|
Стр. 1
УТРАТИЛО СИЛУ - УКАЗАНИЕ ЦБ РФ ОТ 27.12.2002 N 1230-У
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
12 апреля 2001 г. N 2-П
ПОЛОЖЕНИЕ
О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Общая часть
Настоящее Положение разработано в соответствии с частью второй
Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание
законодательства Российской Федерации, 1996, N 5, ст. 410; 1996,
N 34, ст. 4025; 1997, N 43, ст. 4093; 1999, N 51, ст. 6228),
Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР
и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 356; Собрание
законодательства Российской Федерации, 1995, N 18, ст. 1593; 1996,
N 1, ст. 3; 1996, N 1, ст. 7; 1996, N 26, ст. 3032; 1997, N 9, ст.
1028; 1997, N 18, ст. 2099; 1998, N 10, ст. 1147; 1998, N 31, ст.
3829; N 28, ст. 3472), Федеральным законом "О банках и банковской
деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и
Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание
законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998,
N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459; 1999, N 28, ст. 3469) и
иными законодательными актами Российской Федерации (далее -
законодательство), регулирует осуществление безналичных расчетов
между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее
территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет
форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных
документов, а также устанавливает правила проведения расчетных
операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных
организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и
счетам межфилиальных расчетов.
Настоящее Положение не распространяется на порядок
осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации
(филиалы) и / или Банк России по счетам, открытым на основании
договора банковского счета или договора корреспондентского счета
(субсчета) (далее, в зависимости от необходимости, - счета или
счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено
используемой формой расчетов.
Расчетные операции по перечислению денежных средств через
кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с
использованием:
1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке
России;
2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных
организациях;
3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских
кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной
кредитной организации.
Списание денежных средств со счета осуществляется по
распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в
случаях, предусмотренных законодательством и / или договором между
банком и клиентом.
Списание денежных средств со счета осуществляется на основании
расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями
настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных
средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между
Банком России или кредитными организациями и их клиентами.
Порядок оформления, приема, обработки электронных платежных
документов и осуществления расчетных операций с их использованием
регулируется отдельными нормативными актами Банка России, за
исключением случаев, указанных в настоящем Положении, и
заключаемыми между Банком России или кредитными организациями и их
клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными
документами с использованием средств защиты информации.
При недостаточности денежных средств на счете для
удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание
средств осуществляется по мере их поступления в очередности,
установленной законодательством.
Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися
на нем денежными средствами не допускается, за исключением
случаев, предусмотренных законодательством.
Часть I. О ФОРМАХ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
И ПОРЯДКЕ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ
Глава 1. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И УСЛОВИЯ
ИХ ПРИМЕНЕНИЯ
1.1. Настоящая часть Положения регулирует осуществление
безналичных расчетов по счетам в формах, установленных
законодательством, а также определяет форматы и порядок заполнения
используемых расчетных документов.
1.2. Настоящая часть Положения распространяется на следующие
формы безналичных расчетов:
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты по аккредитиву;
в) расчеты чеками;
г) расчеты по инкассо.
1.3. Формы безналичных расчетов применяются клиентами
кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений
расчетной сети Банка России (далее - банки, за исключением прямого
указания в тексте только на кредитные организации (филиалы) или
учреждения и подразделения расчетной сети Банка России), а также
самими банками.
1.4. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков
самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со
своими контрагентами (далее по тексту - основной договор).
В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников
расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств
(взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки -
корреспонденты.
1.5. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов.
Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем
средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном
законодательством порядке без участия банков.
1.6. Настоящая часть Положения распространяется на порядок
осуществления операций по корреспондентским счетам (субсчетам)
кредитных организаций и их филиалов в части, затрагивающей
применение форм безналичных расчетов.
1.7. Настоящая часть Положения не затрагивает отношения между
взыскателями, являющимися органами, выполняющими контрольные
функции и осуществляющими взыскание в соответствии с
законодательством, и фактическими получателями средств при
взыскании денежных средств в их пользу.
Глава 2. РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, ПОРЯДОК ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ,
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ, ОТЗЫВА И ВОЗВРАТА
2.1. Банки осуществляют операции по счетам на основании
расчетных документов.
2.2. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде
документа на бумажном носителе или, в установленных случаях,
электронного платежного документа:
- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании
денежных средств со своего счета и их перечислении на счет
получателя средств;
- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание
денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет,
указанный получателем средств (взыскателем).
