Законы России
 
Навигация
Популярное в сети
Курсы валют
18.10.2017
USD
57.34
EUR
67.46
CNY
8.67
JPY
0.51
GBP
76.15
TRY
15.68
PLN
15.95
 

ПИСЬМО ГЛАВНОГО УПРАВЛЕНИЯ БАНКА РОССИИ ПО Г.С-ПЕТЕРБУРГУ ОТ 28 ИЮЛЯ 1995 Г. N 14-0-13/4332 О ПОВЫШЕНИИ УРОВНЯ РАБОТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОВЕРОК КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Текст документа с изменениями и дополнениями по состоянию на ноябрь 2007 года

Обновление

Правовой навигатор на www.LawRussia.ru

<<<< >>>>


               Центральный банк Российской Федерации

               ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ

                        ИНСТРУКТИВНОЕ ПИСЬМО

                от 28 июля 1995 года N 14-0-13/4332


                     О повышении уровня работы
              организации проверок кассовой дисциплины


     Центральный банк Российской Федерации письмом N 80 от  17  июля
1995 г.  довел  до сведения,  что органами Госналогслужбы Российской
Федерации в 1 квартале т.г.  проведены массовые проверки  выполнения
требований Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N
1006 в части соблюдения условий работы с денежной наличностью.

     Проверка показала, что банки руководствуясь Порядком применения
положений Указа  Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 года
N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному
внесению в   бюджет   налогов   и   иных   обязательных   платежей",
установленным Госналогслужбой России,  Минфином России и Центральным
банком России (письмо от 16.08.1994 г. N 104) принимают определенные
меры по  организации  и  практическому  осуществлению  контроля   за
соблюдением предприятиями,   учреждениями  и  организациями  условий
работы с денежной наличностью и порядка ведения  кассовых  операций,
передачи налоговым органам материалов проверок, которыми установлены
нарушения, для рассмотрения дел об административных  правонарушениях
и наложении штрафов, предусмотренных Указом.

     По результатам  проверенного  периода  налоговыми  органами  по
представлениям банков взысканы штрафы с хозяйствующих объектов и  их
должностных   лиц  за  осуществление  расчетов  наличными  денежными
средствами с другими  предприятиями,  учреждениями  и  организациями
сверх   установленных   предельных  сумм,  неоприходование  в  кассу
денежной  наличности,  несоблюдение  действующего  порядка  хранения
свободных   денежных   средств   и  накопление  их  в  кассах  сверх
установленных лимитов на общую сумму 139,8 млрд.руб.

     Согласно информации коммерческих банков региона  в  1  квартале
т.г.  за  аналогичные  нарушения применены штрафные санкции на сумму
1,3 млрд.руб.

     Вместе с тем,  в организации контроля  за  соблюдением  условий
работы с  денежной  наличностью и порядка ведения кассовых операций,
как в  Российской  Федерации,  так  и  в  нашем  регионе,  проверкой
выявлены серьезные   недостатки   и   нарушения,   вследствие  чего,
проводимые мероприятия не  дают  должного  результата  и  требования
Указа в этой части во многих случаях не выполняются.

     Банком России   обращено   внимание  на  факты  недоведения  до
обслуживаемых предприятий нормативных  документов,  регламентирующих
порядок работы хозорганов с денежной наличностью.  Отмечен факт, что
большое число банков вообще не проводили проверки по данному вопросу
хозяйственных субъектов,   находящихся   на   их   расчетно-кассовом
обслуживании.

     Вследствие неудовлетворительной   организации    контроля    за
соблюдением условий  работы с денежной наличностью и порядка ведения
кассовых операций,  при  наличии  массовых  нарушений   со   стороны
хозяйствующих объектов,  проверке подвергается крайне незначительное
их количество,  что  не   способствует   своевременному   устранению
имеющихся нарушений,  а  в  итоге  обеспечению полного поступления в
бюджет налогов и других обязательных платежей,  а  также  укреплению
денежного обращения в регионе.

     В 1994  году  в  целом  по  региону проверками охвачено лишь 5%
находящихся на   расчетно-кассовом   обслуживании   предприятий    и
организаций. По  оперативным  данным  за 1-е полугодие т.г.  процент
охвата проверками составил 3,9.

     Многими учреждениями банков в нарушение действующего порядка не
устанавливаются обслуживаемым     предприятиям,     учреждениям    и
организациям, осуществляющим наличноденежные расчеты, лимиты остатка
денег в кассе или устанавливаются в значительно завышенных размерах,
что  также  не  способствует  зачислению  денежных  средств  на   их
расчетные счета и своевременной уплате налогов и других обязательных
платежей в бюджет.

     Письмом за N 14-0-13/2041 от 9.04.95  г.  Управление  денежного
оборота  обращало  Ваше  внимание  на необходимость своевременного и
обоснованного  установления  лимитов  остатка   касс   предприятиям,
работающим с денежной наличностью.

     Учреждениями банков   практически  повсеместно  не  выполняются
требования Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N
1006 и  совместных указаний Госналогслужбы России,  Минфина России и
Центрального банка России о порядке применения его положений в части
направления в налоговые органы представлений для рассмотрения дел об
административных правонарушениях.   Во    многих    случаях    такие
представления не  направляются  вообще или направляются с длительной
задержкой,  что не позволяет налоговым органам принимать  решение  о
привлечении виновных в нарушениях должностных лиц к административной
ответственности в связи с истечением для этого установленного срока.

