|
Стр. 1
УТРАТИЛО СИЛУ - УКАЗАНИЕ ЦБ РФ ОТ 27.04.2004 N 1424-У
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
4 ноября 1996 г. N 51
ПОЛОЖЕНИЕ
"ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 29.04.2002 N 1144-У)
1. Общие положения
В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)" Банк России во взаимодействии
с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит
денежно - кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение
устойчивости российского рубля, применяя методы и инструменты,
установленные законом.
1.1. Обязательные резервы (резервные требования) - один из
основных инструментов осуществления денежно - кредитной политики
Банка России - представляют собой механизм регулирования общей
ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных
агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора.
Резервные требования устанавливаются в целях ограничения
кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на
определенном уровне денежной массы в обращении.
1.2. В соответствии со статьей 25 Федерального закона "О
банках и банковской деятельности" Сберегательный банк Российской
Федерации обязан выполнять нормативы обязательных резервов,
депонируемых в Банке России.
Сберегательный банк Российской Федерации несет ответственность
за соблюдение порядка депонирования обязательных резервов в Банке
России. Обязательства Сберегательного банка Российской Федерации
перед третьими лицами не являются основанием освобождения от
обязанностей по депонированию обязательных резервов в Банке
России.
Порядок депонирования обязательных резервов Сберегательным
банком Российской Федерации осуществляется исключительно на
основании настоящего Положения. При осуществлении депонирования
правила расчетов и других банковских операций применяются в
случаях, прямо указанных настоящим Положением.
1.3. В соответствии со статьей 38 Федерального закона "О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" размер
обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам
Сберегательного банка Российской Федерации, а также порядок их
депонирования в Банке России устанавливаются Советом Директоров
Банка России. Нормативы обязательных резервов не могут превышать
20 процентов обязательств Сберегательного банка Российской
Федерации.
1.4. Нормативы обязательных резервов устанавливаются Советом
Директоров Банка России в зависимости от видов привлечения
Сберегательным банком Российской Федерации денежных средств.
1.5. Депонированию Сберегательным банком Российской Федерации
в обязательные резервы в Банке России подлежит часть привлеченных
денежных средств юридических и физических лиц в валюте Российской
Федерации и в иностранной валюте.
1.6. Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих
депонированию Сберегательным банком Российской Федерации,
производится в целом по системе Сберегательного банка Российской
Федерации (включая все его территориальные банки) по месту
открытия корреспондентского счета головного офиса Сберегательного
банка Российской Федерации - Московским главным территориальным
управлением Центрального банка Российской Федерации (далее по
тексту Положения - территориальное учреждение Банка России).
1.7. Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих
депонированию Сберегательным банком Российской Федерации,
производится территориальным учреждением Банка России ежемесячно
(по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным) путем
сверки сумм фактически внесенных средств и подлежащих внесению
исходя из остатков на счетах привлеченных средств по сводному
балансу Сберегательного банка Российской Федерации и действующих
нормативов обязательных резервов.
Расчет размера средств, подлежащих резервированию на 1-е число
каждого месяца, и другие необходимые для этого документы
(перечисленные в п. 2.3 настоящего Положения) представляются
территориальному учреждению Банка России вместе с балансом в срок,
установленный для представления сводного баланса Сберегательного
банка Российской Федерации на 1-е число месяца, следующего за
отчетным.
Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих
депонированию Сберегательным банком Российской Федерации на 1
января отчетного года, производится территориальным учреждением
Банка России в срок, установленный Сберегательному банку
Российской Федерации для представления баланса на 1 января
отчетного года без заключительных оборотов.
В тех случаях, когда срок представления Сберегательным банком
Российской Федерации бухгалтерского баланса на 1 января отчетного
года с заключительными оборотами установлен более ранний, чем срок
представления баланса и Расчета регулирования размера обязательных
резервов на 1 февраля отчетного года, регулирование размера
обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, по
состоянию на 1 января отчетного года производится территориальным
учреждением Банка России дважды на основании Расчетов,
составленных:
- по данным баланса без заключительных оборотов;
- по данным баланса с заключительными оборотами.
При этом Сберегательный банк Российской Федерации в срок,
установленный ему для представления баланса с заключительными
оборотами, одновременно представляет Расчет регулирования размера
обязательных резервов и другие необходимые документы. На основании
представленного баланса с заключительными оборотами и Расчета
регулирования размера обязательных резервов территориальное
учреждение Банка России производит перерасчет обязательных
резервов Сберегательного банка Российской Федерации в
установленном порядке.
Исходя из целей денежно - кредитной политики на основании
решения Совета директоров Банка России, Банк России вправе
проводить регулирование размера обязательных резервов, подлежащих
депонированию Сберегательным банком Российской Федерации, на
внутримесячные даты (внеочередное регулирование размера
обязательных резервов).