2.3. При осуществлении безналичных расчетов в формах,
предусмотренных в п. 1.2 настоящей части Положения, используются
следующие расчетные документы:
а) платежные поручения;
б) аккредитивы;
в) чеки;
г) платежные требования;
д) инкассовые поручения.
2.4. Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на
бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор
управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная
система банковской документации"). Форматы расчетных документов
приведены в Приложениях 1, 5, 9, 13 к настоящему Положению.
2.5. Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии
или с использованием электронно - вычислительных машин.
2.6. Допускается использование копий бланков расчетных
документов, полученных на множительной технике, при условии, если
копирование производится без искажений.
2.7. Размеры полей бланков расчетных документов указаны в
Приложениях 2, 6, 10, 14 к настоящему Положению. Отклонения от
установленных размеров могут составлять не более 5 мм при условии
сохранения их расположения и размещения бланков расчетных
документов на листе формата А4. Оборотные стороны бланков
расчетных документов должны оставаться чистыми.
2.8. Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с
применением пишущих или электронно - вычислительных машин шрифтом
черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с
пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета
(допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного
цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с
пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск
печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных
документах, должны быть четкими.
2.9. Поля, отведенные для проставления значений каждого из
реквизитов в расчетных документах, обозначены номерами в
Приложениях 3, 7, 11, 15 к настоящему Положению.
При заполнении расчетных документов не допускается выход
текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей,
отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны
читаться без затруднения.
Подписи, печати и штампы должны проставляться в
предназначенных для них полях бланков расчетных документов.
2.10. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты
(с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных
расчетов):
а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК
011-93;
б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
в) вид платежа;
г) наименование плательщика, номер его счета,
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
д) наименование и местонахождение банка плательщика, его
банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского
счета или субсчета;
е) наименование получателя средств, номер его счета,
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
ж) наименование и местонахождение банка получателя, его
банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского
счета или субсчета;
з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в
расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно
быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности
указания назначения платежа применительно к отдельным видам
расчетных документов регулируются соответствующими главами и
пунктами Положения;
и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
к) очередность платежа;
л) вид операции в соответствии с "Перечнем условных
обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках"
Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном
банке Российской Федерации (Банке России) от 18.09.97 N 66 и
Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации от
18.06.97 N 61 ("Вестник Банка России" от 29.07.97 N 49) с
последующими изменениями и дополнениями;
м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати
(в установленных случаях).
Поля "Плательщик", "Получатель", "Назначение платежа" в
расчетных документах на перечисление платежей на счета по учету
доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы
Российской Федерации, взыскание недоимки по налогам и пени, а
также сумм налоговых санкций за нарушение налогового
законодательства на основании решений судебных органов заполняются
с учетом требований, установленных Министерством финансов
Российской Федерации и Министерством Российской Федерации по
налогам и сборам по согласованию с Банком России.
Порядок заполнения значений реквизитов расчетных документов
приведен в Приложениях 4, 8, 12, 16 к настоящему Положению.
Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются
незаполненными.
2.11. Исправления, помарки и подчистки, а также использование
корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.
2.12. Расчетные документы действительны к предъявлению в
обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая
дня их выписки.
2.13. Расчетные документы предъявляются в банк в количестве
экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все
экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.
Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут
быть изготовлены с использованием копировальной бумаги,
множительной техники или электронно - вычислительных машин.
2.14. Расчетные документы принимаются банками к исполнению при
наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и
второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или
одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому
может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати
(кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и
оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами,
представительствами, отделениями от имени юридического лица,
расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим
юридическим лицом.
В рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается
использование аналогов собственноручной подписи в соответствии с
требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.
2.15. Расчетные документы принимаются банками к исполнению
независимо от их суммы.
2.16. При приеме банком расчетных документов осуществляется их
проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами
ведения бухгалтерского учета и настоящей частью Положения.
Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных
требований, приему не подлежат.
Списание банком денежных средств со счета производится на
основании первого экземпляра расчетного документа.
2.17. Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения,
получатели средств (взыскатели) - расчетные документы, принятые
банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования,
инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств
на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету
N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".
Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из
картотеки в полной сумме, частично исполненные - в сумме остатка.
Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.
2.18. Отзыв расчетных документов осуществляется на основании
представленного в банк заявления клиента, составленного в двух
экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов,
необходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату
составления, сумму расчетного документа, наименование плательщика
или получателя средств (взыскателя).
