|
Стр. 4
Форма N 5.1
АНАЛИЗ ЗАТРАТ, ПРОИЗВЕДЕННЫХ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ
ПО СОДЕРЖАНИЮ И РЕМОНТУ ЖИЛИЩНОГО ФОНДА
-----------------------------------T--------------T--------------¬
¦ Статьи затрат ¦ Планируемые ¦ Фактические ¦
¦ ¦ затраты ¦ затраты ¦
¦ +-----T--------+-----T--------+
¦ ¦сумма¦удельный¦сумма¦удельный¦
¦ ¦ ¦ вес ¦ ¦ вес ¦
+-T--------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦1¦Содержание младшего¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обслуживающего персонала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+--------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦2¦Расходы по эксплуатации¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦домохозяйства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+--------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦3¦Амортизация зданий, сооружений,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦машин, оборудования, инвентаря ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+--------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦4¦Капитальный ремонт зданий,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сооружений, машин, оборудования,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвентаря ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+--------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦5¦Текущий ремонт жил. фонда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+--------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦6¦Капитальный ремонт жил. фонда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+--------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦7¦Содержание аппарата управления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+--------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦8¦Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+--------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦9¦Итого себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+--------------------------------+-----+--------+-----+---------
Форма N 5.2
АНАЛИЗ ЗАТРАТ ПО ВИДАМ КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ,
ПРОИЗВЕДЕННЫХ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ
-----------------------------------T--------------T--------------¬
¦ Статьи затрат ¦ Планируемые ¦ Фактические ¦
¦ ¦ затраты ¦ затраты ¦
¦ +-----T--------+-----T--------+
¦ ¦сумма¦удельный¦сумма¦удельный¦
¦ ¦ ¦ вес ¦ ¦ вес ¦
+--T-------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦1 ¦Материалы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦2 ¦Топливо ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦3 ¦Электроэнергия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦4 ¦Затраты на оплату труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦5 ¦Отчисления на социальные нужды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦6 ¦Амортизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦7 ¦Резерв на ремонт основных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фондов или расходы на ремонт и¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦техобслуживание основных фондов¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦8 ¦Проведение аварийно - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦восстановительных работ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦9 ¦Покупная продукция ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦10¦Прочие расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦11¦Цеховые расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦12¦Общеэксплуатационные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------------------------+-----+--------+-----+--------+
¦13¦Итого себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+-------------------------------+-----+--------+-----+---------
При исследовании фактически произведенных затрат специальному
анализу следует подвергнуть затраты либо прямо выражающие потери
предприятия, либо связанные с производственными потерями.
При выявлении потерь специальному выделению подлежат
чрезвычайные потери, т.е. потери, превышающие допустимые
производственными нормами, и непредвиденные потери.
Анализ потерь рекомендуется проводить по форме N 5.3.
Форма N 5.3
--------------T-------------T----------T------------T------------¬
¦Наименование ¦Сумма факти- ¦Уд. вес от¦ Уд. вес от ¦ Причины ¦
¦статьи затрат¦ческих затрат¦общих зат-¦ общих зат- ¦ потерь ¦
¦ ¦ (потери) ¦ рат по ¦рат по виду ¦ ¦
¦ ¦ ¦ статье ¦деятельности¦ ¦
+-------------+-------------+----------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-------------+----------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+-------------+----------+------------+-------------
5.3. Проверка фактической прибыли
При экспертизе фактической прибыли необходимо установить:
- правильность оценки объема реализуемых услуг по регулируемой
деятельности по фактическим ценам;
- правильность формирования финансового результата от выручки
по регулируемой деятельности;
- финансовые отношения предприятия с бюджетом с выделением
сумм средств, подлежащих финансированию, фактически полученных из
бюджета и недофинансированных;
- направления использования денежных средств, израсходованных
из прибыли;
- фактически сложившийся уровень рентабельности по каждому
регулируемому виду деятельности;
- фактически сложившийся общий уровень рентабельности
организации.
При определении уровня рентабельности необходимо учитывать,
что его величина является аналитическим показателем,
следовательно, в его расчет необходимо принимать сопоставимые и
взаимосвязанные показатели, т.е. фактически реализованные услуги и
фактически произведенные затраты.