1.8. Покрытие обязательных резервов различными видами
приносящих доход активов не допускается.
1.9. На обязательные резервы, депонированные Сберегательным
банком Российской Федерации в Банке России, проценты не
начисляются.
2. Порядок расчета обязательных
резервов, депонируемых в Банке России
2.1. В состав обязательств Сберегательного банка Российской
Федерации включаются средства в валюте Российской Федерации и
иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных
счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов, -
пассивные остатки по балансовым счетам N N 30109 (отдельный
лицевой счет Государственной корпорации "Агентство по
реструктуризации кредитных организаций"), 30220, 30223, 30601,
30603, 30604, 30606, 40101, 40102 (за минусом активного остатка по
б/сч N 40104) <*>, 40105, 40106, 40107, 40108 (за минусом
активного остатка по б/сч N 40109) <*>, 40110 (за минусом активных
остатков по б/сч N 40111) <*>, 40112, 40113, 40114, 402, 40301,
40302, 40307, 40309, 40312, 40314, 404, 405, 406, 407, 40801,
40802, 40803, 40804, 40805, 40806 (за исключением остатков по
лицевым счетам по учету средств банков - нерезидентов), 40807,
40810, 40811, 40812, 40813, 40814, 40815, 40901, 40902, 40903,
40905, 40909, 40910, 40911, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416,
417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430,
431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401, 47405,
47407, 47409, 47411 <**>, 47416, 47418, 47422, 47426 <**>, 476,
520, 521, 522, 523, 524, 52501, 60322 (отдельные лицевые счета
покупателей акций).
--------------------------------
<*> Уменьшение пассивных остатков по балансовым счетам
N N 40102, 40108, 40110 на величину активных остатков по счетам
N N 40104, 40109, 40111 соответственно производится в пределах
пассивных остатков по указанным балансовым счетам.
<**> Начиная с регулирования обязательных резервов на 1
февраля 1999 года.
Примечание. Сберегательный банк Российской Федерации ведет
бухгалтерский учет в соответствии с Правилами ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. N 61 с учетом
последующих изменений и дополнений.
2.2. Определение суммы средств, подлежащей включению в Расчет
по нижеперечисленным балансовым счетам, производится в следующем
порядке:
2.2.1. Из пассивного остатка балансового счета N 30604
"Расчеты с Министерством финансов Российской Федерации по ценным
бумагам" следует исключать пассивный остаток отдельного лицевого
счета, на котором учитываются поступившие от Министерства финансов
Российской Федерации средства на оплату купонов и погашение
облигаций государственного сберегательного займа (код обозначения
306041 - Приложение 2/3 к Положению);
2.2.2. Из пассивного остатка балансового счета N 40110
"Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений"
следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по
учету средств, выделенных Министерством финансов Российской
Федерации в 1992 году по решениям Правительства Российской
Федерации для финансирования инвестиционных и конверсионных
программ, а также бюджетных средств, выделенных АККОРом в 1992
году для обеспечения гарантий при льготном кредитовании
крестьянских (фермерских) хозяйств (код обозначения 401101 -
Приложение 2/3 к Положению);
2.2.3. Из пассивного остатка балансового счета N 40312 "Разные
расчеты с Министерством финансов Российской Федерации" следует
исключать пассивный остаток отдельного лицевого счета, на котором
учитываются компенсации по вкладам населения, возмещенные
Министерством финансов Российской Федерации (код обозначения
403121 - Приложение 2/3 к Положению);
2.2.4. Из пассивного остатка балансового счета N 40806
"Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С"
(конверсионные)" следует исключать пассивные остатки отдельных
лицевых счетов этого счета по учету средств банков - нерезидентов
в Сберегательном банке Российской Федерации (код обозначения
408061 - Приложение 2/3 к Положению);
2.2.5. Из пассивного остатка балансового счета N 40911
"Транзитные счета" следует исключать пассивные остатки отдельных
лицевых счетов "Средства для зачисления на счет типа "С", открытых
Сберегательным банком Российской Федерации для учета средств
нерезидентов, в пределах суммы денежных средств, депонированных
Сберегательным банком Российской Федерации в Банке России и
учитываемых на балансовом счете N 30224 "Средства уполномоченных
банков, депонируемые в Банке России" (код обозначения 409111 -
Приложение 2/3 к Положению);
2.2.6. Из пассивных остатков балансовых счетов N N 42301 -
42308 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц"
следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по
учету средств физических лиц - резидентов, перешедших из банков,
передавших Сберегательному банку Российской Федерации
обязательства по вкладам населения, зачисленные во вклады до
востребования или переоформленные в другие виды вкладов
Сберегательного банка Российской Федерации (в пределах остатка по
отдельному лицевому счету внебалансового счета N 91202 "Разные
ценности и документы", на котором учитываются фактически
переоформленные во вклады суммы обязательств, но не более чем
указанные в реестре и заявлениях вкладчиков), - коды обозначения
423011 - 423081 - Приложение 2/2 к Положению;
2.2.7. Из пассивных остатков балансовых счетов N N 42601 -
