ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК ВСЕМ РАСЧЕТНО-КАССОВЫМ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЦЕНТРАМ
(Банк России)
ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ
117049, Москва, Житная ул., 12
от 8.07.96 N 24-1-08/615
На N
Для использования в работе направляем письмо Центрального
банка России от 2 июля 1996 года N 294 "О дополнении N 3 к
Инструкции Банка России от 24.08.93 N 17".
Просим довести до сведения коммерческих банков в возможно
короткие сроки.
Приложение: на 7 листах.
Зам. Начальник Управления делами И.С. Ажгиревич
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК Главным Управлениям
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (Национальным Банкам)
(Банк России) Центрального банка
Российской Федерации
ЗАМЕСТИТЕЛЬ ПРЕДСЕДАТЕЛЯ
103016, Москва, ул. Неглинная, 12
от 02.07.96 N 294
На N
О Дополнении N 3 к Инструкции
Банка России от 24.08.93г. N 17
Учитывая предложения по дальнейшему совершенствованию общей
финансовой отчетности, содержащиеся в аналитических записках
Главных Управлений (Национальных Банков) Центрального банка
Российской Федерации, а также предложения подразделений Банка
России по включению в указанную отчетность новых форм и
приложений, Банк России разработал и при этом направляет
Дополнение N 3 к Временной инструкции ЦБ РФ от 24 августа 1993
года N 17.
Срочно доведите до сведения коммерческих банков, расположенных
в регионе.
Приложение: на 7 листах.
А.А. Хандруев
Дополнение N 3 к Временной Инструкции
Банка России от 24 августа 1993 года N 17
I. Данным письмом вводятся новые формы общей финансовой
отчетности, начиная с отчетности на 1-ое августа 1996 года:
1) обязательная к представлению на ежеквартальной основе
"Справка о движении фактически созданного резерва на возможные
потери по ссудам" (приложение N 12).
В связи с введение в общю финансовую отчетность указанного
приложения, отменяется представление коммерческими банками в
Главные Управления (Национальные банки) ЦБ РФ приложения N 3 к
письму Банка России от 20.12.94г. N 130a.
Справка заполняется нарастающим итогом с начала отчетного
периода (за квартал, за полугодие, за 9 месяцев, за год).
2) обязательный к представлению на ежемесячной основе "Анализ
показателей по процентной политике коммерческого банка", состоящей
из двух приложений:
1. Таблица анализа процентных ставок по кредитам,
предоставленным банком за месяц (приложение N 21).
2. Таблица анализа процентных ставок по привлеченным вкладам и
депозитам за месяц (приложение N 22).
II. При составлении приложений 21 и 22 под объемом кредитов
(депозитов) понимается объем выданных (привлеченных) средств за
соответствующий месяц.
Процентная ставка и объем по прологированным кредитным
(депозитным) договорам учитывается как ставка и объем вновь
выданного кредита (привлеченного депозита) в месяце, когда
осуществлена пролонгация.
Все кредиты и депозиты группируются по срочности, исходя из
срока кредита (депозита), указанного в договоре (или в последнем
дополнительном соглашении к данному договору). Вклады до
востребования включаются в расчет ставок и объема вкладов и
депозитов физических лиц на срок до 1 месяца. Объм кредитов
(депозитов) учитывается по обороту за весь отчетный месяц.
В колонках 1, 4, 7, 10, 13 и 16 указывается средневзвешенная
процентная ставка в годовом исчислении, рассчитанная, исходя из
годовых ставок, установленных в кредитных (депозитных) договорах,
условий привлечения вкладов.
Средневзвешенная процентная ставка по кредитам и депозитам
рассчитывается по формуле:
Pav =(VIxPI+V2xP2+...+VnxPn):(V1+V2+...Vn),
где V1, V2,...Vn - объем кредита (депозита, вклада) по
кредитному (депозитному) договору (дополнительному соглашению) по
n-ной сделке. Объем кредита (депозита) исчисляется в тыс. рублей.