При определении, в частности, финансового результата от
фактически оказанных объемов услуг в случае превышения предельного
уровня рентабельности, следует подвергнуть дополнительному анализу
причины непроизведенных фактически затрат в соответствии с
запланированным их объемом по себестоимости. Результаты анализа
могут привести к основной причине, характерной для предприятий
ЖКХ, - неплатежи по оказанным услугам, а следовательно,
невозможность сформировать себестоимость в необходимом полном
объеме, соответствующем запланированным показателям, являющимся
основой для формирования экономически обоснованных тарифов на
услуги.
В этих условиях для оценки реального уровня финансового
состояния организаций необходимо определять показатель
рентабельности исходя из фактически оплаченных услуг и фактически
произведенных затрат, или фактически отпущенных услуг и фактически
сложившейся себестоимости, скорректированной на непроизведенные
затраты в связи с недофинансированием.
Анализ использования денежных средств, израсходованных из
прибыли, следует проводить по направлениям фактического
использования. В этих целях рекомендуется форма N 5.4.
Форма N 5.4
НАПРАВЛЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ,
ИЗРАСХОДОВАННЫХ ИЗ ПРИБЫЛИ
---T---------------------------------------T-------T-------------¬
¦N ¦ Направления использования ¦ Сумма ¦ % от общей ¦
¦ ¦ ¦средств¦суммы прибыли¦
+--+---------------------------------------+-------+-------------+
¦1 ¦Развитие технической и технологической¦ ¦ ¦
¦ ¦оснащенности ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------+-------+-------------+
¦2 ¦Социальное развитие ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------+-------+-------------+
¦3 ¦Уплата налогов ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------+-------+-------------+
¦4 ¦Обязательные платежи, связанные с¦ ¦ ¦
¦ ¦производственной деятельностью ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------+-------+-------------+
¦5 ¦Резервные и другие фонды ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------+-------+-------------+
¦6 ¦Покрытие убытков прошлых лет ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------+-------+-------------+
¦7 ¦Прочее ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------+-------+-------------+
¦8 ¦Всего ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------+-------+-------------+
¦9 ¦Общая себестоимость по регулируемой¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------+-------+-------------+
¦10¦Уровень рентабельности ¦ ¦ ¦
L--+---------------------------------------+-------+--------------
6. ЭКСПЕРТИЗА ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБОСНОВАНИЯ ПОТРЕБНОСТИ
В ФИНАНСОВЫХ СРЕДСТВАХ ПО РЕГУЛИРУЕМОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
НА ПЕРИОД РЕГУЛИРОВАНИЯ
6.1. Проверка расчетов производственной программы
Показатели объемов оказываемых услуг являются содержанием
производственной программы организаций, так как она является
ведущим разделом в планировании, служит основой для расчета
потребности организации в трудовых и материальных ресурсах, в
капитальных затратах для дальнейшего развития производства.
Планируемый объем производственной деятельности организаций
жилищно - коммунального хозяйства - производственная программа -
рассчитывается и учитывается в стоимостном выражении (в млн. руб.)
и натуральных измерителях.
Показатели, определяющие содержание производственной программы
по организациям жилищно - коммунального хозяйства, приведены в
формах N 3.1.2 - 3.1.7 раздела 3.1 настоящей Методики.
При проверке расчетов производственной программы следует
руководствоваться рекомендациями раздела 3.1 "Анализ объемов
оказания услуг", а также выводами, сделанными на основании
проведенного анализа производственно - хозяйственной деятельности.
По указанным выводам следует провести корректировку планируемых
показателей производственной программы.
Значения показателей производственной программы приводятся по
форме N 6.1.1.
