Центральный банк Российской Федерации
ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИИ ПО
САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ
ИНСТРУКТИВНОЕ ПИСЬМО
от 5.04.95 N 15-с-18/1695
[Об общей финансовой
отчетности, составляемой
коммерческими банками]
При этом направляем уточненные на основе указаний Банка России
от 24 марта 1995 года N 153 (доведено до коммерческих банков письмом
Главного Управления Центрального банка РФ по Санкт-Петербургу N
15-0-18/1551 от 29.03.95 г.) приложения NN 1, 2, 3, 4, 6, 7, 11, 14
Общей финансовой отчетности, составляемой коммерческими банками в
соответствии с Временной инструкцией ЦБ РФ от 24.08.93 г. N 17 и
последующими дополнениями к ней.
Начальник Главного Управления
Центрального банка Российской
Федерации по Санкт-Петербургу В.П.Халанский
Приложение N 1
к письму ЦБ РФ
N 15-0-18/1695
от 15.04.95
ТАБЛИЦА СООТВЕТСТВИЯ И КОРРЕКТИВЫ
ПО ОТДЕЛЬНЫМ СТАТЬЯМ
------------------T------------------T-------T-------------T--------
Статьи балансового¦Счета плана счетов¦Предва-¦Корректировки¦Оконча-
отчета ¦ ¦ритель-+------T------+тельные
¦ ¦ные ¦ Плюс ¦ Минус¦ данные
¦ ¦данные ¦ ¦ ¦
------------------+------------------+-------+------+------+--------
АКТИВЫ
1 Денежные 031+032+033+040+041+
средства, счета +060+061+161+681+
в Центральном +сальдо 729+816+821
банке
2 Средства в 072+074 в части меж-
банках и банковских ссуд +
кредитных дебет сч.075, 076,
учреждениях 079 в части банков,
кредитных учреждений
+080+082+160+162+164+
+165+167+992
3 Государственные 194
долговые
обязательства
4 Ценные бумаги часть счетов (191+192+
для перепродажи +193)
4а Собственные 034
акции,
выкупленные у
акционеров
5 Кредиты оставшаяся часть 074+ А25=
+075, 076 в части
операций, аналогичных
кредитным +077+079
(оставшаяся часть)+
085+086+163+195+197+
21+23+25+27+29+31+33+
+35+37+39+41+43+45+47+
+49+51+53+55+57+59+61
(включая 613, 615)+
620+626+627+628+630+
65+67+712+716+ сальдо
721+ сальдо 725+728+
76+77+780+781+79+907+
*)
+(806-807)+сальдо 817+
+820+822+904 в части
начисленных, но не
взысканных процентов
___________________
* если (806-807)>0
6 Лизинг клиентам 924-015 в части износа
машин, оборудования,
транспортных и других
средств для сдачи в
аренду (лизинга)
7 Резерв на кредит 945 А1=
возможные
потери по
ссудам
8 Чистые кредиты ст.5+ст.6-ст.7
и лизинг
клиентам
9 Основные (920+921+922+923-
средства и оставшаяся часть 015)
нематериальные +(930+931+937)+925
активы за
вычетом износа
9А Возмещение 948
разницы между
расчетным и
созданным
резервом на
возможные
потери по
ссудам
10 Долгосрочные оставшиеся части
вложения в (191+192+193)+825
ценные бумаги
11 Наращенные 941 А3=
доходы и А4=
авансовые
расходы
12 Прочие активы 042+043+050+051+ А11=
оставшаяся часть
*)
076+(808-809)+
сальдо 890+ сальдо
893+901+ оставшаяся
часть 904+905+908+
932+(942-012 в части
износа малоценного
инвентаря)+940+950
в части сумм переплат
бюджету
