ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА РОССИИ ПО НАДЗОРУ
ЗА СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
ПРИКАЗ
от 7 октября 1994 г. N 02-02/20
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ "ОСНОВНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ МЕТОДИКИ ПРОВЕДЕНИЯ
КОНТРОЛЬНЫХ ПРОВЕРОК ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"
1. Утвердить "Основные положения методики проведения
контрольных проверок деятельности страховых организаций".
2. Рекомендовать руководителям структурных подразделений
Росстрахнадзора и начальникам территориальных инспекций
использовать "Основные положения методики проведения контрольных
проверок деятельности страховых организаций" при проведении
мероприятий по контролю за деятельностью страховщиков.
3. С учетом практики проведения контрольных проверок
управлению контроля (Тихонов А.Г.) представлять предложения по
совершенствованию методики проверок.
Руководитель Росстрахнадзора
Ю.С.БУГАЕВ
Утверждено
Приказом Росстрахнадзора
N 02-02/20 от 07.10.94
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ МЕТОДИКИ ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ
ПРОВЕРОК ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Работа страховых организаций России подлежит проверке на
основании приказа Федеральной службы России по надзору за
страховой деятельностью.
Проверки осуществляются, в основном, в соответствии с графиком
Управления контроля Росстрахнадзора либо в экстренном порядке на
основании установленных нарушений страхового законодательства, по
жалобам страхователей, результатам анализа данных отчетности, по
фактам недобросовестной рекламы, представлению государственных
органов управления и по другим основаниям.
Для проведения проверок, как правило, назначается бригада, в
состав которой помимо работников Управления контроля могут
включаться и специалисты других отраслевых отделов
Росстрахнадзора, сотрудники соответствующей региональной инспекции
Росстрахнадзора, а также эксперты сторонних организаций. После
издания приказа составляется программа проверки (конкретные цели и
задачи определяются в зависимости от избранного направления
проверки), проводится инструктаж работников бригады.
В процессе проверок особое внимание следует обратить на
соблюдение страховыми организациями требований действующего
законодательства, регулирующего взаимоотношения сторон,
участвующих в страховании, в том числе Закона РФ "О страховании",
Закона РФ "О медицинском страховании граждан в Российской
Федерации", нормативных актов и указаний Росстрахнадзора, правил
страхования, структуры тарифных ставок и их размеров по
страхованию жизни.
При подготовке и проведении контрольных проверок необходимо
руководствоваться действующими законодательными и нормативными
документами по страхованию, налогообложению, ведению
бухгалтерского учета и другими законодательными актами.
1. Организация работы по проведению проверок страховых
организаций:
1.1. Проверку работы страховых организаций необходимо начинать
с изучения имеющейся в Росстрахнадзоре и территориальных
инспекциях Росстрахнадзора документации, представленной для
получения лицензии (правила страхования, расчет тарифных ставок
и др.), а также анализа данных отчетности, поступивших в
Росстрахнадзор показателей работы страховой организации
(бухгалтерские отчеты, статистические данные);
1.2. Перед проведением проверки, при необходимости, страховая
организация извещается о дате ее проведения и подготовке требуемой
для проверки документации;
1.3. В ходе проверки, являющейся составной частью системы
контроля за деятельностью страховых организаций на территории
Российской Федерации, необходимо уделить внимание следующим
вопросам, подтверждающим право на осуществление страховых
операций:
1.3.1. - соответствия учредительных документов страховой
организации имеющимся в Росстрахнадзоре (дата государственной
регистрации и своевременность регистрации изменений, вносимых в
учредительные документы, полнота представления изменений в
Росстрахнадзор, в том числе об изменении юридического адреса,
размера уставного капитала и т.д.);
1.3.2. - соответствия лицензии на право проведения страховой
деятельности и приложения перечня видов страхования, выданных
Росстрахнадзором, фактически проводимым операциям по страховой
деятельности;
1.3.3. - срокам начала проведения страховых операций;
1.3.4. - наличия в непосредственной деятельности страховщиков
производственной, торгово-посреднической и банковской
деятельности, запрещенной Законом РФ "О страховании".