Форма N 6.1.1
--T----------T-------T----------T----T--------T------T-----------¬
¦N¦Показатели¦Ед. из-¦ Отчет за ¦Пла-¦Скоррек-¦Вели- ¦Обоснование¦
¦ ¦ ¦мерения¦предыдущий¦ни- ¦тирован-¦ чина ¦ корректи- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ период ¦руе-¦ная ве- ¦ кор- ¦ ровки ¦
¦ ¦ ¦ +-----T----+мый ¦ личина ¦ректи-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ план¦факт¦пе- ¦показа- ¦ровки ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риод¦теля по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резуль- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ татам ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ аудита ¦ ¦ ¦
+-+----------+-------+-----+----+----+--------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+----------+-------+----------+----+--------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+----------+-------+----------+----+--------+------+------------
Следует также проанализировать общие показатели
производственной программы в натуральном выражении с анализом
уровня потребления жилищно - коммунальных услуг по видам
деятельности, устанавливаемым органами местного самоуправления.
6.2. Проверка расчета планируемой себестоимости
Планирование себестоимости по регулируемым видам деятельности
осуществляется на основании составления плановых калькуляций по
формам, соответствующим отчетным калькуляциям N 6-ж, в, к, т,
т(цо), т(гв), э, с, приведенным в приложении к Методике.
За основу определения статей затрат и номенклатуры затрат
используются те же нормативные документы, которые использовались
для аудита фактически произведенных затрат (см. раздел 3.3).
При проверке планируемых затрат также рекомендуется
использовать порядок и принципы, изложенные в разделе 3.3
настоящей Методики.
Дополнительно следует уделить особое внимание проверке
экономической обоснованности планируемых затрат.
В ходе проведения данной проверки подлежат исследованию и
анализу следующие нормы и нормативы в соответствии со статьями
затрат:
а) сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части
для ремонта устройств, оборудования, сооружений - действующие
нормы, соблюдение норм и цены на сырье и материалы;
При анализе цен целесообразно сопоставить принимаемые в расчет
цены с рыночными;
б) топливо на технологические цели при производстве
электрической и тепловой энергии - нормы удельных расходов топлива
при производстве тепловой энергии, соблюдении цен и тарифов на
покупку;
в) топливо всех видов на иные технологические цели (отопление,
обслуживание производства и т.п.) - действующие нормы и цены в
сравнении с рыночными;
г) покупная энергия всех видов:
- электрическая энергия, приобретенная на оптовом рынке и
(или) от других производителей для дальнейшего распределения и
продажи потребителям, а также на технологические цели -
утвержденные в установленном порядке мощность и тарифы
на электрическую энергию;
- тепловая энергия от сторонних производителей тепла -
объемы потребления и тарифы;
- электрическая и тепловая энергия, приобретенная на
хозяйственные (производственные) нужды -
нормативные (расчетные) объемы потребления и тарифы;
д) вода - действующие нормы и цены, прогнозируемые на период
регулирования.
Примечание. В части анализа материальных затрат особое
внимание уделить расходам.
- ценам на покупную продукцию (в соответствии со средними
сложившимися) поставщиков по основной номенклатуре;
- ресурсосбережению (наличие счетчиков);
е) работы и услуги производственного характера - цены и тарифы
на работы и услуги, исходя из необходимости проведения
регламентных (ремонтных и других) работ, привлечение подрядных
организаций на конкурсной основе;
ж) затраты на оплату труда персонала, занятого в регулируемой
(основной) деятельности - условия отраслевых тарифных соглашений,
нормативы трудовых затрат, расчеты экономических субъектов,
условия коллективных договоров, или установленный согласно
действующему (для конкретного экономического субъекта) порядок
регулирования соответствующих затрат;
з) из числа прочих затрат:
- целевые средства
экономических субъектов, формируемые другими экономическими
субъектами, в том числе средства на проведение научно -
исследовательских и опытно - конструкторских работ, на
формирование внебюджетных фондов для финансирования работ по
научно - техническому развитию, инвестиционные и страховые
средства - размер от себестоимости продукции (работ, услуг),
установленный в соответствующих договорах или в порядке,
утвержденном Правительством Российской Федерации;
- плата за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих
веществ в окружающую природную среду -
действующие экологические нормативы;
- отчисления в ремонтный фонд (в случае его формирования) -
нормы и программы проведения ремонтных работ, нормы
расходования материальных и трудовых ресурсов;
- плата за услуги других экономических субъектов -
размер платы, установленный условиями заключенных договоров,
исходя из необходимости действия соответствующих договоров.