42608 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц -
нерезидентов" следует исключать пассивные остатки отдельных
лицевых счетов, по учету средств физических лиц - нерезидентов,
перешедших из банков, передавших Сберегательному банку Российской
Федерации обязательства по вкладам населения, зачисленные во
вклады до востребования или переоформленные в другие виды вкладов
Сберегательного банка Российской Федерации (в пределах остатка по
отдельному лицевому счету внебалансового счета N 91202 "Разные
ценности и документы", на котором учитываются фактически
переоформленные во вклады суммы обязательств, но не более чем
указанные в реестре и заявлениях вкладчиков), - коды обозначения
426011 - 426081 - Приложение 2/2 к Положению;
2.2.8. Из пассивных остатков балансовых счетов N N 41107,
41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007,
42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307,
43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007 исключаются
пассивные остатки отдельных лицевых счетов, на которых учитываются
привлеченные Сберегательным банком Российской Федерации
субординированные кредиты (займы, депозиты) на срок не менее 5 лет
в части, не превышающей суммы субординированного кредита (займа,
депозита), включенного в расчет дополнительного капитала
Сберегательного банка Российской Федерации в соответствии с п.
3.10.1 и п. 3.10.3 Положения Банка России от 26.11.2001 N 159-П "О
методике расчета собственных средств (капитала) кредитных
организаций" (код обозначения 428440 - Приложение 2/6 к
Положению);
2.2.9. Из пассивного остатка балансового счета N 47409
"Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям",
открытого в Сбербанке России - эмитенте аккредитива, следует
исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов указанного
счета по учету импортных покрытых (депонированных) аккредитивов в
размере суммы аккредитива (покрытия), перечисленного Сбербанком
России в распоряжение иностранного банка (кредитной организации -
посредника) в пределах остатков отдельных лицевых счетов
балансового счета N 47410 "Требования по аккредитивам по
иностранным операциям" (код обозначения 474091 - Приложение 2/3 к
Положению);
2.2.10. Из пассивного остатка балансового счета N 52006
"Выпущенные облигации со сроком погашения свыше 3-х лет" следует
исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета,
на которых учитываются выпущенные Сберегательным банком Российской
Федерации облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не
содержащие в условиях выпуска обязательства Сберегательного банка
Российской Федерации по выкупу своих облигаций ранее чем через 5
лет (код обозначения 520061, 520062 Приложение 2/3 к Положению);
2.2.11. Средства физических лиц - индивидуальных
предпринимателей (резидентов и нерезидентов), учитываемых на
балансовых счетах, включаемых в состав резервируемых обязательств,
при расчете обязательных резервов приравниваются к средствам,
привлеченным от юридических лиц;
2.2.12. Привлеченные денежные средства физических лиц в валюте
Российской Федерации, учитываемые на балансовых счетах N N 30223
"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при
осуществлении расчетов через подразделения Банка России", 40803
"Физические лица - нерезиденты - счета типа "И", 40806
"Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С"
(конверсионные)", 40812 "Юридические и физические лица -
нерезиденты - счета типа "С" (проектные)", 40813 "Физические лица
- нерезиденты - счета типа "Ф", 40814 "Юридические и физические
лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые)", 40815
"Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н"
(неконвертируемые)", 40903 "Расчетные чеки", 40911 "Транзитные
счета", 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических
лиц", 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
- нерезидентов", 47411 "Начисленные проценты по вкладам", 47422
"Обязательства банка по прочим операциям", 47603 "Неисполненные
обязательства по депозитам и прочим привлеченным средствам
физических лиц", 47605 "Неисполненные обязательства по депозитам и
прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов",
47608 "Неисполненные обязательства по процентам по депозитам и
прочим привлеченным средствам физических лиц", 47609
"Неисполненные обязательства по процентам по депозитам и прочим
привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов", 520
"Выпущенные облигации", 522 "Выпущенные сберегательные
сертификаты", 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты", 524
"Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению" (кроме
балансового счета 52403 "Выпущенные депозитные сертификаты к
исполнению"), 52501 "Обязательства банка по процентам и купонам по
выпущенным ценным бумагам", 60322 "Расчеты с прочими кредиторами"
(отдельные лицевые счета покупателей акций - физических лиц в
случае оплаты акций без открытия Сбербанку России - эмитенту
накопительного счета в Банке России по соответствующему разрешению
Банка России), подлежат депонированию в соответствии с нормативом
обязательных резервов по денежным средствам физических лиц,
привлеченным во вклады (депозиты) в валюте Российской Федерации,
устанавливаемым Банком России Сберегательному банку Российской
Федерации.