Оба экземпляра заявления на отзыв подписываются от имени
клиента лицами, имеющими право подписи расчетных документов,
заверяются оттиском печати и представляются в банк, обслуживающий
плательщика, - по платежным поручениям или получателя средств
(взыскателя) - по платежным требованиям и инкассовым поручениям.
Один экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня
банка, второй возвращается клиенту в качестве расписки в получении
заявления на отзыв.
Банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя),
осуществляет отзыв платежных требований и инкассовых поручений
путем направления в банк плательщика письменного заявления,
составленного на основании заявления клиента.
2.19. Отозванные платежные поручения возвращаются банками
плательщикам; расчетные документы, полученные в порядке расчетов
по инкассо - получателям средств (взыскателям) после их
поступления от банков, обслуживающих плательщиков.
2.20. Возврат расчетных документов из картотеки по
внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в
срок" в случае закрытия счета клиента осуществляется в следующем
порядке.
Платежные поручения возвращаются плательщику.
Расчетные документы, поступившие в банк в порядке расчетов по
инкассо, возвращаются получателям средств (взыскателям) через
обслуживающий их банк с указанием даты закрытия счета.
При возврате расчетных документов банком составляется их
опись, подлежащая хранению вместе с юридическим делом клиента,
счет которого закрывается.
При невозможности возврата платежных требований и инкассовых
поручений в случае ликвидации банка получателя (взыскателя) или
отсутствия информации о местонахождении получателя средств
(взыскателя) они подлежат хранению вместе с юридическим делом
клиента, счет которого закрывается.
2.21. При возврате принятых, но не исполненных по тем или иным
причинам расчетных документов отметки банков, подтверждающие их
прием к исполнению, перечеркиваются соответствующим банком. На
оборотной стороне первого экземпляра платежного требования и
инкассового поручения делается отметка о причине возврата,
проставляются дата возврата, штамп банка, а также подписи
ответственного исполнителя и контролирующего работника. В журнале
регистрации платежных требований и инкассовых поручений делается
запись с указанием даты возврата.
Глава 3. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ
3.1. Платежным поручением является распоряжение владельца
счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное
расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на
счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный
законодательством, или в более короткий срок, установленный
договором банковского счета либо определяемый применяемыми в
банковской практике обычаями делового оборота.
3.2. Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары,
выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во
внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целях возврата / размещения
кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств в других целях,
предусмотренных законодательством или договором.
3.3. В соответствии с условиями основного договора платежные
поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров,
работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
3.4. Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060
(Приложение 1 к настоящему Положению).
3.5. Платежные поручения принимаются банком независимо от
наличия денежных средств на счете плательщика.
3.6. При отсутствии или недостаточности денежных средств на
счете плательщика, а также если договором банковского счета не
определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на
счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку
по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не
оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем
углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в
произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты.
Оплата платежных поручений производится по мере поступления
средств в очередности, установленной законодательством.
3.7. Допускается частичная оплата платежных поручений из
картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не
оплаченные в срок".
При частичной оплате платежного поручения банком используется
платежный ордер формы 0401066 (Приложение 17 к настоящему
Положению). Порядок его изготовления и заполнения соответствует
общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных
документов. Формат платежного ордера, размеры и нумерация полей,
отведенных для проставления значений каждого из реквизитов, и их
описание приведены в Приложениях 18, 19, 20 к настоящему
Положению.
При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех
его экземплярах в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка,
дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый
экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется
подписью контролирующего работника банка.
На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения
в верхнем правом углу делается отметка "Частичная оплата". Запись
о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и
дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка,
подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной
стороне платежного поручения.
При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению
первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата,
помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного
ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.
При осуществлении последней частичной оплаты по платежному
поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был
произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого
платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся
экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с
последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из
лицевого счета.
3.8. Банк обязан информировать плательщика по его требованию
об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего
дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не
предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования
плательщика определяется договором банковского счета.
Глава 4. РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВАМ
4.1. Аккредитив представляет собой условное денежное
обязательство, принимаемое банком (далее - банк - эмитент) по
поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя
средств по предъявлении последним документов, соответствующих
условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку
(далее - исполняющий банк) произвести такие платежи.