Планируемые затраты на регулируемый период группируются по
элементам и основным статьям затрат и в целях анализа сравниваются
с фактическими, сложившимися и обоснованными в период,
предшествующий регулируемому. Также производится корректировка
показателей по результатам аудита. Общая сравнительная информация
представляется в формах N 6.2.1 и N 6.2.2.
Форма N 6.2.1
---T-------------T-----------T-----------T-----------------------¬
¦ N¦Статьи затрат¦ Период, ¦Регулируе- ¦ По результатам аудита ¦
¦п ¦по содержанию¦ предшест- ¦мый период +-----T------T----T-----+
¦/ ¦и ремонту жи-¦вующий ре- ¦ ¦скор-¦удель-¦ве- ¦обос-¦
¦п ¦лищного фонда¦гулируемому¦ ¦рек- ¦ ный ¦ли- ¦нова-¦
¦ ¦ +----T------+----T------+тиро-¦ вес ¦чина¦ ние ¦
¦ ¦ ¦сум-¦удель-¦сум-¦удель-¦ван- ¦ ¦кор-¦кор- ¦
¦ ¦ ¦ ма ¦ ный ¦ ма ¦ ный ¦ ная ¦ ¦рек-¦рек- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ вес ¦ ¦ вес ¦вели-¦ ¦ти- ¦ ти- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чина ¦ ¦ров-¦ровки¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ки ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦1 ¦Содержание ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦младшего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обслуживающе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦го персонала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦2 ¦Расходы по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦эксплуатации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦домохозяйства¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦3 ¦Амортизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зданий, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сооружений, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦машин, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оборудования,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвентаря ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦4 ¦Капремонт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зданий, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сооружений, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦машин, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оборудования,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвентаря ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦5 ¦Текущий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ремонт жил.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фонда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦6 ¦Капремонт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жил. фонда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦7 ¦Содержание ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аппарата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦управления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦8 ¦Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦9 ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦себестоимость¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+------
Форма N 6.2.2
---T-------------T-----------T-----------T-----------------------¬
¦ N¦Статьи затрат¦ Период, ¦Регулируе- ¦ По результатам аудита ¦
¦п ¦по содержанию¦ предшест- ¦мый период +-----T------T----T-----+
¦/ ¦и ремонту жи-¦вующий ре- ¦ ¦скор-¦удель-¦ве- ¦обос-¦
¦п ¦лищного фонда¦гулируемому¦ ¦рек- ¦ ный ¦ли- ¦нова-¦
¦ ¦ +----T------+----T------+тиро-¦ вес ¦чина¦ ние ¦
¦ ¦ ¦сум-¦удель-¦сум-¦удель-¦ван- ¦ ¦кор-¦кор- ¦
¦ ¦ ¦ ма ¦ ный ¦ ма ¦ ный ¦ ная ¦ ¦рек-¦рек- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ вес ¦ ¦ вес ¦вели-¦ ¦ти- ¦ ти- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чина ¦ ¦ров-¦ровки¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ки ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦1 ¦Материалы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦2 ¦Топливо ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦3 ¦Электроэнер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦4 ¦Затраты на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оплату труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦5 ¦Отчисления на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦социальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нужды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦6 ¦Амортизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦7 ¦Резерв на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ремонт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фондов или¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходы на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ремонт и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦техобслужива-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние основных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦8 ¦Проведение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аварийно -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦восстанови- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельных работ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦9 ¦Покупная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукция ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦10¦Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦11¦Цеховые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦12¦Общеэксплуа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тационные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+-----+
¦13¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦себестоимость¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+-------------+----+------+----+------+-----+------+----+------
6.3. Проверка расчета планируемой прибыли
Проверка расчета планируемой прибыли производится по следующим
направлениям:
а) развитие технической и технологической оснащенности
организации, в том числе капитальные вложения, - исходя из
программы производственного развития, согласованной в
установленном порядке;
б) социальное развитие, включая капитальные вложения и
образование фонда потребления, - исходя из программы социального
развития, согласованной с регулирующим органом;
в) налоги, сборы, уплачиваемые за счет финансовых результатов
и прибыли, остающейся в распоряжении предприятия - в соответствии
с налоговым законодательством Российской Федерации и субъектов
Российской Федерации;
г) расходы на прочие цели, включая платежи за превышение
предельно допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ,
уплату процентов по полученным кредитам и по бюджетным ссудам в
части, относимой на прибыль, отчисления из прибыли в резервные и
другие фонды, а также отчисления из прибыли на другие цели - в
соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации
и субъектов Российской Федерации.
