Законы России
 
Навигация
Популярное в сети
Курсы валют
30.08.2016
USD
65.08
EUR
72.8
CNY
9.74
JPY
0.64
GBP
85.2
TRY
22
PLN
16.78
 

ПИСЬМО ГЛАВНОГО УПРАВЛЕНИЯ БАНКА РОССИИ ПО Г.С-ПЕТЕРБУРГУ ОТ 23 ФЕВРАЛЯ 1995 Г. N 28-1-07/521/538 РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСАМ, СВЯЗАННЫМ С РЕГУЛИРОВАНИЕМ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ

Текст документа с изменениями и дополнениями по состоянию на ноябрь 2007 года

Обновление

Правовой навигатор на www.LawRussia.ru

<<<< >>>>


               Центральный банк Российской Федерации

               ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ

                        ИНСТРУКТИВНОЕ ПИСЬМО


     от 23.02.95 N 28-1-07/521/538


     Разъяснения по вопросам,
     связанным с регулированием
     рынка ценных бумаг


     Считаем необходимым  довести  до  Вашего  сведения  разъяснения
Управления ценных  бумаг  Центрального  Банка  России  по  вопросам,
связанным с регулированием рынка ценных бумаг.


     Первый Заместитель начальника
     Главного Управления
     Центрального Банка России
     по Санкт-Петербургу                       Н.А.Савинская


     - В   связи   с  утверждением  13  августа  1994  года  Порядка
применения положения Указа Президента Российской Федерации от 23 мая
1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и
полному внесению в бюджет  налогов  и  иных  обязательных платежей",
распространяется   ли   требование   п.1.5   данного   документа   о
представлении в банк при  открытии  счета  или  приобретении  других
обязательств  банка  справки  налогового органа:  на распространение
банками  ценных  бумаг,  на  открытие  банками   при   осуществлении
депозитарной  деятельности забалансовых счетов по учету ценных бумаг
на хранение?

     В соответствии  с  п.1 Указа Президента Российской Федерации от
23.05.94 г.  N   1006   "Об   осуществлении   комплексных   мер   по
своевременному   и   полному   внесению  в  бюджет  налогов  и  иных
обязательных  платежей"  банки  открывают  налогоплательщикам   иные
счета,   включая   валютный,   ссудные,  депозитные  и  другие,  при
предъявлении ими   документа,   удостоверяющего    об    уведомлении
налогового  органа  о  намерении  налогоплательщика  открыть в банке
соответствующий счет.

     Таким образом,  приобретая  другие  обязательства  банка,  т.е.
депозитные сертификаты,  векселя,  акции и иные ценные бумаги банка,
клиент обязан ставить в известность налоговый орган только в  случае
открытия  ему  счета в банке.  (Письмо Центрального Банка Российской
Федерации N 31-2044-94 от 14.12.94 г.).


     - На   каком   активном  балансовом  счете  должны  учитываться
вложения,    связанные    с    покупкой    облигаций     внутреннего
государственного    валютного   облигационного   займа,   если   они
приобретаются за рубли, за иностранную валюту?

     В соответствии с Письмом Банка России от 12 апреля 1994 года  N
87   облигации   внутреннего   государственного   валютного   займа,
независимо  от  того,  за что  приобретены  (за рубли  или  валюту),
являются валютной ценностью и должны учитываться в балансе банка как
валютная  ценность  на  счете  194   "Вложения   в   государственные
долговые  обязательства"  на   отдельном  лицевом  счете  "облигации
внутреннего государственного   валютного    облигационного   займа".
(Письмо Центрального  Банка  Российской  Федерации N 28-5-14/1702 от
9.12.94 г.).


     - Какой  порядок  бухгалтерского  учета  при внесении облигаций
внутреннего государственного валютного облигационного займа в оплату
за акции банка, если:

     - акции  банка  имеют  валютный  номинал и первичное размещение
производится за иностранную валюту,

     - акции  банка  имеют  рублевый  номинал  и  валютную  цену   и
первичное размещение производится за иностранную валюту,

     - акции  банка  имеют  рублевый  номинал и первичное размещение
производится за рубли?