Принадлежность денежных средств к категории привлеченных
средств юридических либо физических лиц определяется в зависимости
от получателя средств в каждом конкретном случае отдельно (исходя
из реквизитов расчетных и иных документов).
При этом принадлежность денежных средств, учитываемых на
балансовых счетах N N 520, 523, 524 (кроме балансовых счетов
N N 52403, 52404, 52405), 52501, к категории привлеченных средств
юридических либо физических лиц определяется в зависимости от
того, кто является приобретателем (физическое или юридическое
лицо) данных ценных бумаг при их первичном размещении.
2.2.13. в расчет обязательных резервов, подлежащих
депонированию в Банке России, включается балансовый счет N 60322
"Расчеты с прочими кредиторами" в сумме пассивных остатков
отдельных лицевых счетов этого счета, открываемых Сбербанком
России - эмитентом для учета денежных средств приобретателей акций
в валюте Российской Федерации в случае их оплаты без открытия
Сбербанку России - эмитенту накопительного счета в Банке России
(по соответствующему разрешению Банка России);
2.2.14. из пассивного остатка балансового счета N 47426
"Обязательства банка по уплате процентов" следует исключать
пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету
обязательств Сбербанка России по уплате процентов по привлеченным
межбанковским средствам (кредитам, депозитам и иным привлеченным
средствам от кредитных организаций) - код обозначения 474261
(Приложение 2/3 к Положению);
2.2.15. при участии Сбербанка России в Проекте поддержки
предприятий, Жилищном проекте, финансируемых Минфином России в
соответствии с Соглашением о предоставлении средств по Проекту
поддержки предприятий и Соглашением о подзайме по Жилищному
проекту, источниками которых являются средства, предоставленные
Международным банком реконструкции и развития (МБРР) и Европейским
банком реконструкции и развития (ЕБРР), пассивный остаток
балансового счета N 42707 "Привлеченные средства Минфина России на
срок свыше 3 лет" уменьшаются на активные остатки отдельных
лицевых счетов соответствующих балансовых счетов по учету
кредитов, предоставленных им конечным заемщикам за счет средств,
полученных от Минфина России в соответствии с "Соглашением о
предоставлении средств по Проекту поддержки предприятий" и
"Соглашением о подзайме по Жилищному проекту" (код обозначения
427071 - Приложение 2/7 к Положению).
Одновременно с представлением данной Расшифровки Сбербанк
России должен представить территориальному учреждению (расчетно -
кассовому центру) Банка России перечень конечных заемщиков -
получателей кредитов. Указанный перечень должен быть согласован с
Группой реализации проекта (Некоммерческим фондом реструктуризации
предприятий и развития финансовых институтов) - при предоставлении
кредитов по Проекту поддержки предприятий, с Центральным офисом по
реализации проекта - при предоставлении кредитов по Жилищному
проекту.
2.2.16. из пассивного остатка балансового счета N 47407
"Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям" следует
исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету
обязательств Сбербанка России перед кредитными организациями, а
также перед Банком России, возникающих из соответствующих
заключенных договоров (код обозначения 474071 - Приложение 2/3 к
Положению);
2.2.17. из пассивного остатка балансового счета N 47422
"Обязательства банка по прочим операциям" следует исключать
пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств
Сбербанка России перед кредитными организациями, а также перед
Банком России, возникающих из соответствующих заключенных
договоров (код обозначения 474221 - Приложение 2/3 к Положению);
2.2.18. из пассивных остатков балансовых счетов N N 520
"Выпущенные облигации", 521 "Выпущенные депозитные сертификаты",
523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты", 524 "Обязательства
по выпущенным ценным бумагам к исполнению" (кроме балансового
счета N 52404), 52501 "Обязательства банка по процентам и купонам
по выпущенным ценным бумагам" следует исключать пассивные остатки
отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед кредитными
организациями по выпущенным ценным бумагам (код обозначения 520525
- Приложение 2/8 к Положению);
2.2.19. Сберегательный банк Российской Федерации включает в
расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке
России, средства, привлеченные от Государственной корпорации
"Агентство по реструктуризации кредитных организаций" (далее -
Агентство), а именно пассивный остаток отдельного лицевого счета
балансового счета N 30109 "Корреспондентские счета кредитных
организаций - корреспондентов", открытый Агентству, а также
пассивные остатки отдельных лицевых счетов балансовых счетов по
учету депозитов и иных средств, привлеченных от Агентства.