Расчет планируемых финансовых средств на развитие технической
и технологической оснащенности организации и социальное развитие
производится с учетом всех источников финансирования на основании
принятых в установленном порядке схем развития и инвестиционных
программ.
Итогом анализа по данному разделу является корректировка по
результатам аудита расчетной прибыли, включаемой в тариф на
услуги.
Итоговые показатели прибыли приводятся по форме N 6.3.1.
Форма N 6.3.1
РАСЧЕТНАЯ ПРИБЫЛЬ, ВКЛЮЧАЕМАЯ В ТАРИФ
-------------------------T---------T---------T--------T----------¬
¦Направления использова- ¦По расче-¦Скоррек- ¦Величина¦Обоснова- ¦
¦ ния прибыли ¦ту орга- ¦тирован- ¦коррек- ¦ ние кор- ¦
¦ ¦ низации ¦ная вели-¦тировки ¦ректировки¦
¦ ¦ ¦ чина ¦ ¦ ¦
+------------------------+---------+---------+--------+----------+
¦1. Развитие технической¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦и технологической¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦оснащенности, руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+---------+---------+--------+----------+
¦2. Социальное развитие,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+---------+---------+--------+----------+
¦3. Налоги, сборы, руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+---------+---------+--------+----------+
¦4. Прочие, руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+---------+---------+--------+----------+
¦5. Прибыль, всего, руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+---------+---------+--------+-----------
6.4. Обоснование потребности в финансовых средствах и
расчетной величины тарифа
Обоснование потребности в финансовых средствах (общего дохода)
по регулируемым видам деятельности проводится на основании свода
показателей планируемых производственной программы, себестоимости
и прибыли. Порядок представления информации: формы, расчеты,
обоснования - устанавливаются регулирующими органами.
За основу могут быть приняты формы отчетных калькуляций, по
которым устанавливается сумма расходов по полной производственной
себестоимости.
С учетом рассчитанной величины плановой прибыли формируются
предложения по среднему уровню рентабельности организации.
Себестоимость единицы материального носителя услуги
рассчитывается путем деления общей суммы расходов на планируемый
объем производства в натуральном выражении.
С учетом среднего уровня рентабельности, установленного
регулирующим органом или предложенным организацией, может
рассчитываться средний установленный тариф на единицу
материального носителя услуги.
Рекомендуется производить расчет экономической потребности в
финансовых средствах в соответствии с формой N 6.4.1.
Форма N 6.4.1
--T-----------------------------T---------T------T---------------¬
¦N¦ Показатели ¦ Единица ¦Факти-¦ Показатели на ¦
¦п¦ ¦измерения¦ческие¦ регулируемый ¦
¦/¦ ¦ ¦ за ¦ период ¦
¦п¦ ¦ ¦пред- +----T----------+
¦ ¦ ¦ ¦шест- ¦рас-¦ скоррек- ¦
¦ ¦ ¦ ¦вующий¦чет-¦тированные¦
¦ ¦ ¦ ¦период¦ные ¦по резуль-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦татам ау- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дита ¦
+-+-----------------------------+---------+------+----+----------+
¦1¦Объем производства (услуг) ¦в нату- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ральном ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦выражении¦ ¦ ¦ ¦
+-+-----------------------------+---------+------+----+----------+
¦2¦Себестоимость ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦
+-+-----------------------------+---------+------+----+----------+
¦3¦Прибыль ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦
+-+-----------------------------+---------+------+----+----------+
¦4¦Общий доход ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦
+-+-----------------------------+---------+------+----+----------+
¦5¦Средний уровень¦% ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рентабельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+-----------------------------+---------+------+----+----------+
¦6¦Себестоимость единицы объема¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+-----------------------------+---------+------+----+----------+
¦7¦Средний тариф на единицу¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦объема (услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-----------------------------+---------+------+----+-----------
В случае, если органами местного самоуправления принято
решение об установлении льгот по оплате жилищно - коммунальных
услуг по отдельным группам потребителей, организации дополнительно
представляют необходимые расчеты потребности в финансовых
средствах с учетом этих льгот.