     Учитывая, что в соответствии с Инструкцией Банка России  от  11
февраля 1994  года  N  8  в  оплату  акций с двойным номиналом можно
принимать только валюту,  то облигации внутреннего  государственного
облигационного займа   можно  принимать  в  оплату  акций  только  с
рублевым номиналом.  На  баланс  банка  облигации   принимаются   по
договорной  оценке,  если  эта  оценка  выражена  в  валюте,  то  по
официальному курсу рубля к доллару на дату совершения операции, если
стоимость  облигации   выражена  в  рублевой  договорной  стоимости,
облигации принимаются на баланс банка.  (Письмо  Центрального  Банка
Российской Федерации N 28-5-14/1702 от 9.12.94 г.).


     - Могут ли приниматься облигации  внутреннего  государственного
валютного облигационного займа в оплату за акции банка при первичном
размещении по номиналу?

     Облигации могут приниматься в оплату за акции по их номинальной
стоимости, если    эта    стоимость    принята   по   договоренности
сторон-участников   сделки,   т.е.   эта    номинальная    стоимость
соответствует  договорной  оценке  облигации.  (Письмо  Центрального
Банка Российской Федерации N 28-5-14/1702 от 9.12.94 г.).


     - В   случае,   если   облигации  внутреннего  государственного
облигационного валютного займа нельзя принимать по номиналу в оплату
за акции банка при их первичном размещении,  то должна ли облагаться
налогом положительная разница,  возникающая между ценой облигации по
текущему курсу и ценой ее приобретения (определенной  как  известная
котировка  на  дату принятия решения уполномоченным органом банка об
оплате акций облигациями)?

     Никаких курсовых  разниц между ценой приобретения и номинальной
стоимостью облигации  не  возникает, поскольку  она  принимается  на
баланс по  договорной оценке.  (Письмо Центрального Банка Российской
Федерации N 28-5-14/1702 от 9.12.94 г.).


     - В   случае   учета   на  балансовом  счете  N  194  облигаций
внутреннего государственного  валютного   облигационного   займа   в
иностранной валюте,  должна  ли производиться их переоценка согласно
порядку, установленному письмом Банка России N 15 от 10.08.92 г.?

     Учитывая, что облигации внутреннего государственного  валютного
облигационного займа отнесены к валютным ценностям,  то и порядок их
учета в балансе банка должен отвечать всем требованиям приложения  к
письму Банка России от 10 августа 1992 года N 15, т.е. независимо от
того, в какой оценке  (в рублевой  или валютной)  выражена стоимость
облигации, принятой на баланс банка, должна производиться переоценка
ее стоимости.  (Письмо Центрального  Банка  Российской  Федерации  N
28-5-14/1702 от 9.12.94 г.).


     - Разъяснение по  применению  Положения  о  реестре  акционеров
акционерного общества (Утверждено Распоряжением ГКИ РФ 18.04.94 г. N
840-р).

     Действие Положения о реестре акционеров акционерного  общества,
утвержденное    Распоряжением   ГКИ   N   840-р   от  18.04.94,   не
распространяется на  коммерческие  банки.  Это  положение   является
внутриведомственным документом,    не    прошедшим   регистрацию   в
Министерстве юстиции РФ.  Ни  Центральный  Банк  РФ,  ни  какое-либо
другое ведомство   не   вправе   требовать  от  коммерческих  банков
выполнения этого Распоряжения.

     Тем не  менее  Управление  ценных  бумаг   Центрального   Банка
Российской   Федерации  считает,  что  коммерческим  банкам  следует
принимать это  положение  во  внимание  при  ведении   ими   реестра
акционеров.  Кроме  того,  если  банк  ведет  реестр  по  договору с
Акционерным  обществом,  подведомственным   ГКИ,   то   ГКИ   вправе
потребовать от этого АО соблюдения Положения. В свою очередь АО, как
заказчик работы, может в соответствии с договором на ведение реестра
потребовать  соблюдения  Положения  от  банка.  (Письмо Центрального
Банка N 28-4-9/31 от 13.01.95 г.).