___________________
* если (808-809)>0
13 Всего активов Ст.1 по 4а плюс ст.8
по 12
ПАССИВЫ
I ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
14 Средства 623+624+824
Центрального
банка
15 Средства банков 073+ кредит сч.075,
и кредитных 076, 079 в части
учреждений банков, кредитных
учреждений +081+087+
160+162+164+165+168+
823+604+631 в части
банков, кредитных
учреждений +632
16 Средства 070+071+ оставшаяся
клиентов часть 075+076 в части
операций, аналогичных
депозитным +078+079
(оставшаяся часть)+
090+100+157+120+130+
131+132+133+134+141+
142+144+145+147+148+
163+(17-18)+20+22+24
+26+28+30+32+34+36+38
+40+42+44+46+48+50+52
+54+56+58+60 (кроме 604)
+614+69+70+631 (остав-
шаяся часть)+64+67+710
+711+713+714+715+717+
718+720+ сальдо 721+722
+723+724+ сальдо 725+726
+ сальдо +729+732+733+
734+735+736+737+738+739+
74+750+751+757+(807-
806)(**)+810+811+812+813
+814+ сальдо 817+907
___________________
** если (807-806)>0
17 Наращенные А7=
расходы и х А8=
досрочные
доходы
18 Выпущенные 084+196+199+730+731
банком
долговые
обязательства
19 Прочие оставшаяся часть 076 А13= А22=
обязательства +140+190+819+ А23=
*) А25=
+(809-808) + сальдо
890+ сальдо 893+
кредит счетов
904+905+908+909+932
+943+947
___________________
* если (809-808)>0
20 Резерв на 944 А2=
покрытие рисков
21 Всего Ст.14 по 20
обязательств
II. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ)
22 Уставный 010 в части простых
капитал - акций
простые акции
(паи)
23 Привилегирован- 010 в части
ные акции привилегированных
акций
24 Эмиссионные 012 в части разницы
разницы между фактической
ценой продажи акций
и их номинальной
стоимостью
25 Прибыль, оставшаяся часть А5= А9=
оставленная 010+011+012 кроме А6= А10=
в распоряжении учтенного по ст.12, А15= А24=
банка 24 и 26 А16=
016+018+ кредитовое А17=
сальдо 019 или - А18=
дебетовое сальдо 019 А19=
+981-951 А20=
А21=
26 Переоценка 012 в части результата
основных переоценки основных
средств средств
27 Прибыль 980+960+969-970-971-979 А3= А1=
(убыток) А4= А2=
отчетного А9= А5=
периода А10= А6=
А22= А7=
А23= А8=
А24= А11=
А12=
А13=
А14=
А15=
А16=
А17=
А18=
А19=
А20=
А21=
27.1 Начисленные 950 в части
дивиденды начисленных дивидендов
27А Распределено оставшаяся часть А12=
прибыли в 950 счета А14=
отчетном
периоде
27Б Чистая Ст.27 - 27.1 - 27А
нераспреде-
ленная
прибыль
28 Всего Ст.22 по 26 + ст.27Б
собственных
средств
29 Всего Ст.21 + ст.28
обязательств и
собственных
средств
ЗАБАЛАНСОВАЯ СТАТЬЯ
30 Гарантии, 9925
поручительства,
выданные банком
Примечание: В случае, если на балансе коммерческого банка
имеются балансовые счета, не нашедшие отражение в данной таблице
соответствия, их следует отразить на отчетную дату (в виде
исключения) в статье 12 "Прочие активы" либо в статье 19 "Прочие
заемные средства", принять меры к выяснению их экономической
сущности и правильному отражению в балансе.
Председатель Правления банка
Главный бухгалтер
исполнитель тел.