Форма 6-ж
Ремонт и эксплуатация
жилищного фонда
==================================================================
Предприятие __________________________________________________
Отрасль (вид деятельности) ___________________________________
Орган хозяйственного управления ______________________________
ОТЧЕТНАЯ КАЛЬКУЛЯЦИЯ
СЕБЕСТОИМОСТИ РЕМОНТА И ЭКСПЛУАТАЦИИ ЖИЛИЩНОГО ФОНДА
ЗА ______________ 199_ Г.
----------------------------------------T-----T-----------T------¬
¦ Показатели ¦ Код ¦ По отчету ¦Факти-¦
¦ ¦строк¦за соответ-¦чески ¦
¦ ¦ ¦ ствующий ¦с на- ¦
¦ ¦ ¦ период ¦ чала ¦
¦ ¦ ¦ прошлого ¦ года ¦
¦ ¦ ¦ года ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦1. НАТУРАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ (тыс. кв. м) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Среднеэксплуатируемая общая площадь ¦0100 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Среднеэксплуатируемая нежилая площадь ¦0200 ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦2. ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ремонта и¦ ¦ ¦ ¦
¦эксплуатации жилищного фонда (тыс.¦ ¦ ¦ ¦
¦руб.) ¦ ¦ ¦ ¦
¦Содержание домохозяйства всего ¦0300 ¦ ¦ ¦
¦в т.ч. заработная плата работников,¦0310 ¦ ¦ ¦
¦занятых содержанием домохозяйства ¦ ¦ ¦ ¦
¦отчисления на социальные нужды ¦0320 ¦ ¦ ¦
¦расходы по эксплуатации домохозяйства ¦0330 ¦ ¦ ¦
¦из них: ¦ ¦ ¦ ¦
¦материалы ¦0331 ¦ ¦ ¦
¦электроэнергия ¦0332 ¦ ¦ ¦
¦услуги сторонних организаций ¦0333 ¦ ¦ ¦
¦прочие прямые расходы ¦0334 ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦Амортизация (износ) зданий, сооружений,¦0400 ¦ ¦ ¦
¦машин, оборудования, инвентаря (кроме¦ ¦ ¦ ¦
¦жилых зданий) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦Капитальный ремонт зданий (кроме¦0500 ¦ ¦ ¦
¦жилых), сооружений, машин,¦ ¦ ¦ ¦
¦оборудования, инвентаря ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦Текущий ремонт ¦0600 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в т.ч. заработная плата рабочих,¦0610 ¦ ¦ ¦
¦выполняющих текущий ремонт хозспособом ¦ ¦ ¦ ¦
¦отчисления на социальные нужды ¦0620 ¦ ¦ ¦
¦прочие расходы по текущему ремонту ¦0630 ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦Содержание аппарата управления ¦0700 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в т.ч. заработная плата ¦0710 ¦ ¦ ¦
¦отчисления на социальные нужды ¦0720 ¦ ¦ ¦
¦прочие расходы на содержание аппарата¦0730 ¦ ¦ ¦
¦управления ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦Прочие прямые затраты ¦0800 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в т.ч. оплата работы службы "Заказчика"¦0810 ¦ ¦ ¦
¦отчисления на страхование имущества ¦0820 ¦ ¦ ¦
¦другие расходы ¦0830 ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦Всего расходов по полной себестоимости ¦0900 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в т.ч. расходы по эксплуатации нежилой¦0910 ¦ ¦ ¦
¦площади ¦ ¦ ¦ ¦
¦расходы по эксплуатации общей нежилой¦0920 ¦ ¦ ¦
¦площади (ст. 100 - 0910) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦Себестоимость эксплуатации 1 кв. м об- ¦1000 ¦ ¦ ¦
¦щей площади ст. 0910/ст. 0200, руб.¦ ¦ ¦ ¦
¦(нежилой) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦Себестоимость эксплуатации 1 кв. м¦1100 ¦ ¦ ¦
¦общей площади (ст. 0920 - 1000) руб. ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦Себестоимость эксплуатации 1 кв. м¦1200 ¦ ¦ ¦
¦нежилой площади (стр. 0910 - 0200) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦Средняя экономическая обоснованная цена¦1300 ¦ ¦ ¦
¦на 1 кв. м среднеэксплуатируемой ¦ ¦ ¦ ¦
¦площади ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦Экономически обоснованная квартирная¦1400 ¦ ¦ ¦
¦плата за 1 кв. м общей площади ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦Установленная для населения квартирная¦1500 ¦ ¦ ¦
¦плата за 1 кв. м общей площади ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦Всего доходов по установленной¦1600 ¦ ¦ ¦
¦квартирной плате ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------------------------+-----+-----------+-------
Руководитель
Главный бухгалтер
Форма 6-в
Водоснабжение
==================================================================
Предприятие (объединение) ____________________________________
Отрасль (вид деятельности) ___________________________________
Орган хозяйственного управления ______________________________
ОТЧЕТНАЯ КАЛЬКУЛЯЦИЯ
СЕБЕСТОИМОСТИ ОТПУЩЕННОЙ (ПОТРЕБЛЕННОЙ) ВОДЫ
ЗА ______________ 199_ Г.