     - Пункт   4.6.2  данного  Положения  гласит,  что  передаточное
распоряжение "...  должно быть подписано  зарегистрированным  лицом,
осуществляющим     передачу    акций,   или    его    уполномоченным
представителем...".   Банк,   как   реестродержатель,   должен    ли
удостовериться в  том,  что  это передаточное распоряжение подписано
именно самим зарегистрированным лицом или его представителем, и если
должен, то каким образом?

     Помимо указанного Положения требование предъявления письменного
поручения зарегистрированного   лица   для   перерегистрации   права
собственности на акции содержится в п.2 Указа Президента РФ "О мерах
по обеспечению прав акционеров (N 1769 от 27.10.93 г.),  который  на
банки безусловно распространяется.

     К сожалению,  в  настоящее  время  нет  четких  и исчерпывающих
указаний по   форме   документов,   необходимых    для    исполнения
передаточного Распоряжения.  Однако  реестродержатель  при  внесении
изменений в реестр  обязан  принимать  все  доступные  ему  меры  по
выявлению волеизъявления зарегистрированного лица.  Оградить себя от
деликатной ответственности банк сможет только  в  том  случае,  если
сумеет  доказать,   что  верно  выполнил  явно  выраженное  указание
зарегистрированного лица, в связи с этим, если банк-реестродержатель
не  проверяет  подлинность  подписи  зарегистрированного  лица,   то
ответственность  за это лежит на нем,  поскольку зарегистрированному
лицу в этом случае не составит труда доказать,  что банк  не  принял
все меры по сохранению переданных ему акций.

     Мы настоятельно   рекомендуем   всем   банкам,  ведущим  реестр
акционеров, утвердить Регламент выполнения соответствующих операций,
в котором  были бы описаны все детали,  не нашедшие пока отражения в
общих нормативных документах. (Письмо Центрального Банка N 28-4-9/31
от 13.01.95 г.).


     - Как    банку    удостовериться    в    подлинности    подписи
зарегистрированного лица?  Как предотвратить задействование банка  в
возможных махинациях  и  как  он  может  оградить  себя от деликтной
ответственности перед собственником?

     Для проверки  подлинности  волеизъявления  собственника   акций
можно, например, предложить на выбор следующие действия:

     - хранить  образцы  подписей  акционеров,  как это делается для
владельцев счетов в банке,

     - требовать  непосредственного  прихода  в  банк  акционера   с
документом, удостоверяющим его личность,

     - требовать   нотариального  заверения  подписи  акционера  или
доверенности, данной его представителю,

     - доверить   установление   личности   акционера    (или    его
представителя) посреднику, заключив с ним соглашение, в соответствии
с которым деликтную ответственность будет нести посредник.

     Возможны и другие  варианты  гарантирования  банком  законности
перерегистрации. Со своей стороны мы рекомендуем банкам не исполнять
передаточные распоряжения при наличии сомнений в подлинности подписи
зарегистрированного  лица  или его законного представителя.  (Письмо
Центрального Банка Российской Федерации N 28-4-9/31 от 13.01.95 г.).


     - Облигация жилищного займа - именная ценная бумага, выпущенная
в обращение в безналичной форме,  в виде записи на счетах. Владельцу
облигации жилищного займа  выдается свидетельство о владении ею  или
выписка  из  реестра.   Прошу  Вас  разъяснить   организацию   учета
приобретенных банком облигаций,  выпущенных в безналичной  форме,  а
именно организацию небалансового учета при покупке и продаже, полной
или частичной, облигаций жилищного займа.

     Порядок учета   ценных   бумаг  не  зависит  от  формы  выпуска
(бумажная, в  виде  записи  на  счетах)  и   изложен   в   следующих
нормативных документах:

     - Письмо Госбанка СССР от 14 марта 1991 г. N 341.

     - Инструкция ЦБ РФ от 11 февраля 1994 г. N 8.