P1, P2,...Pn - номинальная процентная ставка по n-ной
сделке,установленная в кредитном (депозитном) договоре.
В колонках 2, 5, 8, 11, 14 и 17 указывается средневзвешенный
срок кредитных (депозитных) операций, отнесенных к данной группе
срочности. Средневзвешенный срок кредита (депозита) для каждой
группы срочности рассчитывается по формуле:
T = (V1xT1+V2xT2+...VnxTn):( V1+V2+...+Vn), где
T1, T2,...Tn - срок кредитования по кредитному (депозитному)
договору, дополнительному соглашению к кредитному (депозитному)
договору, договору вклада, заключенному в пределах отчетного
периода по n-ной сделке. Срок кредитования исчисляется в днях.
Объем операций в иностранной валюте дается только по сделкам в
долл. США и пересчитывается в рубли по официальному курсу рубля к
доллару на день составления отчета.
Приложение N 12
____________________________ рег. N_________
(наименование банка)
СПРАВКА О ДВИЖЕНИИ ФАКТИЧЕСКИ СОЗДАННОГО РЕЗЕРВА НА
ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ
НА______________19__г.
(отчетная дата)
тыс. рублей
г===============================================T====================¬
¦ 1. Входящий остаток ¦ ¦
¦===============================================+====================¦
¦ 2. Доначислено (всего): ¦ ¦
¦===============================================+====================¦
¦ 2.1. вследствие выдачи новых ссуд ¦ ¦
¦-----------------------------------------------+--------------------¦
¦ 2.2. вследствие изменения качества ¦ ¦
¦ ссуд ¦ ¦
¦-----------------------------------------------+--------------------¦
¦ 2.3. вследствие доначисления резерва ¦ ¦
¦ по валютным ссудам при изменении ¦ ¦
¦ курса рубля к иностранным валютам ¦ ¦
¦===============================================+====================¦
¦ 3. Списано резерва (всего): ¦ ¦
¦===============================================+====================¦
¦ 3.1. использовано на списание ¦ ¦
¦ безнадежных ссуд ¦ ¦
¦-----------------------------------------------+--------------------¦
¦ 3.2. вследствие погашения ссуд ¦ ¦
¦-----------------------------------------------+--------------------¦
¦ 3.3. вследствие изменения качества ¦ ¦
¦ ссуд ¦ ¦
¦-----------------------------------------------+--------------------¦
¦ 3.4. вследствие изменения курса ¦ ¦
¦ рубля к иностранным валютам ¦ ¦
¦===============================================+====================¦
¦ 4. Остаток на отчетную дату (1+2-3) ¦ ¦
¦===============================================¦====================¦
¦ Справочно: ¦
¦-----------------------------------------------T--------------------¦
¦ 5.1. Ссудная задолженность, списанная ¦ ¦
¦ в убыток (внебалансовый сч. 9971) ¦ ¦
¦-----------------------------------------------+--------------------¦
¦ 5.2. Начисленные, но не полученные ¦ ¦
¦ (просроченные) проценты по кредитам ¦ ¦
¦ банка (внебалансовый сч. 9930) ¦ ¦
L===============================================¦====================-
Председатель Правления банка________________________
Главный бухгалтер___________________________________
Входящий остаток (стр. 1) равен кредитногму остатку
балансового счета 945 на начало отчетного периода.