4.2. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк -
эмитент перечисляет за счет средств плательщика или
предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в
распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк -
эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства
с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы
аккредитива. Порядок списания денежных средств с
корреспондентского счета банка - эмитента по гарантированному
аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или
отменен банком - эмитентом на основании письменного распоряжения
плательщика без предварительного согласования с получателем
средств и без каких-либо обязательств банка - эмитента перед
получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным
признается аккредитив, который может быть отменен только с
согласия получателя средств. По просьбе банка - эмитента
исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив
(подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив,
подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или
отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления
подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву
определяется по соглашению между банками.
4.3. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем
средств.
4.4. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт
уполномоченного плательщиком лица.
4.5. Получатель средств может отказаться от использования
аккредитива до истечения срока его действия, если возможность
такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.
4.6. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в
основном договоре, в котором отражаются следующие условия:
- наименование банка - эмитента;
- наименование банка, обслуживающего получателя средств;
- наименование получателя средств;
- сумма аккредитива;
- вид аккредитива;
- способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
- способ извещения плательщика о номере счета для
депонирования средств, открытого исполняющим банком;
- полный перечень и точная характеристика документов,
представляемых получателем средств;
- сроки действия аккредитива, представления документов,
подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание
услуг), и требования к оформлению указанных документов;
- условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
- ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение)
обязательств.
В основной договор могут быть включены иные условия,
касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.
4.7. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке
путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств.
Допускаются частичные платежи по аккредитиву.
4.8. За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной
формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с
действующим законодательством.
Глава 5. ПОРЯДОК РАБОТЫ С АККРЕДИТИВАМИ
В БАНКЕ - ЭМИТЕНТЕ
5.1. Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив
на бланке формы 0401063 (Приложение 5 к настоящему Положению), в
котором кроме реквизитов, указанных в п. 2.10 настоящей части
Положения, плательщик обязан указать:
- вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что
аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);
- условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);
- номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования
средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
- срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и
год) его закрытия;
- полное и точное наименование документов, против которых
производится платеж по аккредитиву;
- наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых
открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок
отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг),
грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).
При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк
отказывает в открытии аккредитива.
5.2. Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному)
аккредитиву плательщик указывает в аккредитиве номер лицевого
счета, открытого на балансовом счете N 40901 "Аккредитивы к
оплате" исполняющим банком на основании заявления получателя
средств, составленного в произвольной форме, доводимый исполняющим
банком до сведения получателя средств, а получателем средств - до
сведения плательщика.
5.3. При выставлении непокрытого (гарантированного)
аккредитива поле "Счет N (40901)" в аккредитиве не заполняется.
5.4. Если платеж по аккредитиву должен быть произведен против
реестра счетов без акцепта уполномоченного плательщиком лица, в
аккредитив могут быть включены следующие дополнительные условия:
- отгрузка товаров в определенные пункты назначения;
- представление документов, удостоверяющих качество продукции,
или актов о приемке товаров для отсылки их через исполняющий банк
и банк - эмитент плательщику;
- запрещение частичных выплат по аккредитиву;
- способ транспортировки;
- другие условия, предусмотренные основным договором.
5.5. Учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов
осуществляется банком - эмитентом на внебалансовом счете N 90907
"Выставленные аккредитивы".
5.6. Учет сумм гарантий по непокрытым (гарантированным)
аккредитивам осуществляется банком - эмитентом на внебалансовом
счете N 91404 "Гарантии, выданные банком".
5.7. В случае отзыва (полного или частичного) или изменения
условий аккредитива плательщиком представляется в банк - эмитент
соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в
трех экземплярах и оформленное на всех экземплярах подписями лиц,
имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. На
каждом экземпляре распоряжения, принятого банком - эмитентом,
ответственный исполнитель банка проставляет дату, штамп и подпись.
Один экземпляр распоряжения помещается к соответствующему
внебалансовому счету, на котором учитываются аккредитивы в банке -
эмитенте. Два экземпляра распоряжения не позже рабочего дня,
следующего за днем его получения, пересылаются в исполняющий банк.
Один экземпляр распоряжения передается исполняющим банком
получателю средств, другой служит основанием для возврата денежных
средств либо изменения условий аккредитива.
5.8. При установлении несоответствия документов, принятых
исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива
банк - эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому
(депонированному) аккредитиву возмещения сумм, выплаченных
получателю средств, а по непокрытому (гарантированному)
аккредитиву - восстановления сумм, списанных с его
корреспондентского счета.