----------------------------------------T-----T-----------T------¬
¦ Показатели ¦ Код ¦ По отчету ¦Факти-¦
¦ ¦строк¦за соответ-¦чески ¦
¦ ¦ ¦ ствующий ¦с на- ¦
¦ ¦ ¦ период ¦ чала ¦
¦ ¦ ¦ прошлого ¦ года ¦
¦ ¦ ¦ года ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦1. НАТУРАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ (тыс. куб. м)¦ ¦ ¦ ¦
¦Принято воды ¦0100 ¦ ¦ ¦
¦Расход на собственные нужды ¦0110 ¦ ¦ ¦
¦Принято воды со стороны <*> ¦0120 ¦ ¦ ¦
¦Пропущено через очистные сооружения ¦0200 ¦ ¦ ¦
¦Подано воды в сеть ¦0300 ¦ ¦ ¦
¦Реализовано воды - всего ¦0310 ¦ ¦ ¦
¦в том числе: населению ¦0320 ¦ ¦ ¦
¦Отпущено воды другим водопроводам ¦0400 ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦2. ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ отпущенной¦ ¦ ¦ ¦
¦(потребленной) воды (тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦
¦1) Подъем воды - всего ¦0500 ¦ ¦ ¦
¦в т.ч. электроэнергия ¦0510 ¦ ¦ ¦
¦амортизация (износ) ¦0520 ¦ ¦ ¦
¦ремонт и техническое обслуживание ¦0530 ¦ ¦ ¦
¦в т.ч. капитальный ремонт ¦0531 ¦ ¦ ¦
¦затраты на оплату труда ¦0540 ¦ ¦ ¦
¦отчисления на социальные нужды ¦0550 ¦ ¦ ¦
¦цеховые расходы ¦0560 ¦ ¦ ¦
¦2) Очистка воды - всего ¦0600 ¦ ¦ ¦
¦в т.ч. электроэнергия ¦0610 ¦ ¦ ¦
¦материалы ¦0620 ¦ ¦ ¦
¦амортизация (износ) ¦0630 ¦ ¦ ¦
¦ремонт и техническое обслуживание ¦0640 ¦ ¦ ¦
¦в т.ч. капитальный ремонт ¦0641 ¦ ¦ ¦
¦затраты на оплату труда ¦0650 ¦ ¦ ¦
¦отчисления на социальные нужды ¦0660 ¦ ¦ ¦
¦цеховые расходы ¦0670 ¦ ¦ ¦
¦3) Транспортирование воды - всего ¦0700 ¦ ¦ ¦
¦в т.ч. электроэнергия ¦0700 ¦ ¦ ¦
¦амортизация (износ) ¦0720 ¦ ¦ ¦
¦ремонт и техническое обслуживание ¦0730 ¦ ¦ ¦
¦в т.ч. капитальный ремонт ¦0731 ¦ ¦ ¦
¦затраты на оплату труда ¦0740 ¦ ¦ ¦
¦отчисления на социальные нужды ¦0750 ¦ ¦ ¦
¦цеховые расходы ¦0760 ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦4) Поведение аварийно - ¦0800 ¦ ¦ ¦
¦восстановительных работ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦5) Содержание и обслуживание¦0900 ¦ ¦ ¦
¦внутридомовых сетей ¦ ¦ ¦ ¦
¦в т.ч. выполняемые собственными силами¦0950 ¦ ¦ ¦
¦отчисления на содержание внутридомовых¦0960 ¦ ¦ ¦
¦сетей ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦6) Прочие прямые расходы - всего ¦1000 ¦ ¦ ¦
¦в т.ч. оплата работы службы "Заказчика"¦1010 ¦ ¦ ¦