стр.2=стр.2.2+стр.2.3
стр.3=стр.3.1+стр.3.2+стр.3.3.+стр.3.4
Остаток на отчетную дату (стр. 4) = ст.7 приложения N 1 графа
"Предварительные данные" = стр.9 кол. 13 приложения N 3
Приложение N 21
Таблица анализа процентных ставок по кредитам,
предоставленным банком за месяц
------------------T--------------------------------------------------------¬
¦ СРОКИ ¦ Средства, предоставленные банком в рублях ¦
¦ +------------------T------------------T------------------+
¦ ¦ физическим ¦предприятиям и ¦ банкам и ¦
¦ ¦ лицам ¦организациям ¦ кредитным ¦
¦ ¦ ¦ ¦ учреждениям ¦
¦ +-----T-----T------+-----T-----T------+------T-----T-----¦
¦ ¦ ¦ср. ¦общ. ¦ ¦ср. ¦общ. ¦ ¦ср. ¦общ. ¦
¦ ¦стр %¦срок ¦сумма ¦стр %¦срок ¦сумма ¦стр % ¦срок ¦сумма¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦1. до 1 мес. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦ 1.1. в том ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ числе 1 день ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦2. От 1 до 3 мес.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦3. От 3 до 6 мес.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦4. От 6 мес. до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 1 года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦5. Свыше 1 года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦ИТОГО: сумма ¦ х ¦ х ¦ ¦ х ¦ х ¦ ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦стр. 1, 2, 3, 4, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+------
Таблица анализа процентных ставок по кредитам,
предоставленным банком за месяц
------------------T--------------------------------------------------------¬
¦ СРОКИ ¦ Средства, предоставленные банком в иностранной валюте¦
¦ +------------------T------------------T------------------+
¦ ¦ физическим ¦предприятиям и ¦ банкам и ¦
¦ ¦ лицам ¦организациям ¦ кредитным ¦
¦ ¦ ¦ ¦ учреждениям ¦
¦ +-----T-----T------+-----T-----T------+------T-----T-----¦
¦ ¦ ¦ср. ¦общ. ¦ ¦ср. ¦общ. ¦ ¦ср. ¦общ. ¦
¦ ¦стр %¦срок ¦сумма ¦стр %¦срок ¦сумма ¦стр % ¦срок ¦сумма¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦ ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦1. до 1 мес. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦ 1.1. в том ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ числе 1 день ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦2. От 1 до 3 мес.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦3. От 3 до 6 мес.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦4. От 6 мес. до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 1 года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦5. Свыше 1 года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦ИТОГО: сумма ¦ х ¦ х ¦ ¦ х ¦ х ¦ ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦стр. 1, 2, 3, 4, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+------
Председатель Правления банка________________________
Главный бухгалтер___________________________________
Приложение N 22
Таблица анализа процентных ставок по привлеченным
средствам за месяц
------------------T--------------------------------------------------------¬
¦ СРОКИ ¦ Средства, предоставленные банком в рублях ¦
¦ +------------------T------------------T------------------+
¦ ¦ Вклады и депозиты¦Вклады и депозиты ¦ Привлечен. ¦
¦ ¦ физ. лиц ¦предпр. и орг-й ¦ межбанковские ¦
¦ ¦ ¦ ¦кредиты и депозиты¦
¦ +-----T-----T------+-----T-----T------+------T-----T-----+
¦ ¦ ¦ср. ¦общ. ¦ ¦ср. ¦общ. ¦ ¦ср. ¦общ. ¦
¦ ¦стр %¦срок ¦сумма ¦стр %¦срок ¦сумма ¦стр % ¦срок ¦сумма¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦1. до 1 мес. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦ 1.1. в том ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ числе 1 день ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦2. От 1 до 3 мес.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦3. От 3 до 6 мес.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦4. От 6 мес. до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 1 года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦5. Свыше 1 года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦ИТОГО: сумма ¦ х ¦ х ¦ ¦ х ¦ х ¦ ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦стр. 1, 2, 3, 4, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+------
Таблица анализа процентных ставок по кредитам,
предоставленным банком за месяц