2.3. До перехода Сберегательного банка Российской Федерации на
составление ежедневного сводного баланса в целом по банку сумма
обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России,
рассчитывается исходя из остатков привлеченных средств по сводному
балансу Сберегательного банка Российской Федерации на 1-е число
месяца.
Расчет регулирования размера обязательных резервов
Сберегательного банка Российской Федерации, подлежащих
депонированию в Банке России, составляется по форме Приложения 1 к
Положению (в 2-х экземплярах) с указанием фактически перечисленных
сумм на счетах обязательных резервов и приложением всех
Расшифровок по балансовым счетам и других необходимых документов,
типовые формы которых являются приложениями к Положению.
Перечисление обязательных резервов осуществляется Сберегательным
банком Российской Федерации полноформатным электронным платежным
документом (далее по тексту - платежное поручение с отметкой
"перечисление недовзноса в обязательные резервы") после проверки
Расчета территориальным учреждением Банка России. При этом при
оформлении платежного поручения реквизит "Очередность платежа" не
заполняется. Предварительное перечисление обязательных резервов
(авансом) без представления Расчета регулирования размера
обязательных резервов либо до его проверки территориальным
учреждением Банка России не допускается.
Расчеты регулирования размера обязательных резервов,
подлежащих депонированию в Банке России, все Расшифровки по
балансовым счетам, а также другие документы, типовые формы которых
являются приложениями к настоящему Положению, должны быть
подписаны руководителем и главным бухгалтером Сберегательного
банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи
которых занесены в карточку образцов подписей, хранящуюся в
территориальном учреждении Банка России.
При несоответствии подписей на документах, составленных по
форме приложений к настоящему Положению, образцам подписей,
занесенным в карточку образцов подписей, хранящуюся в
территориальном учреждении Банка России, указанные документы к
исполнению не принимаются и возвращаются Сберегательному банку
Российской Федерации.
Регулирование размера обязательных резервов производится
только при представлении документов, оформленных в установленном
порядке.
2.3.1. Подпункт исключен.
2.4. При проведении ежемесячного регулирования размера
обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации,
подлежащих депонированию в Банке России, территориальное
учреждение Банка России со своей стороны заполняет строки 3.
"Фактически внесено обязательных резервов на дату, установленную
для представления Расчета, - ВСЕГО", 4. "Подлежит дополнительному
перечислению в обязательные резервы - ВСЕГО", 5. "Подлежат
возврату излишне перечисленные средства обязательных резервов -
ВСЕГО" (в том числе по соответствующим строкам "по обязательствам
в рублях", "по обязательствам в иностранной валюте"), 6. "ВСЕГО по
результатам зачета подлежит дополнительному перечислению в
обязательные резервы", 7. "ВСЕГО по результатам зачета подлежат
возврату излишне перечисленные средства обязательных резервов"
графы "по данным территориального учреждения Банка России"
Приложения 1 к Положению на дату фактического проведения
регулирования по Расчету. Территориальное учреждение Банка России
сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных
средств по Сберегательному банку Российской Федерации на дату
фактического проведения регулирования по Расчету. При их
соответствии требования считаются выполненными Сберегательным
банком Российской Федерации, и ему передается 2-й экземпляр
проверенного Расчета.
В случае их несоответствия территориальное учреждение Банка
России в течение двух рабочих дней, не считая дня, установленного
для представления Расчета, производит соответствующий перерасчет с
Сберегательным банком Российской Федерации. При этом не позднее
первого дня периода, установленного для перерасчета со
Сберегательным банком Российской Федерации, территориальное
учреждение Банка России передает Сберегательному банку Российской
Федерации 2-й экземпляр исправленного Расчета, на основании
которого Сберегательный банк Российской Федерации не позднее
последнего дня периода, установленного для перерасчета с
территориальным учреждением Банка России, обязан представить новое
платежное поручение с отметкой "перечисление недовзноса в
обязательные резервы" взамен ранее представленного, либо платежное
поручение на перечисление суммы недовзноса обязательных резервов в
дополнение к ранее представленному платежному поручению.
2.4.1. При недовзносе средств Сберегательный банк Российской
Федерации производит доперечисление обязательных резервов с
корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка
Российской Федерации (корреспондентского(их) субсчета(ов)
территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской
Федерации, открытого(ых) в территориальном(ых) учреждении(ях)
Банка России, на основании платежного поручения с отметкой
"перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанного в
соответствии с банковскими правилами) в течение двух рабочих дней
после установленного срока представления Расчета. Включение сумм
обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.
2.4.2. В случае перевзноса средств в обязательные резервы,
установленного по Расчету, либо по другим причинам
территориальное учреждение Банка России вправе в сроки,
установленные п. 2.4 настоящего Положения для перерасчета
обязательных резервов, провести проверку правильности составления
Расчета и соответствия представленных в нем сведений данным
бухгалтерского баланса и счетам синтетического и аналитического
учета с выходом в головной офис Сберегательного банка Российской
Федерации, результаты которой оформляются актом проверки.