1.4. Оформление договоров страхования:
1.4.1. - соблюдение порядка учета заключенных и досрочно
расторгнутых договоров по видам страхования (наличие журналов),
внесения изменений в действующие договоры;
1.4.2. - соответствие содержания договоров и страховых
свидетельств (полисов, сертификатов) требованиям ст. 16 Закона РФ
"О страховании" (наличие в них необходимых реквизитов для
определенных видов страхования), а в части обязательного
страхования - требованиям федерального закона о видах
обязательного страхования, а также документам, представленным на
лицензирование;
1.4.3. - порядок и сроки оформления страховых свидетельств
(полисов, сертификатов) и их вручения страхователям
(в соответствии с правилами страхования, прошедшими
лицензирование);
1.4.4. - соблюдение принципа добровольности при заключении
договоров добровольного страхования (выборочные проверки с выходом
к страхователям);
1.4.5. - соответствие условий страхования, указанных в
договорах и страховых полисах, правилам страхования,
представленным на лицензирование;
1.4.6. - соответствие применяемых тарифных ставок (по видам
страхования) базовым их значениям, утвержденным Росстрахнадзором
при выдаче лицензии;
1.4.7. - соблюдение требований ст. 23 Закона РФ
"О страховании" при досрочном прекращении договоров страхования.
1.5. Проверка финансовой устойчивости страховой организации:
1.5.1. - соблюдение нормативного соотношения между активами и
обязательствами страховой организации, согласно методике,
утвержденной Росстрахнадзором;
1.5.2. - проверка на основании первичных документов и
бухгалтерских данных соблюдения страховой организацией допустимого
объема максимальной ответственности по отдельному индивидуальному
риску (по видам страхования) в соответствии с действующими
условиями лицензирования страховой деятельности на территории
Российской Федерации и по иным показателям.
1.6. Порядок формирования страховых резервов:
1.6.1. - проверка правильности формирования страховых резервов
по видам страхования для обеспечения выполнения страховщиком
обязательств по договорам страхования в соответствии с
действующими правилами;
1.6.2. - наличие разрешения Росстрахнадзора на использование
специальных методов формирования страховых резервов и фактическое
выполнение данного разрешения.
1.7. Соблюдение страховой организацией условий,
предусмотренных действующим законодательством при размещении
страховых резервов:
1.7.1. - проверка соблюдения страховщиками принципов
размещения страховых резервов, предусмотренных Законом Российской
Федерации "О страховании" (диверсификации, возвратности,
прибыльности и ликвидности);
1.7.2. - наличие согласования Росстрахнадзором размещения
средств страховых резервов иным образом, нежели предусмотрено
Правилами размещения страховых резервов;
1.7.3. - проверка выполнения условий размещения страховых
резервов, предусмотренных Правилами, утвержденными
Росстрахнадзором.
2. Проверка достоверности предоставляемой бухгалтерской и
статистической отчетности:
2.1. - проверки первичной бухгалтерской документации и
вторичных учетных регистров с точки зрения правильности и
достоверности отражения хозяйственных операций;
2.2. - соответствие учета страховщика Плану счетов
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
страховых организаций и Инструкции по его применению;
2.3. - проверка правильности составления бухгалтерской
отчетности по формам, утвержденным Росстрахнадзором и ее
достоверности;
2.4. - соблюдение требований раздельного учета операций по
личному (отдельно по жизни) и имущественному страхованию;
2.5. - проверка правильности составления статистической
отчетности и ее достоверности.
3. Проверка правильности определения размера ущерба и
страховой выплаты:
3.1. - соответствие порядка определения размера ущерба и суммы
страховой выплаты условиям заключенного договора и правилам
страхования (в т.ч. обоснованность выплат);
3.2. - своевременность страховой выплаты и соблюдение
страховщиком требований страхового законодательства в части
выплаты штрафа при нарушении срока выплаты;
3.3. - проверка обоснованности отказов в страховых выплатах;
3.4. - соответствие условий выдачи ссуд по страхованию жизни
действующему законодательству;
3.5. - учет и рассмотрение поступающих заявлений
страхователей, своевременность и обоснованность принимаемых по ним
решений.
4. Ознакомление с актами проверок ревизионной комиссии
страховой организации.
5. Итоги проведения проверки работы страховой организации.
По результатам проверки составляется акт (совместно со
страховщиком), в котором отражается:
5.1. - своевременность и правильность исполнения указаний
Росстрахнадзора;
5.2. - нарушения действующего законодательства, вскрытые при
проведении проверки;
5.3. - предложения по проведению мероприятий с целью
устранения имеющихся недостатков.
По результатам проверки Управление контроля вносит
соответствующие предложения руководству Росстрахнадзора.
Результаты решения руководства Росстрахнадзора сообщаются
страховой организации, территориальным инспекциям Росстрахнадзора,
а также, в необходимых случаях, соответствующим органам
государственной исполнительной власти.
Управление контроля
Росстрахнадзора
|