5.9. Банк - эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего
за днем возврата суммы неиспользованного покрытого
(депонированного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с
которого были перечислены денежные средства в счет покрытия по
аккредитиву.
Глава 6. ПОРЯДОК РАБОТЫ С АККРЕДИТИВАМИ
В ИСПОЛНЯЮЩЕМ БАНКЕ
6.1. Поступившие от банка - эмитента денежные средства по
покрытому (депонированному) аккредитиву зачисляются исполняющим
банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву
отдельный лицевой счет балансового счета N 40901 "Аккредитивы к
оплате".
6.2. При поступлении от банка - эмитента непокрытого
(гарантированного) аккредитива сумма аккредитива учитывается на
внебалансовом счете N 91305 "Гарантии, поручительства, полученные
банком".
6.3. При сомнении в правильности указания реквизитов,
предусмотренных в п. 5.1 настоящей части Положения, исполняющий
банк обязан не позже рабочего дня, следующего за днем получения
аккредитива, направить запрос в произвольной форме в банк -
эмитент и до получения дополнительной информации не производить
платеж по аккредитиву.
В случае покрытого (депонированного) аккредитива поступившие
от банка - эмитента денежные средства зачисляются на счет сумм до
выяснения. При получении подтверждения по реквизитам аккредитива
от банка - эмитента исполняющий банк перечисляет денежные средства
по аккредитиву со счета сумм до выяснения на отдельный лицевой
счет балансового счета N 40901 "Аккредитивы к оплате".
6.4. Для получения денежных средств по аккредитиву получатель
средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра
счетов формы 0401065 (Приложение 21 к настоящему Положению),
отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива
документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах
срока действия аккредитива.
Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов,
представленных получателем средств, документам, предусмотренным
аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов,
соответствие подписей и оттиска печати получателя средств
образцам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска
печати.
При установлении нарушений в части представления документов,
предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления
реестров счетов платеж по аккредитиву не производится, документы
возвращаются получателю средств. Получатель средств вправе
повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до
истечения срока его действия.
6.5. При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре
счетов, зачисляется на счет получателя средств. Первый экземпляр
реестра помещается в документы дня банка в качестве основания
списания денежных средств с лицевого счета балансового счета
N 40901 "Аккредитивы к оплате" по покрытому (депонированному)
аккредитиву, или основания списания денежных средств с
корреспондентского счета банка - эмитента, открытого в исполняющем
банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву. Одновременно
сумма использованного непокрытого (гарантированного) аккредитива
списывается с соответствующего лицевого счета внебалансового счета
N 91305 "Гарантии, поручительства, полученные банком". Второй
экземпляр реестра с приложением товарно - транспортных и иных
требуемых условиями аккредитива документов, а также третий
экземпляр направляются банку - эмитенту для вручения плательщику и
одновременного отражения по внебалансовому счету N 90907
"Выставленные аккредитивы" или N 91404 "Гарантии, выданные банком"
в зависимости от вида аккредитива.
6.6. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт
уполномоченного плательщиком лица, последний обязан представить
исполняющему банку:
- доверенность, выданную плательщиком на его имя, содержащую
образец подписи уполномоченного лица;
- паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность;
- образец своей подписи (проставляется в банке в карточке с
образцами подписей и оттиска печати).
Данные предъявленного паспорта или иного документа,
удостоверяющего личность, и адрес уполномоченного плательщиком
лица записываются банком в карточке с образцами подписей и оттиска
печати. Образец подписи уполномоченного лица в карточке с
образцами подписей и оттиска печати сличается с образцом его
подписи, указанным в доверенности. В этой же карточке делается
отметка о дате и номере доверенности, выданной организацией,
открывшей аккредитив.
Все записи в карточке с образцами подписей и оттиска печати
заверяются подписью главного бухгалтера исполняющего банка или его
заместителя.
Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков
реестра счетов заполняет следующие реквизиты:
"Акцептован за счет аккредитива от ________ N ________
(дата)
Уполномоченным ___________________________
(Ф.И.О., паспортные данные)
Наименование организации - покупателя __________
Подпись_______________ Дата _______".
В целях подтверждения выполнения условий основного договора
уполномоченное плательщиком лицо делает аналогичную надпись на
товарно - транспортных и других документах, требуемых в
соответствии с условиями аккредитива.
