18-2-2-6/420  и   от  23.04.2002   N  18-2-2-6/910   использование
   кредитными организациями балансовых счетов  N 47422 и N  47423 при
   проведении операций через МЦИ  Банка России в качестве  транзитных
   счетов   недопустимо   вследствие   противоречия   такого    учета
   характеристикам данных счетов.
      Учитывая   изложенное,   рекомендуем   кредитным   организациям
   следующий  порядок  отражения  операций  по  оплате  за  расчетные
   услуги по счетам бухгалтерского  учета в головном офисе  кредитной
   организации:
      - при  поступлении  от  МЦИ Банка России расчета,  на основании
   которого производится оплата за расчетные услуги:
      дебет  счета  60312  "Расчеты  с  поставщиками,  подрядчиками и
   покупателями";
      кредит   счета   30102   "Корреспондентские   счета   кредитных
   организаций в Банке России"  (в общей сумме задолженности  филиала
   и головного офиса);
      - в части задолженности головного офиса:
      дебет счета 702 "Расходы";
      кредит  счета  60312  "Расчеты  с  поставщиками, подрядчиками и
   покупателями";
      - в части задолженности филиала:
      дебет  счета  30301  "Расчеты  с  филиалами,  расположенными  в
   Российской Федерации";
      кредит  счета  60312  "Расчеты  с  поставщиками, подрядчиками и
   покупателями".
      Принимая  во  внимание  то  обстоятельство,  что  информация  о
   неправомерности  используемого   порядка  учета   внутрибанковских
   операций   уже   была   ранее   доведена   до  сведения  кредитных
   организаций  (в  соответствии  с  письмом  Московского  ГТУ  Банка
   России  от  30.04.2002   N  10-4-05/915),  информируем   кредитные
   организации,  допускающие  нарушения,  о  необходимости приведения
   внутрибанковского  учета  операций  через   МЦИ  Банка  России   в
   соответствие с нормативными документами Банка России.
   
                                   Начальник Операционного управления
                                                          А.В. Плякин
   
   


Списки

Право 2010


Новости партнеров
Счетчики
 
Популярное в сети
Реклама
Курсы валют
30.09.2017
USD
58.02
EUR
68.45
CNY
8.74
JPY
0.52
GBP
77.85
TRY
16.33
PLN
15.89
Разное