Приложение N 2
к письму ЦБ РФ
N 15-0-18/1695
от 15.04.95
ТАБЛИЦА СООТВЕТСТВИЯ И КОРРЕКТИВЫ
ПО ОТДЕЛЬНЫМ СТАТЬЯМ
------------------T------------------T-------T-------------T--------
Статьи отчета о ¦ Символы формы ¦Предва-¦Корректировки¦Оконча-
прибылях и убытках¦ ¦ритель-+------T------+тельные
(ОПУ) ¦ N 2 ¦ные ¦ Плюс ¦ Минус¦ данные
¦ ¦данные ¦ ¦ ¦
------------------+------------------+-------+------+------+--------
Процентный доход:
1 По средствам в 109 А4= А6=
банках и А23=
кредитных
учреждениях
2 По кредитам 101 по 106 А3= А5=
А22=
3 От лизинга 116 в части процентов
клиентам по лизинговым операциям
4 По долговым 110 в части процентов
ценным бумагам по долговым ценным
бумагам (не предостав-
ляющим долевого участия
и приносящим фиксиро-
ванный доход)
5 По другим 107+108+114 в части
источникам процентов
6 Всего доходов Ст.1 по 5
по процентам
Процентные расходы
7 По депозитам 205 А8= А10=
банков и
кредитных
учреждений
8 По депозитам 201 по 204+206+215 в А7= А9=
клиентов части процентов
9 По выпущенным 208 в части процентов
ценным бумагам по долговым ценным
бумагам банка,
обращаемым на рынке
10 Всего расходов Ст.7 по 9
по процентам
11 Чистый доход Ст.6 - Ст.10
по процентам
Непроцентный
доход:
12 От торговли 110 в части дохода
иностранной по операциям на
валютой валютном рынке +112
13 Другой х А24=
торговый
доход
14 Доход по 116 в части трастовых
трастовым /доверительных/
операциям и операций
агентский
доход
15 Чистый доход оставшаяся часть
от вложений 110+111
в ценные бумаги
и паи
16 Другой текущий 113+ оставшиеся части
доход (114+116)+117+118,
кроме суммы
непредвиденного
/исключительного/
дохода +119
17 Всего Ст.12 по 16
непроцентного
текущего дохода
18 Текущий доход Ст.11+ст.17
Непроцентные
расходы:
19 Заработная 020-030 А16=
плата А18=
20 Материальное 030
поощрение
21 Эксплуатаци- 050 в части всех
онные расходы расходов по
помещению банка
.................................................................
.................................................................
.................................................................
31 Чистая прибыль Ст.29 + ст.30 А3= А1=
(убыток) А4= А2=
отчетного А9= А5=
периода А10= А6=
А22= А7=
А23= А8=
А24= А11=
А12=
А13=
А14=
А15=
А16=
А17=
А18=
А19=
А20=
А21=
32 Чистая прибыль
на одну акцию
/пай или условный
пай 100 тыс.руб./
33 Объявленный
дивиденд на
одну акцию
/пай или условный
пай 100 тыс.руб./
Председатель Правления банка
Главный бухгалтер
Приложение N 3
к письму ЦБ РФ
N 15-0-18/1695
от 15.04.95
УСЛОВНЫЙ РАСЧЕТ
РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ
по .................... коммерческому банку
на "..."............... 199..г.
-----------T--------T-----------------------------T-----T-----T--------T-----------------------------T-----
Группы ¦Просро- ¦ Сумма ссудной задолженности ¦ ¦Коэф.¦ Сумма ¦ Сумма расчетного резерва ¦
кредитного ¦ченная ¦ на отчетную дату с ¦ВСЕГО¦риска¦резерва ¦ по кредитам на оставшийся ¦ВСЕГО
риска ¦задолже-¦оставшимися сроками погашения¦ ¦в %% ¦ под ¦ срок ¦
¦нность +------T-------T-------T------+ ¦ ¦просро- +------T-------T-------T------+
¦ ¦менее ¦от 1 до¦от 6 до¦свыше ¦ ¦ ¦ченную ¦менее ¦от 1 до¦от 6 до¦свыше ¦
¦ ¦1 мес.¦6 мес. ¦1 года ¦1 года¦ ¦ ¦задол- ¦1 мес.¦6 мес. ¦1 года ¦1 года¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦женность¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----------+--------+------+-------+-------+------+-----+-----+--------+------+-------+-------+------+-----
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13
-----------+--------+------+-------+-------+------+-----+-----+--------+------+-------+-------+------+-----
1 1 2
2 2 5
3 3 30
4 4 75
5 5 100
6 Итого х
7. Задолжен-
ность по б/с х 0 0 0 0 0
820
7.1 Проценты,
просроченные х х х х х х х х х х х х
до 30 дней +
б/с 904 в
части начисл.