В случае, если проверка не может быть проведена в сроки,
установленные п. 2.4 настоящего Положения для перерасчета
обязательных резервов, руководитель территориального учреждения
Банка России либо руководящий работник территориального учреждения
Банка России, уполномоченный на это руководителем территориального
учреждения Банка России, вправе продлить срок проверки, но не
более чем на 2 рабочих дня.
При этом территориальное учреждение Банка России при
отсутствии необходимой информации вправе запросить у
территориальных учреждений Банка России по месту нахождения
территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации
информацию о размере обязательств, включаемых в расчет
регулирования размера обязательных резервов, по состоянию на
проверяемую дату регулирования, и установить дату ее представления
в территориальное учреждение Банка России.
Территориальное учреждение Банка России сверяет данные,
представленные Сберегательным банком Российской Федерации в
Расчете, с данными, полученными исходя из информации
территориальных учреждений Банка России по месту нахождения
территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации.
При подтверждении проведенной проверкой суммы перевзноса
средств в обязательные резервы, указанной в Расчете,
территориальное учреждение Банка России возвращает на
корреспондентский счет головного офиса Сберегательного банка
Российской Федерации сумму перевзноса не позднее двух рабочих дней
после установленного срока представления расчета, а при продлении
срока проверки - не позднее рабочего дня, следующего за днем ее
окончания.
Возврат перевзноса средств в обязательные резервы на
корреспондентский счет головного офиса Сберегательного банка
Российской Федерации осуществляется территориальным учреждением
Банка России платежным поручением, выписываемым на основании
распоряжения (форма произвольная), подписанного руководителем
территориального учреждения Банка России либо руководящим
работником территориального учреждения Банка России,
уполномоченным на это руководителем территориального учреждения
Банка России.
При неподтверждении проведенной проверкой суммы перевзноса
средств в обязательные резервы, указанной в Расчете,
Сберегательный банк Российской Федерации представляет в
территориальное учреждение Банка России исправленный Расчет (в 2-х
экземплярах) и другие необходимые приложения.
В случае, если в течение периода, установленного для
перерасчета, проверка не проводилась, территориальное учреждение
Банка России возвращает на корреспондентский счет Сберегательного
банка Российской Федерации излишне внесенную сумму обязательных
резервов не позднее последнего рабочего дня, установленного для
перерасчета.
2.5. При проведении регулирования размера обязательных
резервов территориальное учреждение Банка России в целях
проведения перерасчета со Сберегательным банком Российской
Федерации по обязательным резервам производит зачет между
причитающимися по результатам регулирования платежами по
балансовым счетам N 30201 и N 30203 (N 30202 и N 30204).
При проведении зачета делаются следующие внутренние
бухгалтерские проводки в территориальном учреждении Банка России и
Сберегательном банке Российской Федерации:
- в территориальном учреждении Банка России:
Д-т сч. 30201
К-т сч. 30203
или
Д-т сч. 30203
К-т сч. 30201;
- в Сберегательном банке Российской Федерации:
Д-т сч. 30204
К-т сч. 30202
или
Д-т сч. 30202
К-т сч. 30204.
3. Порядок бухгалтерского учета обязательных резервов
3.1. Учет средств, привлеченных Сберегательным банком
Российской Федерации (территориальными банками Сберегательного
банка Российской Федерации, подчиненными отделениями) во вклады и
депозиты, а также по долговым обязательствам Сберегательного банка
Российской Федерации по видам привлечения является обязательным.
3.2. Учет обязательных резервов Сберегательного банка
Российской Федерации, депонированных в Банке России, ведется в
Сберегательном банке Российской Федерации на балансовом счете
N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в
валюте РФ, перечисленные в Банк России" - активный и балансовом
счете N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по
счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" -
активный.
В территориальном учреждении Банка России учет поступающих и
возвращаемых сумм средств обязательных резервов ведется на
балансовом счете N 30201 "Обязательные резервы кредитных
организаций по счетам в валюте РФ, депонированные в Банке России"
- пассивный и балансовом счете N 30203 "Обязательные резервы
кредитных организаций по счетам в иностранной валюте,
депонированные в Банке России" - пассивный, по отдельному лицевому
счету Сберегательного банка Российской Федерации.
Учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы,
осуществляется в Сберегательном банке Российской Федерации на
внебалансовых счетах N N:
- 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам
в валюте Российской Федерации" - пассивный;
- 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам
в иностранной валюте" - пассивный.
Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы,
осуществляется в Сберегательном банке Российской Федерации на
внебалансовых счетах N N:
- 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в
валюте Российской Федерации" - активный;
- 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в
иностранной валюте" - активный.
