ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
ПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ
ИНСТРУКТИВНОЕ ПИСЬМО
от 30.08.95 N 15-0-18/5156
Об Общей финансовой отчетности
коммерческих банков
Анализ финансовой отчетности на 01.07.95 года выявил ряд ошибок
в составлении и представлении финансовой отчетности:
1. Финансовая отчетность должна представляться с приложением
протокола ошибок по общему и межформенному контролю. Если протокол
ошибок показывает их наличие, их следует исправлять в самом
коммерческом банке.
2. На дискете следует представлять все файлы, полученные в
результате работы программы формирования финансовой отчетности, а не
телеграммы.
3. Начало файлов следует обозначать буквой "f", а не "t".
4. В каждом файле должна быть только одна запись.
5. Ряд банков при составлении приложения N 3 "Условный расчет
резерва на возможные потери по ссудам" стараются подогнать резерв на
возможные потери по ссудам под резерв, сформированный по балансу.
Это неверно, так как резерв по финансовой отчетности начисляется
полностью на сумму кредитных вложений по статье 5 приложения N 4,
куда входят и другие кредитные вложения, резерв на которые по
балансу (по письму Центрального банка РФ N 130а от 20.12.94) не
начисляется. Расхождение статьи 6 графы 6 приложения N 3 со статьей
5 графой 1 приложения 4 возможно на бал.счет 820 и просроченные
проценты до 30 дней и бал.счет 904 в части начисленных, но не
взысканных процентов, что показывается в приложении N 3
соответственно по строкам 7 и 7.1. графы 6.
6. В приложении N 15 "Движение собственных средств" входящие
остатки по строкам 1, 5, 9, 12, 17 должны соответствовать статьям
22, 23, 24, 25, 26 приложения 4 "Окончательный балансовый отчет" на
01.01.95 года (т.е. на начало года).
Примите вышеизложенное к руководству при составлении общей
финансовой отчетности.
Дискеты с финансовой отчетностью на 01.07.95 года можно
получить обратно в Управлении по банковскому надзору комн.304.
Начальник Главного Управления
Центрального Банка РФ по
Санкт-Петербургу В.П.Халанский
Текст документа сверен по:
официальная рассылка.
|