     - Письмо ЦБ РФ от 8 декабря 1994 г. N 127.
(Письмо Центрального Банка N 18-2-1-2/20 от 13.01.95 г.).


     - Как  отражать  в  бухгалтерском  учете  операции  с наличными
или безналичными ценными бумагами,  находящимися в депозитарии банка
и не являющимися его собственностью?

     Ценные бумаги,   не   принадлежащие   банку   и  находящиеся  в
депозитарии банка  на  хранении,  учитываются  на  отельных  лицевых
счетах  "Депо" внебалансового счета 9998 "Ценные бумаги на хранении"
(Письмо Центрального Банка N 18-2-1-2/20 от 13.01.95 г.).


     - Является  ли  капитализацией  приобретение  акционерами акций
банка в первичном размещении за счет начисленных,  но не выплаченных
дивидендов, если  ни Собранием акционеров,  ни Советом Банка не было
принято решение о капитализации,  а по  условиям  проспекта  эмиссии
акционером предоставлено   право  самим  определять,  каким  образом
производить оплату  акций:   перечислением   с   расчетного   счета,
внесением в  уставный фонд материальных ценностей,  поручением банку
направить в оплату акций причитающиеся к выплате дивиденды по акциям
предыдущих выпусков и т.д.?

     Согласно Инструкции  Центрального  Банка Российской Федерации о
правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на
территории  Российской  Федерации  N 8,  капитализация   собственных
средств   банков   может   производиться   только   в  установленном
законодательством и  акционерами  порядке  (п.10.2  "г"),  а  именно
только   после   утверждения   условий   капитализации  на  Собрании
акционеров.  Если  Собранием   принято   решение   о   капитализации
дивидендов, то для этого также необходимо личное письменное согласие
каждого акционера. (Письмо Центрального Банка Российской Федерации N
28-514/1040 от 1 августа 1994 года).


     - Возможна  ли  частичная капитализация,  т.е.  когда акционеры
сами могут решать,  в какой форме - акциями,  деньгами или  частично
акциями, а частично деньгами - им получать дивиденды?

     Частичная капитализация   дивидендов   возможна   при  принятии
Собранием акционеров соответствующего  решения  о  капитализации,  а
также при наличии письменного согласия каждого акционера с условиями
капитализации. (Письмо Центрального  Банка  Российской  Федерации  N
28-514/1040 от 1 августа 1994 года.)


     - В  связи  с  имеющими  место  случаями  принятия   некоторыми
местными администрациями  нормативных актов,  касающихся вексельного
обращения, сообщаем следующее.

     На сегодняшний  день   на   территории   Российской   Федерации
отношения по   вексельным   обязательствам  регулируются  Женевскими
вексельными конвенциями (ЖВК),  принятыми в 1930 году,  в  частности
Конвенцией, устанавливающей   Единообразный   вексельный   закон   о
переводном и простом векселе (ЕВЗ).

     СССР присоединился к ЖВК в 1936 году,  а Россия,  как известно,
является правопреемником   СССР.   На  основании  ЖВК  в  1991  году
Президиумом Верховного Совета РСФСР также было принято "Положение  о
переводном и  простом  векселе".  При  принятии  нормативных  актов,
устанавливающих порядок   регулирования   указанных  правоотношений,
противоречащий  нормам  действующего  вексельного  законодательства,
действуют нормы ЕВЗ и Положения.

     В соответствии  с  действующим  законодательством  для  выпуска
векселей в  обращение  не  требуется составление проспекта эмиссии и
его регистрация.  Выпущенные  векселя   должны   отвечать   принятой
вексельной стратегии как в части реквизитов при составлении векселя,
так и в части соблюдения порядка его обращения. (Письмо Центрального
Банка России от 2.12.94 г. N 28-6-10/1666).


     Источник документа (сверен по):
     официальная рассылка.

Списки

Право 2010


Новости партнеров
Счетчики
 
Популярное в сети
Реклама
Курсы валют
30.08.2016
USD
65.08
EUR
72.8
CNY
9.74
JPY
0.64
GBP
85.2
TRY
22
PLN
16.78
Разное