Учет сумм начисленных, но неуплаченных штрафов за нарушение
порядка резервирования осуществляется в Сберегательном банке
Российской Федерации на пассивном внебалансовом счете N 91010
"Штрафы неуплаченные за недовзнос в обязательные резервы".
В территориальном учреждении Банка России учет сумм,
недовнесенных в обязательные резервы, ведется на отдельном лицевом
счете внебалансового счета N N:
- 91001 "Недовнесенная кредитными организациями сумма
обязательных резервов по счетам в валюте Российской Федерации" -
активный;
- 91002 "Недовнесенная кредитными организациями сумма
обязательных резервов по счетам в иностранной валюте" - активный.
Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, ведется
на отдельном лицевом счете внебалансового счета N N:
- 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в
обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации" -
пассивный;
- 91006 "Сумма перевзноса кредитной организацией в
обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный.
Учет сумм начисленных, но неуплаченных штрафов за нарушение
порядка резервирования ведется на отдельном лицевом счете
активного внебалансового счета N 91009 "Начисленные, неполученные
штрафы за недовзнос в обязательные резервы".
Выписки по лицевым счетам внебалансовых счетов N N 91001,
91002, 91005, 91006 и 91009 выдаются Сберегательному банку
Российской Федерации в порядке, определенном Правилами ведения
бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации
(Банке России), утвержденными Приказом Банка России от 18 сентября
1997 года N 02-398, и Правилами ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997
года N 02-263, и являются основанием для Сберегательного банка
Российской Федерации для отражения сумм недовзноса в обязательные
резервы, излишне внесенной суммы обязательных резервов,
начисленных, неуплаченных штрафов за нарушение порядка
резервирования по внебалансовым счетам N N 91003, 91004, 91007,
91008, 91010 соответственно.
3.3. Формирование обязательных резервов производится путем
перечисления денежных средств с корреспондентского счета головного
офиса Сберегательного банка Российской Федерации, открытого в
территориальном учреждении Банка России, а при их отсутствии
(недостаточности) - с корреспондентского(их) субсчета(ов)
территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской
Федерации, в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления
производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка
средств на корреспондентском счете (корреспондентском(их)
субсчете(ах)). При этом Сберегательный банк Российской Федерации
оформляет платежи в погашение недовзноса в обязательные резервы в
составе реестров направленных платежей полноформатными
электронными платежными документами, в которых в реквизите
"назначение платежа" делается отметка "перечисление недовзноса в
обязательные резервы".
3.4. и 3.5. Пункты исключены.
3.6. Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне
внесенные суммы обязательных резервов, установленные по
результатам очередного проведенного регулирования размера
обязательных резервов, зачисляются территориальным учреждением
Банка России на соответствующие внебалансовые счета в день
фактического регулирования размера обязательных резервов
Сберегательного банка Российской Федерации.
Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные
суммы обязательных резервов, выявленные в ходе проверки
правильности составления Сберегательным банком Российской
Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов,
подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности
представленных в нем сведений (проводимой в соответствии с п. 4.1
Положения), зачисляются на соответствующие внебалансовые счета в
день утверждения акта проверки. Если акт проверки не подписан со
стороны Сберегательного банка Российской Федерации, основанием для
отнесения на внебалансовый учет сумм недовзноса в обязательные
резервы, сумм излишне внесенных обязательных резервов является
акт проверки, подписанный со стороны территориального учреждения
Банка России лицом, ответственным за проведение проверки, и
утвержденный в порядке, установленном п. 4.1 Положения.
При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
а) при установленном (выявленном) недовзносе
- в территориальном учреждении Банка России:
Д-т сч. 91001 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в
обязательные резервы по счетам в национальной валюте
Д-т сч. 91002 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в
обязательные резервы по счетам в иностранной валюте
К-т сч. 99999 (на всю сумму недовзноса);
- в Сберегательном банке Российской Федерации:
Д-т сч. 99998 (на всю сумму недовзноса)
К-т сч. 91003 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по
привлеченным средствам в национальной валюте)
К-т сч. 91004 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по
привлеченным средствам в иностранной валюте).
Списание сумм недовзноса территориальным учреждением Банка
России с внебалансовых счетов N N 91001, 91002 производится в день
полного (частичного) погашения (взыскания) недовзноса обязательных
резервов обратными проводками.