------------------T--------------------------------------------------------¬
¦ СРОКИ ¦ Средства, предоставленные банком в иностранной валюте¦
¦ +------------------T------------------T------------------+
¦ ¦ Вклады и депозиты¦Вклады и депозиты ¦ Привлечен. ¦
¦ ¦ физ. лиц ¦предпр. и орг-й ¦ межбанковские ¦
¦ ¦ ¦ ¦кредиты и депозиты¦
¦ +-----T-----T------+-----T-----T------+------T-----T-----¦
¦ ¦ ¦ср. ¦общ. ¦ ¦ср. ¦общ. ¦ ¦ср. ¦общ. ¦
¦ ¦стр %¦срок ¦сумма ¦стр %¦срок ¦сумма ¦стр % ¦срок ¦сумма¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦ ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦1. до 1 мес. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦ 1.1. в том ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ числе 1 день ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦2. От 1 до 3 мес.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦3. От 3 до 6 мес.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦4. От 6 мес. до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 1 года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦5. Свыше 1 года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+-----+
¦ИТОГО: сумма ¦ х ¦ х ¦ ¦ х ¦ х ¦ ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦стр. 1, 2, 3, 4, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------------+-----+-----+------+-----+-----+------+------+-----+------
СПРАВОЧНО:
6.1 средняя ставка по остаткам средств на счетах предприятий=
6.2 средняя ставка по остаткам средств на корсчетах банков=
Председатель Правления банка________________________
Главный бухгалтер___________________________________
II. Изменения, содержащиеся в пунктах II-X данного Дополнения,
вводятся с 1 июля 1996 года. Сроки и периодичность представления
приложений, входящих в состав общей финансовой отчетности,
установлены письмами Центрального Банка Российской Федерации от
01.03.96 N 243 и от 07.03.96 N 35-96.
Анализ финансового состояния коммерческих банков региона на
основе данных всех представляемых в рамках надзора форм
отчетности, включая общую финансовую отченость, проводится
территориальными управлениями Банка России и включается в
аналитическую записку о результатах анализа деятельности кредитныз
организаций за отчетный период.
В части анализа деятельности коммерческих банков региона на
основе общей финансовой отчетности должна содержаться следующая
информация:
1) сведения о количестве банков данного региона, представивших
финансовую отчетность;
2) перечень банков, не представивших отчетность, и причины, по
которым эта отчетность не представлена;
3) анализ показателей деятельности коммерческих банков.
Аналитическая записка представляется на квартальные даты в
Департамент банковского надзора не позднее 20 числа месяца,
следующего за отчетным.
Предложения и замечания по совершенствованию общей финансовой
отчетности представляются непосредственно в Управление организации
системы раннего реагирования Департамента пруденциального
банковского надзора.
III. В связи с открытием новых балансовых счетов, а также
учитывая предложения и замечания Главных Управлений (Национальных
Банков) ЦБ РФ, в приложение N 1 "Таблица соответствия и коррективы
по отдельным статьям" вносятся следующие изменения:
1) в статью 1 "Денежные средства, счета в Центральном банке" в
колонку 2 "Счета плана счетов" включить балансовый счет 033
"Операционная касса вне кассового узла".
2) в статью 3 "Государственные долговые обязательства"
включить балансовый счет "083 в части облигаций, приравненных к
государственным ценным бумагам".
3) в статью 4 "Ценные бумаги для перепродажи" включить
"оставшаяся часть 083".
4) исключить из статьи 5 "Кредиты" балансовые счета 180, 182;
включить перед балансовым счетом 145 слова "дебетовое сальдо",
после балансового счета 41 включить "(кроме 411, 412)", включить
"дебетовое сальдо (18-17)".
5) в статью 12 "Прочие активы" включить балансовые счета 685 и
917.
6) в статью 16 "Средства клиентов" перед балансовым счетом 145
включить слова "кредитовое сальдо", после балансового счета 145
включить "кредитовое сальдо (17-18)", после балансовог счета 907
включить балансовый счет 915.
7) в статью 19 "Прочие обязательства" включить балансовые
счета 686 и 918.
8) в статью 25 "Прибыль, оставленная в распоряжении банка"
включить балансовый счет 017, исключить балансовый счет 019.
9) в статью 27 "Прибыль (убыток) отчетного периода" включить
балансовый счет 019.