но не взыск.%%
8. Всего
(стр.6+стр.7
+стр.7.1)
9. Минус
остаток сч.945 х х х х х х х х х х х х
на отч. дату
10. Сумма х х х х х х х х х х х х
корректировки
А1(стр.8-стр.9)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Председатель Правления Главный бухгалтер исполнитель тел.
Приложение N 4
к письму ЦБ РФ
N 15-0-18/1695
от 15.04.95
??????????????????????????????????????????????????????
тыс.руб.
-----------------------------------T------------------T-------------
БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ¦На отчетную дату ¦На предыдущую
коммерческого банка ..... ¦ ¦отчетную дату
-----------------------------------+------------------+-------------
АКТИВЫ
1 Денежные средства, счета
в Центральном банке
2 Средства в банках и
кредитных учреждениях
3 Государственные долговые
обязательства
4 Ценные бумаги для перепродажи
4а Собственные акции, выкупленные
у акционеров
5 Кредиты ......
6 Лизинг клиентам ......
7 Резерв на возможные потери (......)
по ссудам
--------------------------------------------------------------------
8 Чистые кредиты и лизинг
клиентам
--------------------------------------------------------------------
9 Основные средства и
нематериальные активы
за вычетом износа
9а Возмещение разницы между
расчетным и созданным
резервом на возможные
потери по ссудам
10 Долгосрочные вложения
в ценные бумаги
11 Наращенные доходы и
авансовые расходы
12 Прочие активы
--------------------------------------------------------------------
13 Всего активов
--------------------------------------------------------------------
I. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
14 Средства Центрального
банка
15 Средства банков и
кредитных учреждений
16 Средства клиентов
17 Наращенные расходы и
досрочные доходы
18 Выпущенные банком
долговые обязательства
19 Прочие обязательства
20 Резерв на покрытие рисков
--------------------------------------------------------------------
21 Всего обязательств
--------------------------------------------------------------------
II. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
(КАПИТАЛ)
22 Уставный капитал -
простые акции (паи)
23 Привилегированные
акции
24 Эмиссионные разницы
25 Прибыль, оставленная
в распоряжении банка
26 Переоценка основных
средств
27 Прибыль (убыток)
отчетного периода
27.1 Начисленные дивиденды
27А Распределено прибыли
в отчетном периоде
27Б Чистая нераспределенная
прибыль
28 Всего собственных
средств
29 Всего обязательств и
собственных средств
ЗАБАЛАНСОВАЯ СТАТЬЯ
30 Гарантии, поручительства,
выданные банком
--------------------------------------------------------------------
Председатель Правления банка
Главный бухгалтер
исполнитель тел.
Приложение N 6
к письму ЦБ РФ
N 15-0-18/1695
от 15.04.95
Записка 3. Анализ кредитов
Таблица 1. Движение кредитов тыс.руб.
-----------------------------------T-------------T------------T-----
Движение ссуд ¦Краткосрочные¦Долгосрочные¦Всего
¦ ссуды ¦ ссуды ¦
-----------------------------------+-------------+------------+-----
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3
-----------------------------------+-------------+------------+-----
1 Начальный остаток задолженности
(включая просроченную задолженность)
1а из них: за счет централизованных
ресурсов Центрального банка
Российской Федерации
____________________________________________________________________
2 Вновь выданные кредиты в
отчетном периоде
2а из них: за счет централизованных
ресурсов Центрального банка
Российской Федерации
____________________________________________________________________
3 Погашено кредитов (включая
досрочно погашенные) в
отчетном периоде (кроме
отраженных в стр.4)
3а из них: централизованных
кредитов
4 Другие движения по ссудам
(+/-) (за счет фондов банка
и др. случаи)
____________________________________________________________________
5 Остаток задолженности на
отчетную дату (стр.1 + стр.2
- стр.3 +/- стр.4)
5а из них: за счет централизованных
ресурсов Центрального банка
Российской Федерации
(основной долг) (стр.1а +
+ стр.2а - стр.3а)
____________________________________________________________________
6 Проценты начисленные, но не
взысканные, учитываемые на
балансовых счетах 626, 628,
781, 904
____________________________________________________________________
7 Резерв на возможные потери по
ссудам
____________________________________________________________________
8 Конечный остаток (стр.5 +
стр.6 - стр.7)
____________________________________________________________________
Председатель Правления
Главный бухгалтер
Приложение N 7
к письму ЦБ РФ
N 15-0-18/1695
от 15.04.95
Таблица 2. Просроченные кредиты
тыс.руб.