6.7. Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:
- по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его
остатка);
- на основании заявления получателя средств об отказе от
дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его
действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями
аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве
аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в
сумме аккредитива или в сумме его остатка).
При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьшается в
день получения от банка - эмитента распоряжения плательщика о
полном или частичном отзыве аккредитива. При этом сумма покрытого
(депонированного) аккредитива уменьшается в пределах суммы
остатка, учитываемого на лицевом счете балансового счета N 40901
"Аккредитивы к оплате".
При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне
аккредитива исполняющим банком проставляется отметка "Частичный
отзыв", сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется
новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного)
аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и
дате возврата, которая заверяется подписью ответственного
исполнителя с указанием фамилии, а также штампом банка.
Неиспользованная или отозванная сумма покрытого
(депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим банком
платежным поручением банку - эмитенту одновременно с закрытием
аккредитива или уменьшением его суммы.
О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в
банк - эмитент уведомление в произвольной форме.
Глава 7. РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ
7.1. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не
обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж
указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является
юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он
вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем -
юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком -
банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
7.2. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте
регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в части,
им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в
соответствии с ними банковскими правилами.
7.3. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств
чекодателя.
7.4. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения
установленного срока для его предъявления к оплате.
7.5. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя,
для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.
7.6. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными
ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков,
возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного
или утраченного чека, регулируется законодательством.
7.7. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и
учитываются в банках на внебалансовом счете N 91207 "Бланки
строгой отчетности".
7.8. Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке,
установленном нормативными актами Банка России.
7.9. Для осуществления безналичных расчетов могут применяться
чеки, выпускаемые кредитными организациями.
7.10. Чеки кредитных организаций могут использоваться
клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в
межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.
7.11. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не
применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка
России.
7.12. Чек должен содержать все обязательные реквизиты,
установленные Гражданским кодексом Российской Федерации, а также
может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой
банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека
определяется кредитной организацией самостоятельно.
7.13. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается
кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на
основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной
организацией и клиентом.
7.14. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут
применяться в межбанковских расчетах на основании договоров,
заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах
чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения
операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и
определяющими порядок и условия использования чеков.
7.15. Межбанковское соглашение о расчетах чеками может
предусматривать:
- условия обращения чеков при осуществлении расчетов;
- порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются
операции с чеками;
- состав, способы и сроки передачи информации, связанной с
обращением чеков;
- порядок подкрепления счетов кредитных организаций -
участников расчетов;
- обязательства и ответственность кредитных организаций -
участников расчетов;
- порядок изменения и расторжения соглашения.
7.16. Внутрибанковские правила проведения операций с чеками,
определяющие порядок и условия их использования, должны
предусматривать:
- форму чека, перечень его реквизитов (обязательных,
дополнительных) и порядок заполнения чека;
- перечень участников расчетов данными чеками;
- срок предъявления чеков к оплате;
- условия оплаты чеков;
- ведение расчетов и состав операций по чекообороту;
- бухгалтерское оформление операций с чеками;
- порядок архивирования чеков.
Глава 8. РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО
8.1. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую
операцию, посредством которой банк (далее - банк - эмитент) по
поручению и за счет клиента на основании расчетных документов
осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для
осуществления расчетов по инкассо банк - эмитент вправе привлекать
другой банк (далее - исполняющий банк).
8.2. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных
требований, оплата которых может производиться по распоряжению
плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном
порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без
распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
8.3. Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются
получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк,
обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные
расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных
документов формы 0401014 (Приложение 22 к настоящему Положению),
составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться, по
усмотрению получателя средств (взыскателя), платежные требования и
(или) инкассовые поручения.
Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц,
имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.
8.4. При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых
поручений ответственный исполнитель банка - эмитента осуществляет
проверку соответствия расчетного документа установленной форме
бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком
реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств
(взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и
оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных
документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными
исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан
проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и
номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в
расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в
полях "Плательщик" и "Получатель" расчетного документа) реквизитам
исполнительного документа. Наименование, указанное в поле
"Получатель" расчетного документа, может не соответствовать
наименованию взыскателя в исполнительном документе в случае
взыскания денежных средств судебным приставом - исполнителем на
депозитный счет службы судебных приставов.
8.5. После проверки правильности заполнения на всех
экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп
банка - эмитента, дата приема и подпись ответственного
исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются из реестра
переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются
получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных
документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и
исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя
|