IV. Для выделения процентов, просроченных свыше 30 дней,
входящих в корректировку А25, кроме анализа балансового счета 943
необходимо провести анализ балансового счета 682 "Доходы будущих
периодов в иностранной валюте", а также анализ балансового счета
904 "Прочие дебиторы и кредиторы" в части просроченных процентов
за пользование предприятиями и организациями средствами
Федерального бюджета, выделенными для финансирования
инвестиционных программ на возвратной и платной основе.
В целях совершенствования представляемой коммерческими банками
общей финансовой отчетности при анализе остатков балансовых счетов
682, 904 и 943 следует выделять проценты, просроченные свыше 30
дней, которые включаются в корректировку А25 "Проценты,
просроченные свыше 30 дней".
Выделение сумм, которые ранее отражались в корректировках А22
и А23, приводит к завышению прибыли коммерческого банка. Как
правило, проценты, просроченные до 30 дней, нереальны ко
взысканию.
В связи с этим целесообразно сократить до 5 дней срок, по
которому просроченные проценты следует отражать в статье доходов.
Корректировки А22 и А23 ббудут включать в себя проценты,
просроченные до 5 дней (включительно) и изменяют свое название на
следующие:
А22 - "Процеты к получению от клиентов, просроченные до 5 дней",
А23 - "Проценты к получению от банков, просроченные до 5 дней".
При этом вводится логический контроль сумм, отраженных в
корректировках А22, А23, А25:
1) если дебетовые остатки балансового счета 145 равны нулю, то
(А22+А23+А25) меньше либо равно сумме кредитовых остатков
балансовых счетов 682 и 943.
2) (А22+А23) меньше либо равно стр. 7.1. кол. 6 приложения 3.
V. В связи с введением нового балансового счета 017 "Курсовые
разницы по переоценке основных средств в иностранной валюте" и
перенесением остатков балансового счета 019 "Нереализованные
курсовые разницы по валютной позиции" в приложении N 1 из статьи
25 в статью 27, корректировка А24 исключается.
VI. В Дополнении N 2 в пункте 7.3. в последнем абзаце после
слов "не должны наращиваться после первого факта неуплаты
процентов по данной ссуде", включить предложение
"Наращенные проценты к получению не рассчитываются также по
пролонгированным ссудам".
VII. В приложении N 3 "Условный расчет резерва на возможные
потери по ссудам" сумма остатков по балансовому счету 728 "Суммы,
не взысканные по банковским гарантиям", приравнивается к
просроченной задолженности и относится к той или иной группе риска
в зависимости от срока нахождения на балансе этой суммы.
VIII. При заполнении приложения N 13 "Анализ активов и
пассивов по срокам востребования и погашения" следует иметь ввиду,
что
- дебетовые остатки балансового счета 820 отражать в графе
"Без строка", если другое не предусмотрено условиями договора.
- просроченная задолженность по привлеченным банком средствам
отражается в колонке "До востребования и до 1 мес."
IX. Наименование приложения N 9 изменяется на следующее
"Чистая ссудная задолженность".
Наименование приложения N 17 изменяется на следующее "Вложения
коммерческого банка в негосударственные ценные бумаги и ценные
бумаги, выпущенные местными органами власти".
X. В приложение N 19 "Анализ балансовых счетов после
балансового счета 950 (А) включается анализ балансового счета 083:
----------------------T--------------T--------------T--------------¬
¦ 48. 083(А) ¦ 3 ¦ ¦ X ¦
¦ 49. ¦ 4 ¦ ¦ X ¦
¦ 50. Итого по БС 083 ¦ ¦ ¦ X ¦
L---------------------+--------------+--------------+---------------
В стр. 48 кол. 3 отражается сумма части остатков балансового
счета 083, приходящаяся на облигации внутреннего валютного займа.
Оставшаяся часть балансового счета 083 отражается в строке 49 кол.
3. Итоговая сумма, отражаемая в стр. 50 кол. 3, равна сумме стр.
48 и стр. 49, должна быть ровна дебетовым остаткам балансового
счета 083 "Вложения в облигации и депозитные сертификаты" на
отчетную дату.
|