--------------------T--------------------------T--------------------------
Просроченные кредиты¦ на отчетную дату ¦ на предыдущую отчетную
¦ ¦ дату
--------------------+------T-------T-----T-----+------T-------T-----T-----
Период просрочки ¦менее ¦от 1 до¦свыше¦всего¦менее ¦от 1 до¦свыше¦всего
¦1 мес.¦6 мес. ¦6 мес¦ ¦1 мес.¦6 мес. ¦6 мес¦
--------------------+------+-------+-----+-----+------+-------+-----+-----
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8
--------------------+------+-------+-----+-----+------+-------+-----+-----
1 Сумма просроченной
задолженности (по
основному долгу)
2 Сумма просроченных х х х х
процентов, учиты-
ваемая на б/с 074,
626, 628, 781, 904
3 Всего (1 + 2)
4 Количество договоров
по просроченным
кредитам
Справочно:
5 Общая сумма кредитов, х х х х х х
включая проценты
5а Кредиты, выданные на х х х х х х
основе кредитных
договоров
6 Общее количество х х х х х х
договоров по всем
кредитам
Приложение N 11
к письму ЦБ РФ
N 15-0-18/1695
от 15.04.95
Записка 6. Анализ кредитов по экономическим секторам
тыс.руб.
----------------------T---------------------T---------------------
¦ На отчетную дату ¦ На предыдущую
¦ ¦ отчетную дату
+-------T-------T-----+-------T-------T-----
¦Кратко-¦Долго- ¦Всего¦Кратко-¦Долго- ¦Всего
¦срочные¦срочные¦ ¦срочные¦срочные¦
----------------------+-------+-------+-----+-------+-------+-----
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6
----------------------+-------+-------+-----+-------+-------+-----
1 Промышленность
в том числе:
1.1 Топливно-
энергетический
комплекс
2 Сельское хозяйство
3 Строительство
4 Торгово-
посредническая
деятельность
5 Прочие отрасли
6 Итого
7 Население
7.1 Банки и кредитные
учреждения
8 Всего
Приложение N 14
к письму ЦБ РФ
N 15-0-18/1695
от 15.04.95
Основные средства и нематериальные активы
----------------------T---------------------T---------------------
¦ На отчетную дату ¦ На предыдущую
¦ ¦ отчетную дату
----------------------+-------T-------T-----+-------T-------T-----
Основные средства и ¦Перво- ¦Аморти-¦Оста-¦Перво- ¦Аморти-¦Оста-
нематериальные активы ¦началь-¦ зация ¦точ- ¦началь-¦ зация ¦точ-
¦ ная ¦ ¦ная ¦ ная ¦ ¦ная
¦стои- ¦ ¦стои-¦стои- ¦ ¦стои-
¦мость ¦ ¦мость¦мость ¦ ¦мость
¦ ¦ ¦(1) ¦ ¦ ¦(4)
¦ ¦ ¦ -(2)¦ ¦ ¦ -(5)
----------------------+-------+-------+-----+-------+-------+-----
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6
----------------------+-------+-------+-----+-------+-------+-----
1 Здания и сооружения
2 Оборудование и мебель
3 Вычислительная техника
4 Транспортные средства
5 Другое оборудование
6 Незавершенное
строительство
7 Прочие
8 Нематериальные х х
активы
9 Всего
Председатель Правления Банка
Главный бухгалтер
Текст документа сверен по:
официальная рассылка.
|