¦отчисления на страхование имущества ¦1020 ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦Всего расходов по полной себестоимости¦1100 ¦ ¦ ¦
¦(ст. 0500 + 0560 + 0600 + 0670 + 0700 +¦ ¦ ¦ ¦
¦+ 0760 + 0800 + 0900 + 1000) ¦ ¦ ¦ ¦
¦Себестоимость 1 куб. м воды, руб. ¦1200 ¦ ¦ ¦
¦Средний экономически обоснованный тариф¦1300 ¦ ¦ ¦
¦за 1 куб. м воды, руб. ¦ ¦ ¦ ¦
¦Тариф для населения, руб. ¦1350 ¦ ¦ ¦
¦Всего доходов ¦1400 ¦ ¦ ¦
¦в т.ч. от населения ¦1410 ¦ ¦ ¦
L---------------------------------------+-----+-----------+-------
--------------------------------
<*> В строку (0120) включается количество (объем) воды,
оплаченной заказчиком сторонним организациям (водопроводной) в
соответствии с договором подряда.
Руководитель
предприятия (объединения)
Главный бухгалтер
Форма 6-к
Водоотведение
==================================================================
Предприятие (объединение) ____________________________________
Отрасль (вид деятельности) ___________________________________
Орган хозяйственного управления ______________________________
ОТЧЕТНАЯ КАЛЬКУЛЯЦИЯ
СЕБЕСТОИМОСТИ ОТВОДА СТОЧНОЙ ЖИДКОСТИ
ЗА ______________ 199_ Г.
----------------------------------------T-----T-----------T------¬
¦ Показатели ¦ Код ¦ По отчету ¦Факти-¦
¦ ¦строк¦за соответ-¦чески ¦
¦ ¦ ¦ ствующий ¦с на- ¦
¦ ¦ ¦ период ¦ чала ¦
¦ ¦ ¦ прошлого ¦ года ¦
¦ ¦ ¦ года ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦1. НАТУРАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ (тыс. куб. м)¦ ¦ ¦ ¦
¦Пропущено сточных вод ¦0200 ¦ ¦ ¦
¦в т.ч. от населения ¦0210 ¦ ¦ ¦
¦принято от других коммуникаций ¦0230 ¦ ¦ ¦
¦Пропущено через очистные сооружения -¦0300 ¦ ¦ ¦
¦всего ¦ ¦ ¦ ¦
¦на биологическую очистку ¦0310 ¦ ¦ ¦
¦Передано сточных вод на очистку другим¦0400 ¦ ¦ ¦
¦канализациям ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-----+-----------+------+
¦2. ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ отвода сточной¦ ¦ ¦ ¦
¦жидкости <*> ¦ ¦ ¦ ¦
¦1) Перекачка сточной жидкости - всего ¦0500 ¦ ¦ ¦
¦в т.ч. электроэнергия ¦0510 ¦ ¦ ¦
¦амортизация (износ) ¦0520 ¦ ¦ ¦
¦Ремонт и техническое обслуживание ¦0530 ¦ ¦ ¦
¦в т.ч. капитальный ремонт ¦0531 ¦ ¦ ¦
¦затраты на оплату труда ¦0540 ¦ ¦ ¦
¦отчисления на социальные нужды ¦0550 ¦ ¦ ¦
¦цеховые расходы ¦0560 ¦ ¦ ¦
¦2) Очистка сточной жидкости - всего ¦0600 ¦ ¦ ¦
|