     Качество представлений  и  материалов  проверок,   направляемых
банками   в  налоговые  органы,  не  всегда  отвечают  предъявляемым
требованиям.  Во многих из них нечетко излагаются характер,  виды  и
размеры  нарушений,  не  заполняется  раздел  4  справки  о кассовых
операциях "Распоряжение руководителя учреждения банка о принятии мер
по  результатам  проверки" рекомендаций Центрального банка России от
30.09.94 г.  N 113,  не  указываются  конкретные  должностные  лица,
ответственные  за  допущенные  нарушения.  В результате значительное
количество представлений возвращаются на доработку  и  дооформление,
что  в  значительной  мере  задерживает  принятие по ним правомерных
решений.

     Недостаточно активно учреждения банков реагируют на  информацию
налоговых органов о нарушениях условий работы с денежной наличностью
и порядка ведения кассовых операций,  выявленных при  документальных
проверках соблюдения   налогового   законодательства  хозяйствующими
субъектами, и не организуют по ним проверки.  При этом многие из них
необоснованно считают,  что  они  не  должны  проводить  проверки  и
направлять налоговым органам представления по нарушениям, допущенным
при осуществлении  расчетов наличными денежными средствами с другими
предприятиями, учреждениями и организациями.

     Учитывая, что в соответствии со ст.4 п.2 Федерального закона "О
Центральном банке  Российской  Федерации (Банке России)" Банк России
монопольно осуществляет  эмиссию  наличных  денег  и  организует  их
обращение, в  целях  сокращения  неоправданного  наличного денежного
оборота в хозяйстве региона  поручает  Вам  организовать  работу  по
контролю за соблюдением предприятиями,  учреждениями и организациями
Порядка ведения  кассовых  операций  и  условий  работы  с  денежной
наличностью, неукоснительного  выполнения положений Указа Президента
России от 23.05.1994 г.  N 1006 "Об  осуществлении  комплексных  мер
по своевременному  и  полному  внесению  в  бюджет  налогов  и  иных
обязательных платежей",  активизацию работы  в  части  осуществления
проверок  по  данному  вопросу и обязательное информирование органов
Госналогслужбы Российской Федерации по фактам выявленных нарушений.

     С учетом вышеизложенного предлагаем Вам:

     - обеспечить выполнение указания Банка России;

     - при  проверках  на  местах  следует  обращать   внимание   на
выполнение нормативных  документов Банка России N 40 от 22.09.93 г.,
N 104 от 16.08.94 г., N 113 от 30.09.94 г.

     О результатах  произведенных  проверок  по  соблюдению  порядка
ведения кассовых  операций,  условий работы с денежной наличностью и
выполнения Указа  Президента  N  1006  от  23.05.94  г.   необходимо
сообщить в  Управление денежного обращения и эмиссионных операций по
прилагаемой форме:  за 1 полугодие т.г.  до 7.08.,  за 9 месяцев  не
позднее 5.10. т.г.


     Заместитель начальника
     Главного Управления                       В.И.Схаб


                              СПРАВКА
          о проверках соблюдения порядка ведения кассовых
          операций и условий работы с денежной наличностью
              за          1995 г. в ____________ банке

-----------------------------------T---------------T---------------¬
¦    ПОКАЗАТЕЛИ                    ¦    ВСЕГО      ¦в т.ч. торговые¦
¦                                  ¦               ¦организации    ¦
L--------------------------------------------------+----------------

1. Количество обслуживаемых
   организаций

2. Фактически проверено

3. Процент охвата проверками
   (п.2:п.1*100%)

4. Количество предприятий и
   организаций, допустивших
   нарушения - всего

5. В % к числу проверенных
   (п.4:п.2*100%)

6. Виды нарушений:

   а) превышение лимита
      остатка кассы

   - количество предприятий
   - количество случаев
   - сумма (млн.руб.)

   б) расчеты нал.деньгами
      свыше 2,0 млн.руб.

   - количество предприятий
   - количество случаев
   - сумма (млн.руб.)

   в) неоприходование (непол-
      ное оприходование) денег,
      полученных в банке

   - количество предприятий
   - количество случаев
   - сумма (млн.руб.)

   г) другие виды нарушений

   - количество предприятий
   - количество случаев
   - сумма (млн.руб.)

7. Сумма нарушений -
   - всего (млн.руб.)

8. Количество материалов
   проверок, переданных на
   рассмотрение

   - налоговым органам
   - правоохранительным органам
   - другие меры (указать какие)

9. Принятые меры (штрафные
   санкции) к предприятиям и
   организациям

   а) за расчеты свыше 2,0 млн.руб.

   - количество
   - сумма (млн.руб.)

   б) за неоприходование денег,
      полученных в банке

   - количество
   - сумма (млн.руб.)

   в) за сверхлимитную кассовую
      наличность

   - количество случаев
   - сумма (млн.руб.)

10. Принятые меры к руководителям
    предприятий и организаций

   - количество
   - сумма (млн.руб.)

11. Количество проверенных филиалов
    Вашего банка:

    - Органами Госналогслужбы
    - Совместные проверки

12. По результатам проверок
    выявлены нарушения в части:

    - невыполнения указаний
      Банка России по осуществлению
      контроля за кассовой дисциплиной

    - установления лимита остатков
      касс обслуживающим предприятиям
      и организациям

    - осуществления проверок кас-
      совой дисциплины

    - направления сведений
      налоговым инспекциям
      о выявленных нарушениях

    - другие виды нарушений
      (указать какие)


     Подпись руководителя


     Текст документа сверен по:
     официальная рассылка.

Списки

Право 2010


Новости партнеров
Счетчики
 
Популярное в сети
Реклама
Курсы валют
18.10.2017
USD
57.34
EUR
67.46
CNY
8.67
JPY
0.51
GBP
76.15
TRY
15.68
PLN
15.95
Разное