Если недовзнос в обязательные резервы за предыдущий период не
погашен (не взыскан), то его списание с соответствующих
внебалансовых счетов производится в день очередного фактического
регулирования обязательных резервов одновременно с отражением по
соответствующему внебалансовому счету сумм недовзноса (перевзноса)
по результатам проведенного очередного регулирования;
б) при установленной (выявленной) сумме излишне внесенных
обязательных резервов
- в территориальном учреждении Банка России:
Д-т сч. 99998 (на всю сумму перевзноса в обязательные резервы)
К-т сч. 91005 (отдельный лицевой счет) - на сумму перевзноса в
обязательные резервы по счетам в национальной валюте
К-т сч. 91006 (отдельный лицевой счет) - на сумму перевзноса в
обязательные резервы по счетам в иностранной валюте;
- в Сберегательном банке Российской Федерации:
Д-т сч. 91007 - на излишне внесенную сумму обязательных
резервов по счетам в национальной валюте
Д-т сч. 91008 - на излишне внесенную сумму обязательных
резервов по счетам в иностранной валюте
К-т сч. 99999 - на всю излишне внесенную в обязательные
резервы сумму.
Списание сумм, излишне внесенных в обязательные резервы,
территориальным учреждением Банка России с внебалансовых счетов
N N 91005, 91006 производится в день возврата территориальным
учреждением Банка России Сберегательному банку Российской
Федерации указанных сумм обратными проводками.
3.6.1. Если погашение Сберегательным банком Российской
Федерации недовзноса в обязательные резервы либо возврат ему
излишне внесенных обязательных резервов производится в день
фактического регулирования размера обязательных резервов, то суммы
недовзноса (перевзноса) отражаются одновременно по дебету и по
кредиту соответствующих внебалансовых счетов.
3.6.2. При проведении зачета между причитающимися по
результатам регулирования платежами по балансовым счетам N N 30201
и 30203 (30202 и 30204) по соответствующим внебалансовым счетам
отражается сумма недовзноса в обязательные резервы либо излишне
внесенная сумма обязательных резервов, образовавшаяся по
результатам проведенного зачета.
3.7. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за
нарушение порядка резервирования по результатам проведенного
очередного регулирования размера обязательных резервов отражается
на соответствующих внебалансовых счетах начиная с третьего
рабочего дня после установленного срока представления Расчета
регулирования размера обязательных резервов. Начисленный
неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка
резервирования по результатам проведенной проверки правильности
составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета
регулирования размера обязательных резервов, подлежащих
депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем
сведений отражается на соответствующем внебалансовом счете в день
утверждения акта проверки. Если акт проверки не подписан со
стороны Сберегательного банка Российской Федерации, основанием для
отнесения на внебалансовый учет сумм начисленных неполученных
штрафов является акт проверки, подписанный со стороны
территориального учреждения Банка России лицом, ответственным за
проведение проверки, и утвержденный в порядке, установленном п.
4.1 Положения.
При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
- в территориальном учреждении Банка России:
Д-т сч. 91009 (отдельный лицевой счет) - на сумму начисленного
неполученного штрафа
К-т сч. 99999;
- в Сберегательном банке Российской Федерации:
Д-т сч. 99998
К-т сч. 91010 - на сумму начисленного неуплаченного штрафа.
Территориальное учреждение Банка России производит списание
сумм штрафов с внебалансового счета N 91009 в день полного
(частичного) взыскания (оплаты) штрафа обратными проводками.
3.7.1. Операции по зачислению (списанию) на соответствующий
внебалансовый счет сумм недовзноса в обязательные резервы (излишне
внесенных сумм обязательных резервов), а также сумм начисленных
штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляются
мемориальным ордером, выписываемым на основании распоряжения
руководителя территориального учреждения Банка России.
3.8. Выписки по лицевым счетам внебалансовых счетов N N 91001,
91002, 91005, 91006 и 91009 выдаются территориальным учреждением
Банка России Сберегательному банку Российской Федерации в порядке,
определенном Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном
банке Российской Федерации (Банке России), утвержденными Приказом
Банка России от 18 сентября 1997 года N 02-398, и Правилами
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации, утвержденными
Приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263, и являются
основанием для Сберегательного банка Российской Федерации для
отражения сумм недовзноса в обязательные резервы, излишне
внесенных сумм в обязательные резервы, начисленных, неуплаченных
штрафов за нарушение порядка резервирования по внебалансовым
счетам N N 91003, 91004, 91007, 91008, 91010 соответственно.
Пример отражения на внебалансовых счетах условных сумм
недовзноса, излишне внесенных сумм в обязательные резервы,
начисленных, неполученных штрафов за нарушение порядка
резервирования по результатам регулирования обязательных резервов
и проведенной проверки правильности составления Сберегательным
банком Российской Федерации Расчета регулирования размера
обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и
достоверности представленных в нем сведений приведен в Приложении
7 к настоящему Положению.
3.9. Пункт исключен.
3.10. Территориальное учреждение Банка России обеспечивает
контроль за соответствием остатков средств по учету обязательных
резервов балансовых счетов N 30201 и N 30202, N 30203 и N 30204 и
|
